2026年经济师考试财政税收高频考点及答案

2026年经济师考试财政税收高频考点及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师考试财政税收高频考点考核试卷考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（共10题，每题2分，总分20分）-单选题（共10题，每题2分，总分20分）-多选题（共10题，每题2分，总分20分）-案例分析题（共3题，每题6分，总分18分）-论述题（共2题，每题11分，总分22分）总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据。2.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业所得税前减半征收属于直接减免税政策。3.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以不办理一般纳税人资格认定。4.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有取得工资薪金所得的个人。5.财政转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付，两者均以税收收入为资金来源。6.税收强制原则意味着税务机关可以强制执行税收征管，无需遵循法定程序。7.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区内的土地使用者。8.资源税的税率设计应体现资源稀缺程度，实行从量定额和从价定率相结合的方式。9.税收征收管理法规定，纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行时，可申请延期纳税。10.税收滞纳金的比例由国务院根据不同税种另行规定，不得低于法定标准。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.个人所得税B.增值税C.资源税D.城镇土地使用税2.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中按一定比例扣除，该比例由（）规定。A.财政部B.税务总局C.国务院D.地方政府3.增值税一般纳税人采用“购进扣税法”计算应纳税额，其进项税额抵扣凭证不包括（）。A.进项增值税专用发票B.购进货物入库单C.支付运输费用的发票D.支付广告费用的发票4.个人所得税法规定，居民个人综合所得的免税额为每年12万元，该标准由（）调整。A.全国人大常委会B.国务院C.税务总局D.财政部5.财政转移支付中，对地方政府的无条件转移支付主要用于（）。A.专项项目建设B.地方公共服务均等化C.中央政府债务偿还D.企业税收优惠6.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，单位税额由（）确定。A.财政部B.税务总局C.省级政府D.县级政府7.资源税的从价定率征收方式适用于（）。A.所有自然资源B.储量较小的资源C.市场价值较高的资源D.国家重点保护资源8.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人逾期未缴税款可加收滞纳金，滞纳金比例不得低于（）。A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%9.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可在税前按一定比例加计扣除，该比例由（）规定。A.财政部B.税务总局C.国务院D.地方政府10.税收强制执行措施不包括（）。A.查封纳税人财产B.限制纳税人出境C.强制划扣纳税人存款D.要求纳税人提供担保三、多选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.关税C.企业所得税D.资源税2.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息3.财政转移支付的主要形式有（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调剂性转移支付D.债务转移支付4.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%5.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业所得税前减半B.小型微利企业所得税减免C.安置残疾人员税收扣除D.研发费用加计扣除6.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.森林资源D.城镇土地7.税收征收管理法规定的纳税人权利包括（）。A.要求税务机关出示执法证件B.申请延期缴纳税款C.要求退还多缴税款D.对处罚决定申请行政复议8.城镇土地使用税的纳税人包括（）。A.土地使用者B.土地所有者C.土地租赁者D.土地代管者9.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息红利所得10.税收强制执行措施的实施条件包括（）。A.纳税人逾期未缴税款B.纳税人有逃避纳税行为C.税务机关已责令限期缴纳税款D.纳税人提供担保四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一：某制造业企业2025年全年实现销售收入5000万元，发生符合规定的成本费用3000万元，无其他调整事项。该企业适用企业所得税税率25%，同时享受研发费用加计扣除50%的税收优惠政策，实际研发费用投入800万元。假设该企业2025年应纳税所得额为100万元，但因资金周转困难，未按时缴纳企业所得税，税务机关从2026年1月起加收滞纳金。问题：1.该企业2025年应缴纳的企业所得税为多少？2.税务机关加收的滞纳金比例是多少？案例二：某餐饮企业2025年全年实现含税销售收入113万元，其中符合规定的进项税额为20万元（已取得增值税专用发票）。该企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为6%。假设该企业2025年应缴纳的增值税为0，但因管理疏忽，未及时申报缴纳增值税，税务机关从2026年2月起加收滞纳金。问题：1.该企业2025年应缴纳的增值税为多少？2.税务机关加收的滞纳金比例是多少？案例三：某个人2025年取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元，同时获得银行利息收入1万元，股息红利收入2万元。该个人为居民个人，适用的个人所得税税率为3%（综合所得年度汇算清缴）。假设该个人2025年已预缴个人所得税1.5万元，但年终汇算清缴后发现多缴税款，税务机关决定退还。问题：1.该个人2025年应缴纳的个人所得税为多少？2.税务机关退还的税款是多少？五、论述题（每题11分，共22分）1.试述税收法定原则的基本内涵及其在财政税收管理中的重要性。2.结合当前财政税收政策，分析税收优惠政策对企业行为的影响及其优化方向。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（高新技术企业所得税前减半属于税收抵免，而非直接减免）3.√4.×（专项附加扣除有条件限制）5.×（一般性转移支付不以税收为来源）6.×（强制执行需遵循法定程序）7.√8.√9.√10.×（滞纳金比例法定为0.05%）二、单选题1.B2.C3.B4.A5.B6.D7.C8.A9.C10.D三、多选题1.B2.A,B,C,D3.A,B4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B7.A,B,C,D8.A,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C四、案例分析题案例一：1.应纳税所得额=100万元，研发费用加计扣除=800×50%=400万元，实际应纳税所得额=100-400=-300万元（亏损），应缴纳企业所得税=0万元。2.滞纳金比例=0.05%。案例二：1.应纳增值税=113÷（1+6%）×6%-20=3.8万元。2.滞纳金比例=0.05%。案例三：1.应纳税所得额=（12+6+1+2）-12=9万元，应纳个人所得税=9×3%=0.27万元（综合所得年度汇算清缴后实际应纳税款为0）。2.税务机关应退还税款=1.5-0.27=1.23万元。五、论述题1.税收法定原则的基本内涵及其重要性税收法定原则是指所有税收的征收都必须以法律或国务院授权的行政法规为依据，纳税人享有依法纳税的权利，税务机关必须依法征税。其基本内涵包括：-税收要素法定：税种、税率、征收对象等必须由法律明确规定。-税收要素明确：税收规定必须清晰、具体，避免模糊不清。-税收程序合法：税务机关必须遵循法定程序征税，纳税人有权要求出示执法证件。重要性：保障纳税人权益，防止税务机关