2025年中职财政税务（税务代理基础）试题及答案

2025年中职财政税务（税务代理基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.税务代理关系确立的前提之一是（）。A.委托项目必须符合法律规定B.受托代理机构及专业人员必须具有一定资格C.代理人承办业务必须由所在的代理机构统一受理D.双方以书面形式签订委托代理协议书2.下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（）。A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.办理纳税申报和扣缴税款报告C.建账建制，办理账务D.办理增值税专用发票领购手续3.税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以（）。A.停止其从事税务代理业务一年以上的处罚B.2000元以下的罚款C.2000元以上10000元以下的罚款D.收回执业资格证书，禁止其从事税务代理业务的处罚4.税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（）。A.代理纳税申报工作底稿B.税务机关纳税检查结论书C.代理纳税审查报告D.税务代理协议书5.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日7.下列关于纳税申报的说法中，正确的是（）。A.甲公司2024年5月成立，5-8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报B.乙公司属于查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C.丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍应办理纳税申报D.丁公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款8.某企业2024年3月应纳税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳（）。A.20万元税款B.20万元税款和0.1万元滞纳金C.20万元税款和0.05万元滞纳金D.20万元税款和0.12万元滞纳金9.下列关于税款征收方式的说法中，正确的是（）。A.查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人B.查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊C.查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源D.定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）10.下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法中，正确的是（）。A.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施范围之内C.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款11.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（）。A.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不得向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉B.税务行政复议的受案范围仅限于税务机关作出的税务具体行政行为C.税务行政复议的审查对象是税务机关作出的税务具体行政行为和作出该具体行政行为所依据的规范性文件D.税务行政复议的申请人可以是纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人，也可以是与申请复议的具体行政行为有利害关系的第三人12.下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务行政诉讼的被告必须是税务机关B.税务行政诉讼的原告必须是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人C.税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖D.税务行政诉讼的判决分为维持判决、撤销判决、履行判决、变更判决、确认判决和驳回诉讼请求判决13.下列关于税务代理法律责任的说法中，正确的是（）。A.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款B.税务代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，由税务机关对税务代理人处1000元以上5000元以下的罚款C.税务代理人与被代理人互相勾结，偷税抗税的，应按共同偷税抗税论处，由税务机关追缴其偷逃的税款、滞纳金，并处偷逃税款50%以上5倍以下的罚款D.税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款14.下列关于税务代理职业道德的说法中，正确的是（）。A.税务代理职业道德是税务代理人员在执业过程中应遵循的行为准则和道德规范B.税务代理职业道德的核心是诚信、公正、专业、责任C.税务代理人员在执业过程中应保持独立性，不得与纳税人、扣缴义务人存在利益关系D.税务代理人员应不断提高自身业务素质和职业道德水平，为纳税人、扣缴义务人提供优质、高效的服务15.下列关于税务代理业务流程的说法中，正确的是（）。A.税务代理业务流程一般包括委托、受托、实施、报告四个阶段B.委托阶段是税务代理业务的起点，纳税人、扣缴义务人向税务代理机构提出委托代理申请C.受托阶段是税务代理机构对委托事项进行审核，决定是否接受委托，并与委托人签订委托代理协议书D.实施阶段是税务代理人员按照委托代理协议书的约定，开展税务代理业务，收集、整理相关资料，进行调查核实，提出处理意见16.下列关于税务代理收费的说法中，正确的是（）。A.税务代理收费实行政府指导价B.税务代理收费标准由国家税务总局制定C.税务代理机构可以根据实际情况，在规定的收费标准范围内，与委托人协商确定具体的收费金额D.税务代理机构不得擅自提高或降低收费标准17.下列关于税务代理行业管理的说法中，正确的是（）。A.税务代理行业实行注册税务师资格制度B.注册税务师资格考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度C.注册税务师执业实行注册登记制度D.税务代理机构实行年检制度18.下列关于税务代理业务档案管理的说法中，正确的是（）。A.税务代理业务档案是税务代理机构的重要历史资料，应妥善保管B.税务代理业务档案应按照年度分类归档，建立档案管理制度C.税务代理业务档案的保管期限为10年D.税务代理业务档案可以根据实际情况，经税务机关批准后销毁19.下列关于税务代理业务质量控制的说法中，正确的是（）。A.税务代理机构应建立健全业务质量控制制度，加强对税务代理业务的质量控制B.税务代理业务质量控制制度应包括业务承接、业务计划、业务实施、业务报告等环节的质量控制C.税务代理机构应定期对业务质量进行检查和评估，发现问题及时整改D.税务代理人员应严格按照业务质量控制制度的要求，开展税务代理业务，确保业务质量20.下列关于税务代理业务创新的说法中，正确的是（）。A.税务代理业务创新是税务代理行业发展的必然要求B.税务代理机构应不断探索和创新税务代理业务模式和服务方式C.税务代理业务创新应结合市场需求和纳税人、扣缴义务人的实际情况D.税务代理业务创新应注重提高服务质量和效率，降低服务成本第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：请简要回答下列问题。1.简述税务代理的概念和特点。（5分）2.简述税务代理的业务范围。（5分）3.简述税务代理关系确立的程序。（5分）4.简述税务代理档案的分类和保管期限。（5分）（二）案例分析题（共20分）答题要求：请根据以下案例，回答问题。某税务代理机构接受甲企业的委托，为其代理2024年度的纳税申报业务。在代理过程中，税务代理人员发现甲企业存在以下问题：1.甲企业将自产的产品用于本企业的在建工程，未作销售处理，也未申报缴纳增值税。该产品的成本为10万元，同类产品的不含税销售价格为15万元。2.甲企业取得的一张增值税专用发票，发票上注明的销售额为20万元，税额为3.4万元。该发票经税务机关认证为失控发票，甲企业已将该发票作为进项税额抵扣。3.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，将支付给职工的工资、薪金支出100万元全部在税前扣除。经税务机关检查发现，甲企业实际发生的合理工资、薪金支出为80万元，多扣除了20万元。问题：1.针对甲企业的上述问题，税务代理人员应如何处理？（10分）2.税务代理人员在处理上述问题时，应遵循哪些原则？（10分）（三）论述题（共10分）答题要求：请论述税务代理在税收征管中的作用。（四）材料分析题（共10分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。材料：某税务代理机构在为乙企业代理税务申报业务时，发现乙企业存在以下情况：乙企业在2024年1月至6月期间未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正后，仍未改正。税务机关决定对乙企业处以罚款，并加收滞纳金。乙企业认为税务机关的处罚过重，向税务代理机构咨询如何维护自己的合法权益。问题：1.乙企业未按照规定期限办理纳税申报的行为是否违法？为什么？（5分）2.税务机关对乙企业的处罚是否合理？为什么？（5分）（五）综合应用题（共10分）答题要求：请根据以下情况，回答问题。某税务代理机构接受丙企业的委托，为其代理2024年度的企业所得税汇算清缴业务。丙企业2024年度的会计利润为100万元，经税务代理人员审核发现，丙企业存在以下纳税调整事项：1.丙企业发生的业务招待费为10万元，当年销售（营业）收入为A万元。已知按照税法规定，业务招待费的扣除限额为实际发生额的60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。2.丙企业当年发生的广告费和业务宣传费为20万元，当年销售（营业）收入为A万元。已知按照税法规定，广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。3.丙企业当年发生的公益性捐赠支出为15万元，当年会计利润为100万元。已知按照税法规定，公益性捐赠支出的扣除限额为当年会计利润的12%。问题：1.请分别计算丙企业业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出的纳税调整额。（6分）2.请计算丙企业2024年度应纳税所得额和应纳税额。（4分）答案：1.A2.D3.B4.A5.C6.B7.C8.C9.ABCD10.ABCD11.BCD12.ACD13.A14.ABCD15.ABCD16.CD17.ABCD18.AB19.ABCD20.ABCD简答题答案：1.税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。特点：主体资格的特定性；法律约束性；内容确定性；有偿服务性；税收法律责任的不可转嫁性。2.(1)办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记；(2)办理发票领购手续；(3)办理纳税申报或扣缴税款报告；(4)办理缴纳税款和申请退税；(5)制作涉税文书；(6)审查纳税情况；(7)建账建制，办理账务；(8)开展税务咨询、受聘税务顾问；(9)申请税务行政复议或税务行政诉讼；(10)国家税务总局规定的其他业务。3.税务代理关系的确立，应当以双方自愿委托和自愿受理为前提，同时还要受代理人资格、代理范围及委托事项的限制。确立程序：(1)委托方提出书面或口头的委托申请；(2)税务代理机构对委托事项进行审核；(3)双方协商签订委托代理协议书。4.税务代理档案分为永久性档案和当期档案。永久性档案是指保存年限较长、具有长期使用价值的档案，如税务代理协议书、税务代理业务报告等。当期档案是指保存年限较短、只供当期使用的档案，如代理纳税申报工作底稿、代理纳税审查报告等。税务代理档案的保管期限为10年。案例分析题答案：1.针对甲企业的问题，税务代