2025年中职（大数据与会计）税务申报实训阶段测试题及答案

2025年中职（大数据与会计）税务申报实训阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.企业所得税的税率一般为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值税小规模纳税人征收率通常为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%3.消费税中，白酒的计税方式是（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价或从量4.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税税额B.消费税税额C.增值税和消费税税额之和D.企业利润5.下列属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.租金收入C.转让财产收入D.特许权使用费收入6.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.11%D.13%7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.30%-40%9.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%10.印花税中，记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额（）贴花。A.0.25‰B.0.5‰C.0.75‰D.1‰11.下列不属于税务申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报12.企业所得税分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10B.15C.20D.3013.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A.90B.120C.180D.36014.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.2015.城市维护建设税纳税人所在地在市区的，税率为（）。A.5%B.7%C.10%D.12%16.个人所得税劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的（）计算。A.10%B.15%C.20%D.25%17.房产税的纳税期限由（）规定。A.国务院B.省级人民政府C.市级人民政府D.县级人民政府18.车辆购置税的纳税期限为（）。A.自购买之日起60日内申报纳税B.自购买之日起30日内申报纳税C.自购买之日起90日内申报纳税D.自购买之日起120日内申报纳税19.印花税应纳税额不足（）元的，免纳印花税。A.1B.5C.10D.2020.税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。A.10B.15C.20D.30第II卷（非选择题，共60分）21.（8分）简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务申报方面的主要区别。22.（10分）计算企业应缴纳的消费税。某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售化妆品取得不含税销售额100万元，已知化妆品消费税税率为15%。23.（12分）分析企业所得税纳税调整项目的常见类型及调整方法。24.（15分）材料：某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：（1）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元。（3）接受捐赠一批设备，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明价款20万元，税额2.6万元。（4）将自产产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。要求：计算该企业当月应纳增值税税额。25.（15分）材料：某公司2024年度实现会计利润100万元，经税务机关检查发现以下问题：（1）当年直接向某小学捐赠10万元未作纳税调整。（2）支付税收滞纳金5万元未作纳税调整。（3）业务招待费实际发生额为15万元，当年销售（营业）收入为2000万元，企业按照实际发生额的60%在税前扣除，未按照税法规定进行纳税调整。已知企业所得税税率为25%。要求：计算该公司应补缴的企业所得税税额。答案：1.C2.B3.C4.C5.A6.B7.B8.B9.B10.B11.C12.B13.D14.C15.B16.C17.B18.A19.B20.D21.增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务申报方面主要区别在于：计税方法不同，一般纳税人采用购进扣税法计算应纳税额，小规模纳税人采用简易计税方法。申报期限不同，一般纳税人通常以1个月为纳税期，小规模纳税人可选择以1个月或1个季度为纳税期。发票使用不同，一般纳税人可自行开具增值税专用发票，小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票，特定情况可申请代开专用发票。22.应纳消费税=不含税销售额×消费税税率=100×15%=15（万元）。23.企业所得税纳税调整项目常见类型有：收入类调整项目，如视同销售收入等，需调增应纳税所得额；扣除类调整项目，像超标准的业务招待费、广告费等，要调增；资产类调整项目，例如固定资产折旧年限与税法规定不符等。调整方法是根据税法规定的标准和范围，对会计利润进行相应增减调整，以确定应纳税所得额。24.当期销项税额=200×13%+15×13%=27.95（万元）；当期进项税额=13+2.6=15.6（万元）；当月应纳增值税税额=27.95-15.6=12.35（万元）。25.直接向小学捐赠10万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元；税收滞纳金5万元不得扣除，调增5万元；业务招待费扣除