2026年税务规划实务技能考核题库含答案

2026年税务规划实务技能考核题库含答案一、单选题（每题2分，共20题）1.某企业2025年度利润总额为500万元，其中业务招待费超标50万元，广告费超标30万元。假设该企业适用25%的所得税税率，则2025年度应补缴企业所得税多少万元？A.12.5B.15C.20D.252.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额是每月收入额的多少？A.30%B.40%C.50%D.60%3.某上市公司2025年度分配现金股利100万元，其累计税前利润为800万元，累计未分配利润为500万元。假设该公司适用10%的所得税税率，则2025年度应缴纳的企业所得税是多少万元？A.25B.50C.75D.1004.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。其适用税率是多少？A.5%~35%B.10%~20%C.20%~40%D.30%~50%5.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？A.需要B.不需要C.部分需要D.视情况而定6.个人购买首套自住房贷款利息支出，在计算应纳税所得额时可以税前扣除多少？A.每年不超过1000元B.每年不超过2000元C.每年不超过3000元D.每年不超过5000元7.某企业2025年度发生非广告性质的赞助支出20万元，该支出是否可以在税前扣除？A.可以全额扣除B.可以部分扣除C.不可以扣除D.视情况而定8.企业之间的无息贷款，是否需要缴纳增值税？A.需要B.不需要C.部分需要D.视情况而定9.某企业2025年度取得境外所得100万元，该所得已在境外缴纳了30万元的所得税。假设该企业适用25%的所得税税率，则2025年度应补缴企业所得税多少万元？A.0B.25C.50D.7510.个人出租房屋所得，其应纳税所得额的计算方法是怎样的？A.收入总额×（1-10%）×20%B.收入总额×（1-20%）×20%C.收入总额×（1-30%）×20%D.收入总额×（1-40%）×20%二、多选题（每题3分，共10题）1.以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入2.个体工商户的下列支出中，可以在税前扣除的有？A.营业执照费B.办公室租金C.职工工资D.家庭成员生活费3.个人购买家庭第二套改善性住房贷款利息支出，在计算应纳税所得额时可以税前扣除多少？A.每年不超过1000元B.每年不超过2000元C.每年不超过3000元D.每年不超过5000元4.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？A.业务招待费B.广告费C.赞助支出D.职工福利费5.企业取得的下列收入中，哪些属于增值税应税收入？A.销售货物收入B.提供应税服务收入C.转让土地使用权收入D.出租固定资产收入6.个人通过公益性社会组织向教育、扶贫、济困等公益事业的捐赠，在计算应纳税所得额时可以扣除的限额是每月收入额的多少？A.30%B.40%C.50%D.60%7.企业之间的以下哪些行为可能被认定为避税行为？A.利用关联方交易转移利润B.通过虚假交易减少应纳税所得额C.利用税收优惠政策进行避税D.通过境外公司转移资产8.个人出租房屋所得的税前扣除项目包括？A.房屋租赁费用B.物业管理费C.房屋修缮费用D.个人所得税9.以下哪些情况需要缴纳增值税？A.销售货物B.提供应税服务C.转让土地使用权D.出租固定资产10.企业取得的下列收入中，哪些属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入三、判断题（每题1分，共10题）1.企业发生的业务招待费支出，可以全额在税前扣除。（√/×）2.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，可以全额在税前扣除。（√/×）3.企业之间的无息贷款，不需要缴纳增值税。（√/×）4.个人出租房屋所得，可以全额在税前扣除。（√/×）5.个体工商户的生产经营所得，可以享受个人所得税的税收优惠政策。（√/×）6.企业取得的境外所得，已经在境外缴纳了所得税，则不需要在我国补缴企业所得税。（√/×）7.个人购买家庭第二套改善性住房贷款利息支出，可以全额在税前扣除。（√/×）8.企业发生的广告费支出，可以全额在税前扣除。（√/×）9.企业之间的关联方交易，如果符合独立交易原则，则不需要进行特别纳税调整。（√/×）10.个人通过公益性社会组织向教育、扶贫、济困等公益事业的捐赠，可以全额在税前扣除。（√/×）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述企业所得税税收优惠政策的种类及主要内容。2.简述个人所得税的应纳税所得额计算方法。3.简述增值税的免税政策及适用范围。4.简述企业关联方交易的认定标准及税务处理方法。5.简述个人出租房屋所得的税前扣除项目及计算方法。五、计算题（每题10分，共5题）1.某企业2025年度利润总额为800万元，其中业务招待费超标100万元，广告费超标50万元。假设该企业适用25%的所得税税率，则2025年度应补缴企业所得税多少万元？2.个人2025年度工资收入10万元，年终奖收入5万元。假设该个人适用20%的所得税税率，则其应缴纳的个人所得税是多少？3.某企业2025年度取得国债利息收入100万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？如不需要，请说明原因。4.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠20万元，假设该个人2025年度应纳税所得额为10万元，则其可以税前扣除多少？5.某企业2025年度取得境外所得100万元，该所得已在境外缴纳了30万元的所得税。假设该企业适用25%的所得税税率，则2025年度应补缴企业所得税多少万元？答案及解析一、单选题1.C解析：业务招待费超标部分不能全额扣除，广告费超标部分也不能全额扣除，应按实际发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%。因此，应补缴企业所得税＝（500-50×60%-30）×25%＝20万元。2.C解析：个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额是每月收入额的50%。3.A解析：上市公司分配现金股利不影响企业所得税的计算，因此2025年度应缴纳的企业所得税＝800×25%＝25万元。4.A解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的税率。5.B解析：国债利息收入属于免税收入，不需要缴纳企业所得税。6.C解析：个人购买首套自住房贷款利息支出，每年可以扣除3000元。7.C解析：非广告性质的赞助支出不能在税前扣除。8.B解析：企业之间的无息贷款不需要缴纳增值税。9.A解析：根据税收抵免原则，应补缴企业所得税＝100×25%-30＝0万元。10.B解析：个人出租房屋所得，应纳税所得额＝收入总额×（1-20%）×20%。二、多选题1.ABD解析：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。财政拨款不属于免税收入。2.ABC解析：个体工商户的营业执照费、办公室租金、职工工资可以在税前扣除，但家庭成员生活费不属于生产经营支出，不能扣除。3.BC解析：个人购买家庭第二套改善性住房贷款利息支出，每年可以扣除2000元。4.ABD解析：业务招待费、广告费、职工福利费可以在税前扣除，但赞助支出不能扣除。5.ABCD解析：销售货物收入、提供应税服务收入、转让土地使用权收入、出租固定资产收入均属于增值税应税收入。6.AC解析：个人通过公益性社会组织向教育、扶贫、济困等公益事业的捐赠，在计算应纳税所得额时可以扣除的限额是每月收入额的50%。7.ABCD解析：利用关联方交易转移利润、通过虚假交易减少应纳税所得额、利用税收优惠政策进行避税、通过境外公司转移资产均可能被认定为避税行为。8.ABC解析：房屋租赁费用、物业管理费、房屋修缮费用可以在税前扣除，但个人所得税不属于税前扣除项目。9.ABCD解析：销售货物、提供应税服务、转让土地使用权、出租固定资产均属于增值税应税行为。10.ABD解析：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。财政拨款不属于免税收入。三、判断题1.×解析：业务招待费支出只能按实际发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%。2.√解析：个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，可以全额在税前扣除。3.√解析：企业之间的无息贷款不需要缴纳增值税。4.×解析：个人出租房屋所得，需要缴纳个人所得税，且可以税前扣除相关费用。5.√解析：个体工商户的生产经营所得可以享受个人所得税的税收优惠政策。6.√解析：根据税收抵免原则，应补缴企业所得税＝100×25%-30＝0万元。7.×解析：个人购买家庭第二套改善性住房贷款利息支出，每年可以扣除2000元，而不是全额扣除。8.×解析：广告费支出只能按实际发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%。9.√解析：企业之间的关联方交易，如果符合独立交易原则，则不需要进行特别纳税调整。10.×解析：个人通过公益性社会组织向教育、扶贫、济困等公益事业的捐赠，在计算应纳税所得额时可以扣除的限额是每月收入额的50%，而不是全额扣除。四、简答题1.简述企业所得税税收优惠政策的种类及主要内容。企业所得税税收优惠政策主要包括：-减免税政策：如高新技术企业、小型微利企业、环保节能项目等可以享受减免税优惠。-加速折旧政策：对符合条件的固定资产可以加速折旧。-加计扣除政策：对研发费用、技术转让收入等可以加计扣除。-税收抵免政策：对境外所得已纳税款可以抵免。2.简述个人所得税的应纳税所得额计算方法。个人所得税的应纳税所得额计算方法如下：-工资薪金所得：应纳税所得额＝工资收入-免税收入-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。-经营所得：应纳税所得额＝经营收入-成本、费用及损失。-财产所得：应纳税所得额＝财产收入-相关税费及扣除。3.简述增值税的免税政策及适用范围。增值税的免税政策主要包括：-农业生产者销售的自产农产品。-古旧图书。-直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。-个人销售自己使用过的物品。4.简述企业关联方交易的认定标准及税务处理方法。关联方交易的认定标准主要包括：-股权关系：直接或间接持有20%以上股权。-控制关系：存在实际控制关系。-其他关系：如家庭关系、商业关系等。税务处理方法包括：-独立交易原则：关联方交易应按独立交易原则定价。-特别纳税调整：如不符合独立交易原则，税务机关可进行纳税调整。5.简述个人出租房屋所得的税前扣除项目及计算方法。个人出租房屋所得的税前扣除项目包括：-租赁费用。-物业管理费。-房屋修缮费用。计算方法为：应纳税所得额＝收入总额-上述扣除项目-修缮费用（每次不超过800元）。五、计算题1.某企业2025年度利润总额为800万元，其中业务招待费超标100万元，广告费超标50万元。假设该企业适用25%的所得税税率，则2025年度应补缴企业所得税多少万元？解：业务招待费超标部分可扣除60万元，广告费超标部分可扣除60万元（不超过当年销售收入的15%）。应纳税所得额＝800-60-60＝680万元。应补缴企业所得税＝680×25%＝170万元。2.个人2025年度工资收入10万元，年终奖收入5万元。假设该个人适用20%的所得税税率，则其应缴纳的个人所得税是多少？解：年终奖可单独计税，假设年终奖平均分摊到12个月＝5÷12＝0.4167万元。适用税率＝0.4167万元对应税率20%。应纳税额＝5×20%-0.5×20%＝0.9万元。工资部分应纳税额＝（10-6）×20%＝0.8万元。总应纳税额＝0.9+0.8＝1.7万元。3.某企业2025年度取得国债利息收入100万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？如