2025年企业内部审计协议

2025年企业内部审计协议本协议由以下双方于2025年[具体日期]在[具体地点]签订：甲方：[内部审计部门/机构全称]，其总部位于[甲方地址]，以下简称“内部审计部门”。乙方：[被审计单位/部门全称]，其总部/主要经营地位于[乙方地址]，以下简称“被审计单位”。鉴于内部审计部门（以下简称“内部审计部门”）受[指定授权机构，如审计委员会、董事会或高级管理层]的委托，负责在企业内部开展独立、客观的审计活动，以促进企业治理、风险管理、控制和运营效率效果的改善；鉴于被审计单位（以下简称“被审计单位”）是内部审计部门审计范围的一部分，有必要明确双方在内部审计过程中的权利与义务；基于此，双方经友好协商，达成协议如下：第一条定义1.1本协议中，“内部审计部门”指根据企业章程、制度或授权规定的，负责执行内部审计职能的部门或机构。1.2“被审计单位”指内部审计部门决定对其进行审计的企业内部任何单位、部门、业务流程、项目、职能或活动。1.3“审计准则”指内部审计部门执行审计工作应遵循的标准，主要包括但不限于国际内部审计专业实务框架（IIA-ISPF）以及内部审计部门内部制定并批准的审计标准和程序。1.4“审计计划”指内部审计部门为特定审计项目或审计周期制定的，包含审计目标、范围、主要风险、方法、时间安排和资源的文件。1.5“审计报告”指内部审计部门在完成审计工作后，就审计发现、结论和建议正式提交给相关方的书面文件。1.6“管理层”指被审计单位中负责管理特定业务流程或职能的人员，以及被审计单位的最高管理层和/或董事会/审计委员会。1.7“审计证据”指内部审计部门在执行审计程序时获取，用以支持审计结论的信息和记录。1.8“内部控制”指被审计单位为实现经营目标，通过制定、实施和维护的政策、程序和措施。第二条审计范围与目标2.1内部审计部门根据年度审计计划或特定授权，对被审计单位的[明确说明审计对象，例如：财务报告流程、特定合规领域、运营项目X、内部控制体系等]进行审计。2.2本协议下审计的范围包括但不限于：[可列举具体范围要素，如：相关的政策、程序、记录、系统和人员；对经营活动和内部控制的有效性进行评价等]。2.3审计目标是：[明确说明审计目标，例如：评价被审计单位在[特定领域]的运营效率效果；评估相关内部控制设计的合理性和执行的有效性；检查法律法规的遵守情况；评价信息系统的安全性；促进完善治理结构等]。第三条双方权利与义务3.1内部审计部门的权利与义务：3.1.1权利：(a)享有独立执行审计工作的权利，不受被审计单位内部任何个人或部门的干预。(b)有权获取履行职责所需的所有信息、记录、文件、系统和人员，包括接触管理层和治理层。(c)有权对被审计单位提供的信息进行核实，并要求其提供进一步的解释和证明。(d)有权设计和执行为实现审计目标所必需的、适当的审计程序。(e)有权要求管理层就信息的完整性、准确性以及内部控制有效性的评估等做出书面承诺。(f)有权直接向审计委员会、董事会或管理层特定层级报告审计发现、结论和建议，特别是关于重大风险、舞弊、重大错报或违反法律法规的情况。3.1.2义务：(a)有义务保持独立、客观、公正，并运用专业的知识和技能执行审计工作。(b)有义务按照审计计划或授权执行审计程序，并确保审计工作质量。(c)有义务以恰当的方式记录审计过程和发现，并妥善保管审计工作底稿。(d)有义务在执行审计期间，尽量减少对被审计单位正常经营活动的干扰。(e)有义务与被审计单位就审计计划、进度和初步审计发现进行必要的沟通。(f)有义务按照协议约定或相关规定编制和提交审计报告。3.2被审计单位的权利与义务：3.2.1权利：(a)有权了解审计范围、目标、计划、时间安排以及审计报告的主要内容。(b)有权对审计过程中发现的问题进行解释、辩护或提供补充信息。(c)对审计结论持有异议时，有权按照协议约定的程序提出，并要求得到合理的回应或复核。3.2.2义务：(a)有义务全面、真实、及时地提供内部审计部门所需的信息和资料，包括相关的政策、程序、记录、报告和其他文件。(b)有义务指定接口人，并指定必要的资源配合内部审计部门的工作，确保其获取所需信息和支持。(c)有义务保护审计过程中涉及的审计对象（如系统、文件）的机密性和安全性。(d)有义务在收到审计报告后，指定相关负责人并在约定的期限内（例如30日内）提交书面的管理层回应，说明对审计发现和建议的看法，以及拟采取的整改措施。(e)有义务根据管理层回应和后续要求，落实审计发现的整改措施，并定期汇报整改进展。(f)有义务确保其员工理解并配合内部审计工作。第四条审计计划与程序4.1内部审计部门应制定详细的审计计划，明确审计目标、范围、主要风险领域、审计方法、时间安排和审计团队成员。审计计划需报经[指定审批层级，如内部审计负责人或审计委员会]批准后执行。4.2内部审计部门将依据审计准则，设计和执行包括但不限于询问、观察、检查记录和文件、重新执行、分析性复核、穿行测试等适当的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。第五条审计沟通与报告5.1内部审计部门应在审计现场工作结束后，与被审计单位管理层就初步审计发现和建议进行沟通，确认理解，并听取管理层的解释。5.2内部审计部门应在完成审计工作后，按照审计计划或授权，编制审计报告。审计报告应包括审计范围、目标、主要发现、结论、审计建议以及管理层回应的请求等要素。5.3审计报告的草稿应经内部审计部门负责人审核，最终报告需根据管理层回应进行修改后，由内部审计部门负责人签发。报告的分发范围将根据授权确定，可能包括被审计单位管理层、内部审计部门、审计委员会或董事会等。5.4内部审计部门应在收到被审计单位的管理层回应后，将最终审计报告连同管理层回应一并提交给约定的接收方。第六条问题解决与争议处理6.1对于审计过程中或审计报告发布后双方产生的分歧或异议，首先应通过直接沟通解决。相关方应积极寻求相互理解和解决方案。6.2若直接沟通无法解决分歧，被审计单位可向内部审计部门负责人提出书面申诉。内部审计部门负责人应在收到申诉后[例如15个工作日]内组织复核，并给予答复。6.3若对内部审计部门负责人的复核结果仍有异议，或涉及重大问题，双方可协商提请[例如审计委员会]进行调解或裁决。审计委员会将根据事实和协议条款，在合理时间内做出结论。第七条整改与后续审计7.1被审计单位对审计发现的问题负有整改责任，应制定切实可行的整改计划，并指定专人负责落实。7.2内部审计部门或[指定管理层/审计委员会]负责跟踪和监督整改措施的执行情况，并评估整改效果。7.3对于重大审计发现或整改效果不佳的问题，内部审计部门根据授权和风险评估，可能对被审计单位进行后续审计，以验证整改措施是否有效落实并达到了预期效果。第八条协议管理与终止8.1本协议自双方签字盖章之日起生效，有效期为[例如一年]，或直至特定审计项目完成为止。年度审计计划相关的协议可设定为持续性，但具体项目审计可依据年度计划另行启动和终止。8.2协议的任何变更，须经双方协商一致并签署书面补充协议。8.3协议因以下原因终止：(a)协议有效期届满且双方未续签；(b)特定审计项目完成；(c)双方协商一致终止；(d)因不可抗力导致协议无法履行。8.4协议终止时，双方应完成所有未完成的审计工作，整理并移交审计工作底稿和最终审计报告，并确保所有审计发现的问题得到适当的跟进处理。第九条保密条款9.1双方同意，在协议有效期内及终止后[例如两年]内，对于从对方获取的、未公开的、可能对其造成损害的任何信息（包括但不限于商业秘密、财务数据、运营信息、审计过程、审计发现等），均负有保密义务。9.2未经对方书面同意，任何一方不得向任何第三方泄露该等信息，但法律法规要求披露或向有权监管机构报告的情形除外。9.3本保密义务不因本协议的终止而失效。第十条法律适用与争议解决10.1本协议的订立、效力、解释、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律。10.2因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。协商不成的，任何一方均有权将争议提交至[选择一种方式：(a)有管辖权的人民法院诉讼解决；或(b)[具体仲裁机构名称]按照其届时有效的仲裁规则进行仲裁。仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力]。第十一条其他11.1本协议构成双方就内部审计合作事