办税员考试题及答案

办税员考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.小规模纳税人增值税征收率通常为（）A.13%B.9%C.3%D.6%2.企业所得税年度汇算清缴的时间是（）A.年度终了后3个月内B.年度终了后4个月内C.年度终了后5个月内D.年度终了后6个月内3.以下不属于发票基本联次的是（）A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联4.个人所得税综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率5.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照（）计算进项税额。A.3%扣除率B.9%扣除率C.10%扣除率D.13%扣除率6.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%7.印花税的纳税义务人不包括（）A.立合同人B.立据人C.使用人D.担保人8.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税9.资源税的纳税期限不包括（）A.1日B.3日C.7日D.15日10.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东2.企业所得税税前扣除的原则包括（）A.权责发生制原则B.配比原则C.相关性原则D.合理性原则3.个人所得税专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.以下属于税收征收管理环节的有（）A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收5.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车6.可以作为城镇土地使用税计税依据的有（）A.实际占用的土地面积B.税务机关核定的土地面积C.土地使用证书上注明的土地面积D.纳税人申报的土地面积7.车船税的计税依据有（）A.辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米8.税收优惠的形式有（）A.减税B.免税C.起征点D.免征额9.税务行政处罚的种类有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件10.以下属于税收法律的有（）A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》三、判断题（每题2分，共10题）1.一般纳税人销售货物一律适用13%的税率。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）3.个人取得的劳务报酬所得，以每次收入减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）4.发票可以由企业自行印制。（）5.消费税是价内税。（）6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）7.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）8.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）9.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）10.土地增值税的纳税期限是转让房地产合同签订之日起7日内。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税专用发票开具的要求。2.企业所得税汇算清缴的主要内容有哪些？3.简述个人所得税综合所得的范围。4.简述税收保全措施的主要内容。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划对企业的重要性。2.如何加强办税员的职业道德建设？3.谈谈对税收征管数字化转型的看法。4.讨论税收政策变化对企业经营的影响。答案一、单项选择题1.C2.C3.C4.B5.B6.A7.D8.C9.C10.D二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。2.包括收入确认、成本费用扣除、资产税务处理、税收优惠享受、纳税调整等，计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，多退少补。3.包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。4.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。五、讨论题1.税收筹划可降低企业税负，提高资金使用效率，增强竞争力，还能促使企业合法经营，适应政策变化。2.加强培训教育，提高道德认知；建立监督机制，约束办税员行为；树立榜