出口退税申报代理合同

出口退税申报代理合同合同编号：__________

第一章总则

第一条合同目的

本合同旨在明确委托方与代理方在出口退税申报过程中的权利与义务，确保出口退税工作的顺利进行。委托方委托代理方办理出口退税申报事宜，代理方应按照国家相关法律法规及本合同约定，勤勉尽责地为委托方提供专业服务。

第二条合同主体

一、委托方（以下简称“甲方”）

法定代表人：__________

注册地址：__________

营业执照编号：__________

联系人：__________

联系电话：__________

电子邮箱：__________

二、代理方（以下简称“乙方”）

法定代表人：__________

注册地址：__________

营业执照编号：__________

联系人：__________

联系电话：__________

电子邮箱：__________

第三条适用法律

本合同的订立、效力、解释、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律、法规及相关司法解释。

第四条合同生效

本合同自双方签字盖章之日起生效，至合同约定的权利义务履行完毕之日终止。

第二章委托事项

第五条委托内容

甲方委托乙方办理以下出口退税申报事宜：

一、出口货物退（免）税申报；

二、出口退税相关单证的收集、整理与审核；

三、出口退税申报资料的准备与提交；

四、与税务机关的沟通与协调；

五、出口退税申报结果的反馈与处理。

第六条委托期限

本合同项下的委托期限自本合同生效之日起至甲方完成当期出口退税申报并取得退税款项之日止。若甲方有后续出口退税申报需求，双方可另行协商签订补充协议。

第三章双方权利与义务

第七条甲方的权利与义务

一、甲方有权要求乙方按照本合同约定提供服务，并对服务质量进行监督。

二、甲方应向乙方提供真实、完整、合法的出口退税相关资料，并保证资料的准确性。

三、甲方应配合乙方完成出口退税申报所需的各项手续，并及时提供必要的信息与证明文件。

四、甲方应按照本合同约定向乙方支付服务费用。

第八条乙方的权利与义务

一、乙方有权要求甲方提供真实、完整、合法的出口退税相关资料，并有权拒绝因资料不实或不符合要求而导致的损失。

二、乙方应按照本合同约定勤勉尽责地为甲方提供出口退税申报服务，并确保申报工作的及时性与准确性。

三、乙方应妥善保管甲方提供的资料，并按照法律法规及保密协议的要求履行保密义务。

四、乙方应及时向甲方反馈出口退税申报结果，并协助甲方处理申报过程中出现的问题。

第四章服务费用与支付

第九条服务费用

一、本合同项下的服务费用为人民币__________元（大写：__________）。

二、服务费用包括但不限于出口退税申报费、资料整理费、沟通协调费等。

第十条支付方式

一、甲方应在本合同签订之日起__________日内向乙方支付服务费用的__________%（即人民币__________元）；

二、剩余__________%（即人民币__________元）应在甲方收到出口退税款项后__________日内支付。

三、支付方式为银行转账，甲方应将款项转入乙方指定的银行账户：

开户行：__________

账户名称：__________

账号：__________

第五章保密条款

第十一条保密内容

双方应对在本合同履行过程中知悉的对方商业秘密、技术秘密及其他敏感信息进行保密，未经对方书面同意，不得向任何第三方泄露。

第十二条保密期限

本保密义务自本合同签订之日起生效，直至保密信息公开或法律规定终止为止。

第六章违约责任

第十三条甲方的违约责任

一、甲方未按时支付服务费用的，每逾期一日，应按逾期支付金额的__________%向乙方支付违约金。

二、甲方提供的资料不实或不符合要求的，导致乙方无法完成出口退税申报或产生损失的，甲方应承担相应的赔偿责任。

第十四条乙方的违约责任

一、乙方未按时完成出口退税申报工作，导致甲方损失的，应承担相应的赔偿责任。

二、乙方泄露甲方商业秘密或因故意或重大过失导致甲方产生损失的，应承担赔偿责任。

第七章争议解决

第十五条争议解决方式

因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向乙方所在地人民法院提起诉讼。

第八章合同终止

第十六条合同终止条件

一、本合同约定的委托事项完成；

二、双方协商一致终止本合同；

三、因不可抗力导致本合同无法继续履行。

第九章其他

第十七条合同份数

本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。

第十八条通知方式

双方在本合同中提供的联系方式为有效联系方式，任何通知或文件均可通过书面形式送达至上述地址或联系方式。

第十九条不可抗力

因地震、洪水、战争等不可抗力因素导致本合同无法履行或延迟履行的，双方互不承担违约责任，但应及时通知对方，并采取措施减少损失。

第二十条附件

本合同无附件。

甲方（盖章）：__________

乙方（盖章）：__________

签订日期：__________年__________月__________日

**特殊应用场景一：跨境电商出口退税**

在跨境电商出口模式下，由于交易频次高、订单金额小、物流环节复杂，对出口退税申报的时效性和准确性提出了更高要求。针对此种场景，建议在原合同基础上增加以下条款：

1.**修改原合同第七条第二项**：明确甲方需在订单发货后__________小时内提供电子版交易单据，包括电子发票、订单信息、物流单号等，以确保乙方及时完成申报。

2.**新增第九条**：跨境电商出口退税服务费用按订单量计收，每笔订单服务费为人民币__________元，甲方应在收到乙方提交的退税申报清单后__________日内支付。

3.**修改第十六条**：跨境电商出口退税申报周期为每月一次，甲方应在每月__________日前向乙方提供上个月所有订单的出口退税资料。

**注意事项**：跨境电商出口退税申报需符合海关跨境电商零售出口商品申报要求，甲方需确保所提供电子单据的真实性和完整性，否则可能导致退税失败。

**特殊应用场景二：加工贸易出口退税**

加工贸易出口退税涉及深加工结转、来料加工等复杂业务模式，对单证管理、账务核算等方面要求较高。针对此种场景，建议在原合同基础上增加以下条款：

1.**修改原合同第五条第五项**：明确乙方负责协助甲方完成海关深加工结转手续，包括结转单的申请、审核与提交。

2.**新增第十条**：加工贸易出口退税服务费用包括单证审核费、账务核算费、海关申报费等，总额为人民币__________元，甲方应在海关审核通过后__________日内支付。

3.**修改第十七条**：加工贸易出口退税申报周期为每月一次，甲方应在每月__________日前向乙方提供上个月的生产报表、采购报表、销售报表等资料。

**注意事项**：加工贸易出口退税申报需符合海关加工贸易监管要求，甲方需确保所提供的生产报表、采购报表、销售报表等资料的准确性和完整性，否则可能导致退税失败。

**特殊应用场景三：外贸企业出口退（免）税申报**

外贸企业出口退（免）税申报涉及多种业务模式，如一般贸易、进料加工、来料加工等，对单证管理、账务核算等方面要求较高。针对此种场景，建议在原合同基础上增加以下条款：

1.**修改原合同第五条第五项**：明确乙方负责协助甲方完成海关一般贸易出口退税申报，包括单证的收集、整理、审核与提交。

2.**新增第九条**：外贸企业出口退（免）税服务费用包括单证审核费、账务核算费、海关申报费等，总额为人民币__________元，甲方应在海关审核通过后__________日内支付。

3.**修改第十六条**：外贸企业出口退（免）税申报周期为每月一次，甲方应在每月__________日前向乙方提供上个月的销售报表、采购报表、出口报关单等资料。

**注意事项**：外贸企业出口退（免）税申报需符合海关一般贸易出口退税申报要求，甲方需确保所提供的销售报表、采购报表、出口报关单等资料的准确性和完整性，否则可能导致退税失败。

**特殊应用场景四：高新技术企业出口退税**

高新技术企业出口退税申报涉及技术先进性认定、研发费用加计扣除等特殊政策，对单证管理、账务核算等方面要求较高。针对此种场景，建议在原合同基础上增加以下条款：

1.**修改原合同第五条第五项**：明确乙方负责协助甲方完成海关高新技术企业出口退税申报，包括技术先进性认定材料的准备、研发费用加计扣除材料的准备等。

2.**新增第九条**：高新技术企业出口退（免）税服务费用包括技术先进性认定费、研发费用加计扣除费、海关申报费等，总额为人民币__________元，甲方应在海关审核通过后__________日内支付。

3.**修改第十六条**：高新技术企业出口退（免）税申报周期为每季度一次，甲方应在每季度__________日前向乙方提供上季度的高新技术企业认定证书、研发费用报表等资料。

**注意事项**：高新技术企业出口退（免）税申报需符合海关高新技术企业出口退税申报要求，甲方需确保所提供的高新技术企业认定证书、研发费用报表等资料的准确性和完整性，否则可能导致退税失败。

**特殊应用场景五：小规模纳税人出口退税**

小规模纳税人出口退税申报相对简单，但涉及的政策和流程与一般纳税人有所不同。针对此种场景，建议在原合同基础上增加以下条款：

1.**修改原合同第五条第五项**：明确乙方负责协助甲方完成海关小规模纳税人出口退税申报，包括单证的收集、整理、审核与提交。

2.**新增第九条**：小规模纳税人出口退（免）税服务费用包括单证审核费、海关申报费等，总额为人民币__________元，甲方应在海关审核通过后__________日内支付。

3.**修改第十六条**：小规模纳税人出口退（免）税申报周期为每月一次，甲方应在每月__________日前向乙方提供上个月的销售报表、出口报关单等资料。

**注意事项**：小规模纳税人出口退（免）税申报需符合海关小规模纳税人出口退税申报要求，甲方需确保所提供的销售报表、出口报关单等资料的准确性和完整性，否则可能导致退税失败。

1.**出口货物报关单**：记录出口货物的详细信息，包括商品名称、数量、价格、运输方式等。

2.**出口发票**：记录出口货物的销售情况，包括商品名称、数量、价格、销售日期等。

3.**电子发票**：跨境电商模式下使用的电子发票，记录出口货物的销售情况。

4.**订单信息**：跨境电商模式下使用的订单信息，记录订单的详细信息，包括订单号、商品名称、数量、价格、物流单号等。

5.**物流单据**：记录出口货物的运输情况，包括运输方式、起运地、目的地、运输日期等。

6.**生产报表**：加工贸易模式下使用，记录生产情况，包括生产数量、生产日期等。

7.**采购报表**：加工贸易模式下使用，记录采购情况，包括采购数量、采购日期、采购价格等。

8.**销售报表**：加工贸易模式下使用，记录销售情况，包括销售数量、销售日期、销售价格等。

9.**高新技术企业认定证书**：高新技术企业出口退税模式下使用，证明企业的高新技术企业身份。

10.**研发费用报表**：高新技术企业出口退税模式下使用，记录研发费用情况，包括研发项目名称、研发费用金额、研发费用构成等。

11.**出口退税申报表**：记录出口退税申报的详细信息，包括申报日期、申报金额、申报商品等。

在实际操作过程中，可能会遇到以下问题及注意事项：

1.**单证不齐全或不符合要求**：甲方应提前准备好所有出口退税申报所需的单证，并确保单证的准确性和完整性。若单证不齐全或不符合要求，可能导致退税失败。

**解决办法**：甲方应提前咨询乙方，了解出口退税申报所需单证的具体要求，并按照要求准备单证。

2.**申报周期过长**：出口退税申报周期较长，可能导致甲方资金周转困难。

**解决办法**：甲方可以与乙方协商，缩短申报周期，或提前预支部分退税款项。

3.**退税款项延迟到账**：海关审核时间较长，可能导致退税款项延迟到账。

**解决办法**：甲方可以与乙方协商，提前预支部分退税款项，或与海关协商，加快审核速度。

4.**政策变化导致申报困难**：国家出口退税政策发生变化，可能导致甲方无法按照原政策申报退税。

**解决办法**：甲方应及时关注国家出口退税政策的变化，并咨询乙方，了解新的申报要求。

5.**乙方服务质量不达标**：乙方提供的服务质量不达标，可能导致甲方无法按时完成出口退税申报。

**解决办法**：甲方应选择服务质量好的乙方，并签订详细的合同，明确双方的权利义务。

多方为主导时的，附件条款及说明

第十条之一甲方主导下的主导权行使与责任承担

第一条甲方主导决策权

一、在本合同项下的出口退税申报策略制定、申报材料的最终审核与确认、以及与税务机关就申报相关事宜的主导性沟通，均由甲方行使决策权。甲方应基于其内部管理决策流程，就涉及出口退税申报的重大事项（包括但不限于申报时点的选择、申报方式的确定、特殊事项的处理方案等）做出决定，并应及时将决策结果书面通知乙方。

二、甲方行使主导决策权时，应确保其决策符合国家关于出口退税的法律法规及政策要求，并对决策的合法性与合理性承担最终责任。

第二条甲方内部协调义务

一、甲方作为内部管理主体，有义务确保其内部各部门（如销售部、采购部、财务部、生产部等）之间就出口退税申报所需信息与资料提供方面的协调与配合。甲方应建立有效的内部信息传递机制，确保乙方能够及时、准确获取甲方内部产生的与出口退税相关的各类单证、账簿、报表及其他必要文件。

二、若因甲方内部协调不力，导致乙方在获取必要资料时发生延误，或所获取资料不完整、不准确，从而影响出口退税申报工作的顺利进行或造成申报失败、退税额减少等不利后果，甲方应承担相应的违约责任。

第三条甲方对资料真实性的最终保证

一、尽管乙方负有审核义务，但鉴于甲方作为出口业务的发生方和单证的主要来源方，甲方对其提供给乙方的所有出口退税申报资料的真实性、准确性、完整性及合法性承担不可推卸的最终保证责任。甲方承诺其提供的资料未经过任何形式的伪造、变造，且与实际出口业务情况完全相符。

二、若因甲方提供的资料存在虚假记载、隐瞒重要事实或系伪造、变造，导致乙方基于该等资料完成申报，并由此引发税务机关的稽查、处罚，或给乙方造成任何经济损失（包括但不限于律师费、诉讼费、赔偿金等），甲方应全额赔偿乙方的全部损失。

第四条甲方对申报结果的最终确认权

一、乙方完成出口退税申报后，应向甲方提供申报结果的相关文件或信息。甲方有权对申报结果进行审核，并在收到申报结果后__________日内以书面形式向乙方确认是否接受该结果。若甲方在规定期限内未予确认，视为接受申报结果。

二、对于申报不成功或退税额被核减的情况，甲方应有权要求乙方提供详细的核查报告，并基于此与乙方共同或自行向税务机关进行沟通、申诉。甲方对最终能否获得全部预期退税或获得退税的具体金额承担最终风险。

第十条之二乙方主导下的专业服务与配合义务

第一条乙方专业审核与建议权

一、乙方在接收甲方资料后，有权基于其专业知识和经验对资料的真实性、完整性、合规性进行严格审核，并有权对申报策略、申报时点、所需资料等提出专业建议。乙方应向甲方提供书面的审核意见和专业建议报告。

二、若乙方发现甲方提供的资料存在缺陷或潜在风险，乙方应及时以书面形式通知甲方，并要求甲方补充、更正或解释。甲方应在收到通知后__________日内予以配合，否则乙方有权暂停申报工作，并就因此产生的延误或后果由甲方承担责任。

第二条乙方对申报工作的主导执行权

一、在获得甲方对申报策略的初步认可后，乙方有权主导具体的申报准备工作，包括但不限于单证的整理归档、申报系统的操作、申报数据的录入与校验等。乙方应确保申报工作的专业性和高效性。

二、乙方应负责按照税务机关的要求提交申报资料，并负责与税务机关就申报过程中的程序性事务进行沟通（但不包括涉及实质性内容争议的沟通，此类沟通由甲方主导）。

第三条乙方的保密与信息保护义务（强化）

一、除本合同另有约定外，乙方应对在服务过程中知悉的甲方更为敏感的内部管理信息、客户信息、具体退税金额等核心商业秘密，承担比一般保密义务更为严格的保护责任。乙方的员工、合作机构及代理人亦应遵守此等保密义务。

二、未经甲方书面同意，乙方不得以任何形式向任何第三方（包括税务机关，除非法律规定或合同约定）披露可能识别甲方身份或对其不利的非公开信息。乙方应建立完善的信息安全管理制度，防止因自身原因导致甲方信息泄露。

第十一条第三方中介的介入机制

第一条中介身份与职责界定

一、本合同项下可能引入第三方中介机构（以下简称“丙方”），丙方可能以见证人、协调人、或提供专项服务（如税务咨询、单证整理辅助等）的身份参与。无论丙方以何种身份介入，其均不取代甲方或乙方的合同地位，不直接享有本合同项下甲方或乙方的任何权利，亦不承担本合同项下甲方或乙方的任何义务，除非本合同对此有明确约定或丙方同时是甲方或乙方的当事人。

二、若丙方提供超出其身份范围的服务（例如，试图代为甲方做决策或代为乙方执行申报），由此产生的法律后果由丙方自行承担，且若该等行为给甲方或乙方造成损失，受损方有权向丙方索赔。

第二条中介参与的程序性约定

一、如需引入丙方，甲方或乙方应提前书面通知对方，并经对方书面同意。引入丙方前，应将丙方的身份、职责范围、以及可能产生的费用（若有）书面告知对方。

二、丙方的参与应遵循甲乙双方共同确认或单独授权的程序。例如，丙方可能仅作为甲乙双方就特定事项沟通的见证人或记录人。若丙方提供专业服务，其服务内容、标准、费用等应另行由引入方与丙方约定，但不得与本合同相抵触。

第三条对丙方行为的约束与责任承担

一、引入丙方的一方（委托方）应确保丙方在参与过程中的行为符合本合同的整体精神和目的，不得利用参与机会损害甲方或乙方的利益。委托方对丙方的行为及其后果承担最终的管理责任。

二、若丙方在服务过程中存在过错（如提供虚假信息、违反保密义务、执行不当操作等），给甲方或乙方造成损失的，委托方应先行承担赔偿责任，之后有权向有过错的丙方追偿。

第十二条多方争议解决机制

第一条介入丙方时的争议沟通

一、若丙方的介入可能导致或涉及多方之间的争议（例如，甲乙丙方就某项事实认定或责任划分存在分歧），首先应通过友好协商解决。甲乙双方应共同与丙方进行沟通，寻求一致意见。

二、若协商不成，且争议直接涉及丙方行为的责任认定，则争议解决方式应按以下优先顺序选择：

（1）优先适用本合同第十条之一、第十条之二关于甲乙双方权利义务的约定；

（2）若争议主要关乎丙方与引入方之间的服务关系，则按丙方与引入方之间的协议处理；

（3）若无法通过上述方式解决，任何一方均有权依据本合同第九章第十五条约定，向乙方所在地（或双方另有书面约定的地点）人民法院提起诉讼。

第二条丙方保密义务的履行监督

一、甲乙双方均有权监督丙方在本合同项下（若适用）所应承担的保密义务的履行情况。若发现丙方违反保密义务，甲乙双方均有权要求引入方采取补救措施，并有权根据本合同第十条之一、第十条之二关于违约责任的约定，要求引入方承担相应的赔偿责任。

二、若丙方直接与甲方或乙方存在保密约定，则应直接依据该等约定追究丙方的违约责任。

第十三条因第三方介入产生的费用承担

第一条丙方服务费用的承担主体

一、若引入丙方提供专项服务并约定收取费用，该等费用的承担主体应在本合同中明确约定。原则上，该费用由引入方承担，除非本合同明确约定由甲方或乙方承担，或由甲乙双方按约定比例分摊。

二、丙方因参与本合同项下活动而产生的其他合理费用（如交通费、通讯费等），若未在事先约定中覆盖，应由引入方根据实际情况予以报销，具体标准可双方协商确定。

第二条因丙方行为导致的额外费用

一、若因丙方的过错行为（如延误、失误等）导致甲方或乙方需要支付额外的第三方费用（如额外的审计费、律师费、补救措施实施费等），则该等费用应由有过错的丙方承担，或由引入方先行承担后向丙方追偿。

二、引入方在承担上述费用后，若认为丙方存在过错，保留向丙方进一步追偿的权利。

第十四条丙方参与下的合同变更与解除

第一条对本合同内容的补充

一、丙方的参与本身不应自动变更本合同项下甲方与乙方的权利义务。但若丙方的介入导致需要对本合同的具体条款（例如，费用承担、服务范围等）进行调整，应通过甲乙双方书面协商一致的方式进行变更，并签署补充协议。

二、任何试图由丙方单方面或通过与丙方的约定来变更本合同项下甲乙双方权利义务的行为，均不发生法律效力，除非得到甲乙双方本人的书面确认。

第二条因丙方原因引发的解除权

一、若丙方的介入导致本合同的根本目的无法实现（例如，丙方严重违约导致甲乙双方无法继续合作完成出口退税申报），或丙方的存在引发不可调和的矛盾，甲乙任何一方在满足本合同第九章第十六条约定的解除条件时，均有权单方面解除本合同，并可根据第九章相关规定追究对方及丙方的相应责任。

二、解除合同的通知应同时送达对方及丙方（若丙方为合同相对人之一）。

**特殊应用场景一：跨境电商出口退税（甲方为主导时）**

1.**增加条款**：在原合同第十条之一“甲方主导下的主导权行使与责任承担”基础上，增加关于物流信息追踪与核销的具体条款。

2.**条款说明**：甲方作为跨境电商出口业务主体，对物流信息的真实性负有直接责任。为确保退税申报的准确性，需配合乙方完成物流单据的核销工作。甲方应在收到物流公司提供的电子物流凭证后__________小时内，将物流轨迹信息、签收证明