4第5讲 项目四 任务三  民宿企业成本费用控制与分析

2025项目四

成本费用控制管理任务三

民宿企业成本费用控制与分析讲课人：杨继秀怀化职业技术学院目录Contents民宿企业成本费用分析0201

民宿企业成本费用控制一01一、民宿企业成本费用控制概念概念1.概念民宿企业成本费用控制指按照成本费用管理规定的成本预算要求，对形成整个过程的每项具体活动进行监督，使得成本费用管理由事后管理转化为事前预防性管理。具体来说，即采用一定的控制标准，对成本费用的形成过程进行监控，采取有效措施及时纠正脱离标准的偏差。（1）优化人力资源。调整员工班次，避免人员冗余。（2）谈判租金。与房东重新谈判租金合同，争取优惠条款。（3）减少不必要的支出。审查和削减不必要的固定开支，如办公用品、广告费等。（1）采购管理。通过批量采购获得折扣，降低一次性用品和清洁用品的单位成本。（2）资源利用。合理安排房间清洁，减少浪费，提高资源利用率。（3）服务优化。在保证服务质量的前提下，简化服务流程，降低服务成本。通过本量利分析，民宿企业可以找出盈亏平衡点和目标利润销售量，通过优化成本结构，降低固定成本和变动成本，提高边际贡献，在更低的销售量下实现盈利。（一）合理控制固定成本（三）利用本量利分析优化成本结构（二）合理控制变动成本一、民宿企业成本费用控制

（一）营业成本分析营业成本是指与企业主营业务直接相关的成本，是企业实现收

入所必需支出的费用。

【做中学

例4-16】茶峒草舍民宿服务有限公司的主要经营项目有客房、餐厅、游

泳池、自助售货机、乡居小食店等，2024年与2025年的营业成本明细如表4-5所示。要求：对该公司2024年与2025年的营业成本进行分析。

01🏠

二、民宿企业成本费用分析【做中学

例4-16】表4-5茶峒草舍民宿服务有限公司

2024年与2025年营业成本明细情况编制单位：

茶峒草舍民宿服务有限公司

单位：元营业成本明细分类增长率增长额2024年1-12月实际发生数2025年1-12月实际发生数工资21.20%292967.351,381,877.491,674,844.84福利费

0

-业务代办费-17.06%-613686.173,598,138.302,984,452.13返利525.45%2044389.002,433.00办公费91.09%58101.0563,783.45121,884.50水电费-28.54%-269848.57945,418.17675,569.60车辆使用费721.19%57650.577,993.7665,644.33维修费33.74%11577.5934,310.4945,888.08安保费-72.16%-143710.44199,161.2955,450.85劳务费3070.86%1719685,600.00177,568.00培训费

1940

1,940.00物料消耗-45.92%-320025.88696,866.64376,840.76保险75.13%24185.6132,192.5256,378.13租赁费

0

-业务招待费-43.50%-2417.415,556.793,139.38累计折旧-100.00%-80434.2180,434.21-菜品-0.91%-5315.1582,623.00577,307.90调料-64.20%-134891210,123.5075,232.50油粮3574.64%448261,254.0046,080.00二销56.90%129011.52226,749.91355,761.43环保油-15.16%-7258.2147,878.2140,620.00燃气费28.09%8172,908.003,725.00洗涤费-5.71%-5916.41103,667.6697,751.25早餐费-95.58%-209676219,376.009,700.00差旅费-85.19%-11501,350.00200.00其他-99.73%-223096.25223,696.25600.00船舶使用费

0

-广宣费823.36%62542.47,596.0070,138.40安全生产费

0

-服务费-0.74%-485.5265,938.8865,453.36劳保用品

2407.9

2,407.90社保

39572.34

39,572.34装修费

0

-合计-12.79%-1118299.848,744,883.527,626,583.68LOGO解析：根据上表数据，绘制出2024年2025年营业成本对比图4-5，分析如下：01【做中学

例4-16】LOGO通过表4-5与图4-5可知，茶峒草舍民宿服务有限公司2025年的业务代办费用明显低于2024年，下降17.06%，下降额度为613686.17元；2025年的工资支出高于2024年，增长21.20%，增长额度292967.35元；2025年的水电费支出低于2024年，下降28.54%，下降额度为269848.57元；2025年的菜品支出低于2024年，下降0.91%，下降额度为5315.1元；2025年的物料消耗支出低于2024年，下降45.92%，下降额度为320025.88元；安保费下降72.16%，下降额度143710.44元；2025年因特殊情况没有计提累计折旧。在这些费用中下降明显的主要有业务代办费、水电费、物料消耗支出、菜品成本、安保费、累计折旧等。但营业成本中也有一些费用2025年支出高于2024年，如工资、办公费、车辆使用费、维修费、劳务费、保险费、油粮支出、二销支出、广告宣传费、社会保险费等。整体来说，2025年营业成本支出是7,626,583.68元，2024年营业成本支出是8,744,883.52元，2025年比2024年下降了12.79%，下降金额为1118299.84元，说明茶峒草舍民宿服务有限公司在成本费用管理控制方面采取了一系列控制措施，取得了显著效果。01【做中学

例4-16】

（二）期间费用分析1.管理费用分析管理费用是企业为组织和管理日常生产经营活动而发生的各项费用。

【做中学

例4-17】茶峒草舍民宿服务有限公司2024年与2025年的管理费用明细如表4-6所示。

要求：对该公司2024年与2025年的管理费用进行分析。01🏠

二、民宿企业成本费用分析【做中学

例4-17】表4-6茶峒草舍民宿服务有限公司

2024年与2025年管理费用明细情况编制单位：

茶峒草舍民宿服务有限公司

单位：元费用明细分类增长额2024年1-12月实际发生数2025年1-12月实际发生数工资0

-福利费0

-办公费252

252.00劳务费0

-水电费0

-广宣费0

-审计费-2970.32,970.30-评估费45000

45,000.00通讯费0

-车辆使用费0

-差旅费0

-业务招待费0

-租赁费0

-房租0

-维修费0

-劳动保护费0

-咨询服务费0

-保险0

-培训费0

-装修费0

-累计折旧0

-社保0

-会员费0

-安全生产费0

-低值易耗品0

0合计42281.72970.345252LOGO解析：根据表4-6中的数据，绘制出2024年与2025年管理费用对比图，如图4-6所示。01【做中学

例4-16】LOGO通过表4-6与图4-6可知，茶峒草舍民宿服务有限公司2025年的评估费增长45000元，2024年没有产生该项费用；2025年没有产生审计费，但2024年审计费为2970.30元，下降额度为2970.30元；2025年办公费为252元，2024年则没有发生支出；其他费用基本没有产生。整体来说，2025年管理费用为45252元，2024年管理费用为2970.3元，2025年比2024年增长了42281.7元。由于2024年整体经济环境欠佳，公司缩减开支，管理费用管控比较严格，费用开支降低。01【做中学

例4-16】

（二）期间费用分析2.销售费用分析销售费用是企业为促进产品销售、维护客户关系等而发生的各项费用。

【做中学

例4-18】茶峒草舍民宿服务有限公司2024年与2025年的销售费用明细如表4-7所示。要求：对该公司2024年与2025年的销售费用进行分析。01🏠

二、民宿企业成本费用分析【做中学

例4-18】表4-7茶峒草舍民宿服务有限公司

2024年与2025年销售费用明细情况编制单位：

茶峒草舍民宿服务有限公司

单位：元分类增长率增长额2024年1-12月实际发生数2025年1-12月实际发生数广宣费-100.00%-3668036,680.00-差旅费

0

-办公费

0

-培训费

0

-业务招待费

-1325413,254.00-旅游服务费

0

-物料消耗

0

-设计费

0

-租赁费

0

-车辆使用费

0

-合计-100.00%-4993449,934.00-LOGO解析：根据表4-7的数据，绘制2024年与2025年销售费用对比图，如图4-7所示。01【做中学

例4-18】LOGO通过表4-7与图4-7可知，茶峒草舍民宿服务有限公司2024年销售部门的广宣费为36680元，2025年没有产生，下降100%；2024年销售部门的业务招待费为13254元，2025年没有产生；其他费用基本没有产生。整体来说，2025年销售费用为0元，2024年销售费用为49934.00元，2025年比2024年下降了49934元。这既说明公司在销售费用方面控制较为严格，也说明公司整体业务经营不佳。01【做中学

例4-18】

（二）期间费用分析3.财务费用分析财务费用是企业在筹集生产经营所需资金过程中发生的各项费用。

【做中学

例4-19】茶峒草舍民宿服务有限公司2024年与2025年的财务费用明细如表4-8所示。要求：对该公司2024年与2025年的财务费用进行分析。01🏠

二、民宿企业成本费用分析【做中学

例4-19】表4-8茶峒草舍民宿服务有限公司

2024年与2025年财务费用明细情况编制单位：

茶峒草舍民宿服务有限公司

单位：元费用明细分类增长率增长额2024年1-12月实际发生数2025年1-12月实际发生数备注手续费-0.899-44588.2749579.654991.38

利息收入0.181387.532133.122520.6