2026年税务稽查业务知识专项考核题库含答案

2026年税务稽查业务知识专项考核题库含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.某制造业企业2025年发生符合条件的研发费用1200万元，按税法规定可享受100%加计扣除，该企业当年度应纳税所得额减少多少？A.1200万元B.600万元C.240万元D.360万元2.某零售企业2025年通过公益性社会组织向贫困地区捐款80万元，其会计利润为200万元，根据税法规定，可税前扣除多少？A.80万元B.40万元C.0万元D.60万元3.某房地产企业2025年度取得土地增值税收入5000万元，相关成本3000万元，根据《土地增值税暂行条例》，其应纳税额计算基础为多少？A.2000万元B.3000万元C.5000万元D.0万元4.某外贸企业2025年出口货物销售额折合人民币2000万元，按规定退税率15%，其免抵退税额为多少？A.2000万元B.300万元C.150万元D.50万元5.某餐饮企业2025年取得餐饮收入100万元，因食品安全问题被罚款5万元，该罚款在企业所得税前应如何处理？A.全部税前扣除B.部分税前扣除C.全部税后扣除D.不予扣除6.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为300万元，根据《企业所得税法》，其实际税负为10%，其应纳税额为多少？A.30万元B.27万元C.25万元D.20万元7.某企业2025年发生安全生产事故，支付赔偿金20万元，根据税法规定，该笔费用如何处理？A.全部税前扣除B.部分税前扣除C.全部税后扣除D.不予扣除8.某个体工商户2025年取得经营收入80万元，成本40万元，根据《个人所得税法》，其应纳税所得额为多少？A.40万元B.36万元C.32万元D.28万元9.某企业2025年取得股息收入100万元，已由上市公司代扣代缴20%的个人所得税，该企业可向税务机关申请退回多少税款？A.20万元B.10万元C.0万元D.5万元10.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，根据税法规定，其应如何处理？A.税前全额扣除B.税前部分扣除C.税后全额扣除D.不予扣除二、多选题（共5题，每题3分）1.某企业2025年发生以下业务，哪些属于增值税应税行为？A.销售自产农产品B.提供咨询服务C.出租闲置厂房D.销售使用过的机器设备2.某高新技术企业2025年享受研发费用加计扣除政策，其可享受的扣除比例包括哪些？A.100%B.75%C.50%D.25%3.某企业2025年度发生以下支出，哪些可在企业所得税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工娱乐费4.某房地产企业2025年取得以下收入，哪些需缴纳土地增值税？A.出售商品房收入B.出租土地收入C.出售旧厂房收入D.转让土地使用权收入5.某企业2025年度发生以下情况，哪些属于税收征管法规定的偷税行为？A.故意隐瞒收入B.虚列成本C.未按规定申报纳税D.未按规定安装税控设备三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的与生产经营无关的支出，可在企业所得税前扣除。（×）2.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。（√）3.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，不可享受减免税政策。（×）4.企业通过公益性社会组织向扶贫地区的捐款，可全额税前扣除。（×）5.高新技术企业享受15%的优惠税率，适用于所有行业企业。（×）6.企业发生的安全生产事故赔偿金，可在企业所得税前全额扣除。（√）7.出口货物适用0税率，意味着出口企业无需缴纳增值税。（√）8.企业转让土地使用权收入，需缴纳土地增值税。（√）9.企业因自然灾害造成的损失，可凭相关证明材料申请税前扣除。（√）10.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税前可扣除的费用范围及标准。2.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。3.简述土地增值税的应纳税额计算步骤。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某制造业企业2025年度财务数据如下：-营业收入2000万元-营业成本1200万元-研发费用300万元（符合加计扣除条件）-期间费用400万元（含广告费100万元，业务招待费50万元）-会计利润200万元-享受小微企业税收减免（年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额）。问题：（1）该企业2025年度应纳税所得额为多少？（2）该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少？2.某房地产企业2025年度取得以下收入：-出售商品房收入5000万元（含土地价款2000万元）-出租土地收入500万元-转让土地使用权收入1000万元（原值600万元）问题：（1）该企业2025年度应缴纳的土地增值税计算基础为多少？（2）若该企业符合土地增值税清算条件，其应纳税额为多少？（假设四级税率分别为30%、40%、50%、60%）答案与解析一、单选题答案1.A解析：研发费用加计扣除100%，即1200万元×100%=1200万元。2.B解析：公益性捐赠扣除限额为会计利润的12%，即200万元×12%=24万元，实际捐款80万元，可扣除24万元，但受限于限额，实际扣除40万元。3.C解析：土地增值税计算基础为土地增值额，即5000万元-3000万元=2000万元。4.C解析：免抵退税额=2000万元×15%=300万元。5.C解析：罚款属于行政性收费，不可税前扣除，需税后列支。6.B解析：高新技术企业实际税负10%，应纳税额=300万元×10%=30万元，但实际执行中可能有优惠，此处按标准计算。7.A解析：安全生产事故赔偿金属于与生产经营相关的费用，可税前扣除。8.B解析：个体工商户应纳税所得额=80万元-40万元-（80万元×60%×14%+80万元×20%×1.5%）=36万元。9.C解析：股息收入已代扣代缴20%个税，企业不可申请退回。10.A解析：国债利息收入免征企业所得税。二、多选题答案1.A、B、C、D解析：销售货物、提供应税服务、出租不动产、销售旧货均属增值税应税行为。2.A、C解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例可为100%（标准政策）或50%（特定行业）。3.A、B、C解析：工资薪金、福利费、教育经费可税前扣除，娱乐费不可。4.A、C、D解析：出租土地收入不属于土地增值税征税范围。5.A、B、C解析：偷税行为包括隐瞒收入、虚列成本、未申报等，未安装税控设备不属于偷税。三、判断题答案1.（×）2.（√）3.（×）4.（×）5.（×）6.（√）7.（√）8.（√）9.（√）10.（√）四、简答题答案1.企业所得税前可扣除的费用范围及标准：-工资薪金、福利费、社保费等合理支出；-职工教育经费不超过工资薪金总额8%；-广告费不超过当年销售（营业）收入15%；-业务招待费按发生额的60%或当年销售（营业）收入的0.5%孰低扣除。2.增值税小规模纳税人优惠政策：-年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳个税；-小规模纳税人适用3%征收率，月销售额10万元以下免征增值税。3.土地增值税应纳税额计算步骤：-计算增值额=土地增值收入-相关成本及费用；-根据增值额与扣除项目金额的比率，适用四级税率表计算税额。五、案例分析题答案1.（1）应纳税所得额：研发费用加计扣除=300万元×100%=300万元；广告费扣除限额=2000万元×15%=300万元，实际100万元可全额扣除；业务招待费扣除限额=2000万元×0.5%=10万元，实际50万元×60%=30万元，按10万元扣除；应纳税所得额=200万元+（50万元-10万元）+（400万元-100万元-30万元）-300万元=310万元。小微企业减免税=310万元×12.5%=38.75万元，实际应纳税所得额=310万元-38.75万元=271.25万元。（2）应纳税额：高新技术企业税率15%，应纳税额=271.25万元×15%=40.69万元。2.（1）计算基础：出售商品房增值额=5000万元-2000万元=3000万元；转让土地使用权增值额=1