2025年中职（税务事务）纳税申报基础试题及答案

2025年中职（税务事务）纳税申报基础试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.以下不属于纳税申报方式的是（）A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报2.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.203.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.13%4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.消费税的纳税环节不包括（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节6.下列不属于流转税的是（）A.增值税B.消费税C.印花税D.关税7.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权（）A.核定其应纳税额B.责令其限期改正C.加收滞纳金D.给予行政处罚8.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A.30B.60C.90D.1809.企业所得税年度纳税申报期限是（）A.年度终了之日起15日内B.年度终了之日起30日内C.年度终了之日起5个月内D.年度终了之日起6个月内10.个人所得税自行申报的情形不包括（）A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应税所得但没有扣缴义务人的11.税务机关应当自受理之日起（）日内，审核办理变更税务登记。A.10B.15C.30D.6012.下列属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款13.税务代理的特点不包括（）A.公正性B.自愿性C.有偿性D.强制性14.下列不属于税务行政处罚种类的是（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役15.纳税申报的内容不包括（）A.税种B.税目C.应纳税额D.企业章程16.增值税小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是（）A.可按3%抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.可按13%抵扣进项税额D.可按17%抵扣进项税额17.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）A.成本B.费用C.税金D.税收滞纳金18.消费税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.2019.下列属于税收强制执行措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款20.税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应自收到之日起（）日内审核完毕。?A.10B.15C.30D.60第II卷（非选择题，共60分）二、多项选择题（共10分）答题要求：本卷共5小题，每小题2分。在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。少选、多选、错选均不得分。1.纳税申报方式包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报E.简并征期2.增值税的纳税期限可以为（）A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日3.企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业4.下列属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车E.摩托车5.税务登记的种类包括（）A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记E.外出经营报验登记三、判断题（共10分）答题要求：本卷共10小题，每小题1分。判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续。（）2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）4.消费税只在生产环节征收。（）5.税务机关可以根据纳税人的情况，核定其应纳税额。（）6.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，必须在认证通过的当月申报抵扣。（）7.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。（）8.税务代理是一种有偿的中介服务。（）9.税收保全措施和强制执行措施都必须经县以上税务局（分局）局长批准。（）10.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）四、简答题（共20分）答题要求：根据题目要求，简要回答问题。1.简述纳税申报的概念和方式。2.简述增值税小规模纳税人与一般纳税人的区别。3.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。4.简述消费税的纳税环节和计税方法。五、案例分析题（共20分）答题要求：分析案例，回答问题。某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2024年10月发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额100万元，款项已收到。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元，款项已支付。3.购进固定资产一台，取得增值税专用发票，注明价款20万元，税额2.6万元，款项已支付。4.销售产品一批，开具普通发票，取得含税销售额56.5万元。5.将自产产品用于职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。要求：计算该企业2024年10月应缴纳的增值税税额。答案：1.选择题：1.C2.C3.A4.C5.B6.C7.A8.D9.C10.D11.C12.AB13.D14.D15.D16.B17.D18.C19.CD20.C2.多项选择题：1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE3.判断题：1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×4.简答题：-纳税申报概念：纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。方式：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期。-小规模纳税人与一般纳税人区别：小规模纳税人年应征增值税销售额≤500万元，进项税额不得抵扣，按简易计税方法计税；一般纳税人年应征增值税销售额＞500万元，进项税额可抵扣，按一般计税方法计税。-企业所得税应纳税所得额计算方法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。-消费税纳税环节：生产、委托加工、进口环节，金银首饰等在零售环节。计税方法：从价定率、从量定额、复合计税。5.案例分析题：-业务1销项税额=1