2025年中职（大数据与会计）税务核算阶段测试试题及答案

2025年中职（大数据与会计）税务核算阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下哪种税属于流转税？A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是？A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农机3.小规模纳税人征收率一般为？A.3%B.6%C.9%D.13%4.消费税中，白酒的计税方法是？A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价从量选择其一5.企业所得税的税率一般为？A.15%B.20%C.25%D.30%6.下列属于企业所得税免税收入的是？A.国债利息收入B.租金收入C.转让财产收入D.特许权使用费收入7.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率形式是？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.增值税纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起多长时间内申报纳税？A.5日B.10日C.15日D.30日9.消费税纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的？A.视同销售缴纳消费税B.于移送使用时缴纳消费税C.按组成计税价格缴纳消费税D.不缴纳消费税10.企业所得税应纳税所得额的计算公式是？A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入+各项扣除-以前年度亏损11.下列不属于城市维护建设税计税依据的是？A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额（现已营改增）D.企业所得税税额12.车辆购置税的税率是？A.5%B.10%C.15%D.20%13.房产税从价计征时，税率为？A.1.2%B.12%C.10%D.5%14.印花税中，记载资金的账簿适用税率是？A.按件贴花5元B.0.5‰C.0.3‰D.1‰15.资源税的纳税环节一般是？A.生产销售环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节16.契税的纳税人是？A.承受土地、房屋权属的单位和个人B.转让土地、房屋权属的单位和个人C.出租土地、房屋的单位和个人D.抵押土地、房屋的单位和个人17.教育费附加的征收率是？A.3%B.5%C.7%D.10%18.下列哪种行为不征收增值税？A.销售货物B.提供加工劳务C.销售不动产D.进口货物19.消费税中，化妆品的消费税税率是？A.15%B.30%C.45%D.50%20.企业所得税中，小型微利企业减按多少税率征收？A.15%B.20%C.25%D.10%第II卷（非选择题共60分）21.（10分）简述增值税的概念及特点。22.（12分）计算消费税时，哪些应税消费品采用复合计税方法？请举例说明并阐述复合计税的计算原理。23.（12分）企业所得税的纳税调整项目有哪些？请分别举例说明。材料：某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额200万元，款项已收存银行。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元，材料已验收入库。3.接受捐赠一批货物，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税2.6万元。4.将自产产品用于集体福利，该产品成本10万元，同类产品不含税售价15万元。5.销售货物支付运费取得增值税专用发票注明运费5万元，增值税0.45万元。24.（13分）计算该企业2024年应缴纳的增值税税额。材料：某企业2024年度实现销售收入5000万元，发生业务招待费50万元。25.（13分）计算该企业2024年度可在企业所得税前扣除的业务招待费金额。答案：1.C2.C3.A4.C5.C6.A7.B8.C9.D10.A11.D12.B13.A14.B15.A16.A17.A18.C19.A20.B21.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：1.不重复征税，具有中性税收的特征。2.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。3.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。22.采用复合计税方法的应税消费品有白酒、卷烟。例如白酒，既从价计征又从量计征。计算原理：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。销售额为不含增值税的销售额，先按比例税率计算从价部分税额，再按销售数量乘以定额税率计算从量部分税额，两者相加即为应纳税额。23.纳税调整项目包括：1.收入类调整项目，如视同销售收入等。2.扣除类调整项目，如业务招待费、广告费和业务宣传费等。3.资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等。4.特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等。举例：业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。24.销项税额=200×13%+15×13%=27.95（万元）；进项税额=13+2.6+0.45=1