2025年初级会计经济法模拟试卷及答案

2025年初级会计经济法模拟试卷及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人  B.会计机构负责人  C.总会计师  D.出纳人员【答案】A【解析】《会计法》第四条明确，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.下列各项中，属于《支付结算办法》规定的票据绝对记载事项的是（）。A.付款日期  B.收款人账号  C.无条件支付的委托  D.背书日期【答案】C【解析】票据绝对记载事项包括“无条件支付的委托”字样，缺一则票据无效。3.甲公司为小规模纳税人，2025年3月销售货物取得含税收入103万元，适用3%征收率，则当月应纳增值税额为（）万元。A.3  B.3.09  C.3.18  D.3.3【答案】A【解析】小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%=103÷1.03×3%=3（万元）。4.根据企业所得税法律制度，下列收入中属于不征税收入的是（）。A.财政拨款  B.国债利息收入  C.符合条件的居民企业之间的股息  D.接受捐赠收入【答案】A【解析】财政拨款属于不征税收入；B、C为免税收入；D为应税收入。5.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.原始凭证30年  B.年度财务会计报告永久  C.记账凭证10年  D.银行对账单5年【答案】B【解析】年度财务会计报告需永久保存；原始凭证、记账凭证保管30年；银行对账单保管10年。6.根据《税收征收管理法》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准最长可延期缴纳的期限为（）。A.1个月  B.3个月  C.6个月  D.12个月【答案】B【解析】《征管法》第三十一条规定，延期最长不得超过3个月。7.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利  B.将外购货物用于简易计税项目  C.将自产货物无偿赠送  D.将外购货物用于投资【答案】B【解析】外购货物用于简易计税项目属于进项税额转出，不视同销售。8.甲公司2025年4月进口一批货物，海关审定关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节应纳增值税为（）万元。A.11.3  B.12.1  C.13  D.14.3【答案】D【解析】关税=100×10%=10万元；增值税=（100+10）×13%=14.3万元。9.根据《劳动合同法》，用人单位与劳动者约定的试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的（）。A.60%  B.70%  C.80%  D.90%【答案】C【解析】《劳动合同法》第二十条明确，试用期工资不得低于同岗位最低档工资或约定工资的80%。10.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的是（）。A.金银首饰在批发环节纳税  B.超豪华小汽车在零售环节加征  C.卷烟在生产环节单一纳税  D.白酒在零售环节纳税【答案】B【解析】超豪华小汽车在零售环节加征10%消费税；金银首饰在零售环节纳税；卷烟生产、批发双环节纳税；白酒生产环节纳税。11.根据《票据法》，支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3日  B.5日  C.10日  D.15日【答案】C【解析】支票提示付款期限为10日，异地可延长5日。12.甲公司2025年5月取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票，票价2000元，燃油附加费100元，民航发展基金50元，则可抵扣进项税额为（）元。A.172.52  B.180  C.183.49  D.195【答案】A【解析】航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷1.09×9%=2100÷1.09×9%=172.52元，民航发展基金不得抵扣。13.下列关于企业所得税加速折旧政策的表述中，正确的是（）。A.所有制造业新购设备可一次性扣除  B.小型微利企业新购设备单位价值不超过500万元可一次性扣除  C.高新技术企业设备折旧年限可缩短至60%  D.研发设备可一次性扣除【答案】B【解析】2018—2027年，新购设备单位价值≤500万元可一次性扣除，不限行业；A、C、D表述不严谨。14.根据《会计基础工作规范》，下列不属于会计工作岗位的是（）。A.会计机构负责人  B.内部审计  C.出纳  D.财产物资核算【答案】B【解析】内部审计不属于会计岗位，属于监督岗位。15.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。A.进口环节增值税附征城建税  B.出口退税可退城建税  C.城建税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税  D.县城适用税率7%【答案】C【解析】城建税以实际缴纳的“两税”为计税依据；进口不征、出口不退；县城税率5%。16.甲公司2025年6月因管理不善导致库存商品霉烂，账面成本10万元，已抵扣进项税额1.3万元，则企业所得税前可扣除的损失为（）万元。A.8.7  B.10  C.11.3  D.12【答案】C【解析】非正常损失需进项税额转出，税前损失=成本10+转出1.3=11.3万元。17.根据《个人所得税法》，居民个人取得全年一次性奖金选择单独计税的，适用的税率表为（）。A.综合所得税率表  B.月度税率表  C.年度税率表  D.按次税率表【答案】B【解析】2027年12月31日前，全年一次性奖金单独计税适用月度税率表。18.下列关于银行结算账户撤销的表述中，正确的是（）。A.基本账户撤销后无需备案  B.一般账户撤销应最后办理  C.专用账户余额必须转入基本账户  D.临时账户有效期届满应撤销【答案】D【解析】临时账户有效期届满必须办理撤销；基本账户撤销需备案；一般账户撤销无顺序要求；专用账户余额可划转或提现。19.甲公司2025年7月签订一份技术转让合同，转让费500万元，其中技术咨询费100万元，则应纳印花税为（）元。A.1500  B.1800  C.2000  D.2500【答案】A【解析】技术转让合同按0.3‰贴花，计税依据为转让金额500万×0.3‰=1500元；技术咨询费不单独计税。20.根据《政府采购法》，政府采购货物单项采购金额达到（）万元以上的，必须采用公开招标方式。A.100  B.200  C.300  D.400【答案】B【解析】中央预算单位公开招标数额标准为200万元，地方可上浮但不得下调。21.下列关于研发费用加计扣除的表述中，正确的是（）。A.制造业企业加计扣除比例为100%  B.科技型中小企业加计扣除比例为120%  C.委托境外研发费用可加计扣除  D.研发费用资本化部分可加计扣除【答案】C【解析】委托境外研发费用按80%计入基数后加计扣除；制造业、科技型中小企业加计比例均为100%；资本化部分摊销时加计。22.甲公司2025年8月将自产货物用于对外投资，货物成本80万元，同类售价100万元，增值税税率13%，则视同销售应确认的销项税额为（）万元。A.10.4  B.11.7  C.13  D.14.3【答案】C【解析】视同销售价格按同类售价确定，销项税额=100×13%=13万元。23.根据《仲裁法》，下列纠纷中不能仲裁的是（）。A.货物买卖合同纠纷  B.技术转让合同纠纷  C.劳动争议  D.财产租赁合同纠纷【答案】C【解析】劳动争议适用《劳动争议调解仲裁法》，不属于《仲裁法》调整范围。24.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）。A.应税污染物为大气污染物、水污染物、固体废物、噪声  B.企业排放污水一律征税  C.应税大气污染物按排放量定额征收  D.农业生产排放应税污染物免税【答案】A【解析】环境保护税应税污染物包括四类；达标排放污水免税；大气污染物按污染当量征税；农业生产排放免税。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于《会计法》适用范围的有（）。A.有限责任公司  B.外商投资企业  C.个体工商户  D.境外上市的中国公司【答案】ABD【解析】个体工商户不强制适用《会计法》，其余均适用。2.根据增值税法律制度，下列项目适用9%税率的有（）。A.建筑服务  B.基础电信服务  C.转让土地使用权  D.不动产租赁服务【答案】ABCD【解析】四项均适用9%税率。3.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认  B.广告制作费按完工进度确认  C.股息红利按被投资方作出利润分配决定日期确认  D.利息收入按合同约定的债务人应付利息日期确认【答案】ABCD【解析】四项均符合税法规定。4.下列关于劳动合同解除的表述中，用人单位需提前30日书面通知劳动者的有（）。A.劳动者患病医疗期满不能从事原工作  B.劳动者不能胜任工作经培训仍不能胜任  C.劳动者严重失职给单位造成重大损害  D.企业破产重整【答案】AB【解析】C为即时解除；D为经济性裁员，需提前30日向工会或全体职工说明情况。5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.赊销方式为书面合同约定收款日期  B.预收货款方式为发出应税消费品当天  C.自产自用为移送使用当天  D.委托加工为纳税人提货当天【答案】ABCD【解析】四项均正确。6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元  B.住房贷款利息扣除期限最长240个月  C.赡养老人扣除标准为每月3000元  D.继续教育学历扣除标准为每月400元【答案】BCD【解析】子女教育标准为每月1000元/子女，A错误。7.下列关于银行本票的表述中，正确的有（）。A.见票即付  B.出票人限于银行  C.可背书转让  D.可用于支取现金【答案】ABCD【解析】四项均正确。8.下列关于城建税和教育费附加的表述中，正确的有（）。A.进口环节不征城建税  B.出口退税不退教育费附加  C.城建税随“两税”减免而减免  D.教育费附加征收率为3%【答案】ABCD【解析】四项均正确。9.下列关于政府会计的表述中，正确的有（）。A.实行收付实现制  B.财务会计实行权责发生制  C.预算会计要素包括预算收入、预算支出、预算结余  D.政府财务报告以权责发生制为基础【答案】BCD【解析】政府会计双轨制，预算会计收付实现制，财务会计权责发生制。10.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.证券交易印花税单边征收  B.资金账簿按万分之二点五贴花  C.应税合同未兑现也应贴花  D.个人销售住房合同免征印花税【答案】ABCD【解析】四项均正确。11.下列关于税收保全措施的表述中，正确的有（）。A.需经县以上税务局长批准  B.可书面通知开户银行冻结相当于应纳税款的存款  C.可扣押、查封价值相当于应纳税款的商品  D.税收保全后纳税人缴纳税款应立即解除【答案】ABCD【解析】四项均正确。12.下列关于会计职业道德的表述中，正确的有（）。A.坚持诚信，守法奉公  B.坚持准则，守责敬业  C.坚持学习，守正创新  D.坚持公正，服务社会【答案】ABCD【解析】四项均为《会计职业道德规范》内容。13.下列关于增值税专用发票管理的表述中，正确的有（）。A.最高开票限额为1000万元需省级税务机关审批  B.辅导期纳税人每次领用数量不得超过25份  C.丢失已开具专用发票可凭记账联复印件抵扣  D.虚开专用发票税额达5万元即构成犯罪【答案】ABC【解析】D项虚开税额5万元为立案追诉标准，非犯罪构成标准。14.下列关于资源税的表述中，正确的有（）。A.原油、天然气适用比例税率  B.煤炭实行幅度税率  C.水资源税试点采用定额税率  D.从衰竭期矿山开采矿产品减征30%【答案】ABCD【解析】四项均正确。15.下列关于税收法律级次的表述中，正确的有（）。A.《企业所得税法》属于法律  B.《增值税暂行条例》属于行政法规  C.《发票管理办法》属于部门规章  D.税收规范性文件不得设定减免税【答案】ABCD【解析】四项均正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分）1.单位负责人对本单位内部会计监督制度的建立健全负最终责任。（√）2.小规模纳税人取得增值税专用发票不得抵扣，但可认证。（×）3.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，可与存货损失一起在企业所得税前扣除。（√）4.个人取得企业依照国家统一规定发放的安家费，应并入当月工资计税。（×）5.银行汇票的实际结算金额可以更改，但需由原记载人签章证明。（×）6.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上再按实际发生额的100%加计扣除。（√）7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间不需办理纳税申报。（×）8.政府采购供应商对中标结果质疑的，采购人应在收到质疑函后7个工作日内答复。（√）9.会计人员违反职业道德，情节严重的，五年内不得从事会计工作。（√）10.环境保护税按月计算，按季申报缴纳，不能按固定期限缴纳的，可按次申报。（√）四、不定项选择题（本类题共3大题，每题含4小题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年9月发生如下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元；（3）将自产B产品用于本公司在建职工食堂，成本80万元，同类售价100万元；（4）支付道路通行费，取得电子普通发票注明税额1万元；（5）因管理不善导致原材料霉烂，该批材料账面成本10万元，已抵扣进项税额1.3万元，已获保险赔款3万元。1.业务（3）的税务处理正确的是（）。A.视同销售，销项税额13万元  B.视同销售，销项税额11.5万元  C.不视同销售，进项税额转出  D.不视同销售，不转出进项税额【答案】A【解析】自产货物用于集体福利需视同销售，销项税额=100×13%=13万元。2.当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.26  B.25.7  C.24.7  D.27.3【答案】C【解析】准予抵扣=26+1−1.3=24.7万元。3.当月应纳增值税额为（）万元。A.22.3  B.23.3  C.24.3  D.25.3【答案】B【解析】销项税额=300×13%+100×13%=52万元；应纳税额=52−24.7=23.3万元。4.企业所得税前可扣除的资产损失为（）万元。A.8.7  B.10  C.11.3  D.14.3【答案】C【解析】税前损失=成本10+进项转出1.3−赔款3=8.3万元，但需加回进项转出1.3，合计11.3万元。【资料二】中国公民李某2025年取得如下收入：（1）每月工资20000元，全年240000元，三险一金合计每月3000元；（2）2月取得全年一次性奖金60000元，选择单独计税；（3）7月取得国债利息收入5000元；（4）8月取得劳务报酬收入30000元；（5）11月转让自有住房一套，购置原价80万元，转让收入120万元，持有5年，为家庭唯一生活用房。5.李某全年一次性奖金应纳个人所得税为（）元。A.5790  B.6000  C.7140  D.8400【答案】A【解析】60000÷12=5000，适用税率10%，速算扣除数210，税额=60000×10%−210=5790元。6.国债利息收入应纳个人所得税为（）元。A.0  B.250  C.500  D.1000【答案】A【解析】国债利息收入免税。7.劳务报酬收入应预扣预缴个人所得税为（）元。A.4800  B.5200  C.5600  D.6000【答案】B【解析】预扣税额