2025年中职财政税务（税务筹划实务）试题及答案

2025年中职财政税务（税务筹划实务）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.税务筹划的最终目标是A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.提高财务管理水平2.以下哪种行为不属于税务筹划A.合理利用税收优惠政策B.故意隐瞒收入C.优化企业组织架构D.进行成本费用的合理分摊3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农机4.企业所得税的税率一般为A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列属于消费税征税范围的是A.高档化妆品B.电脑C.冰箱D.空调6.税务筹划的前提是A.遵守法律法规B.降低税负C.提高利润D.优化流程7.小规模纳税人增值税征收率为A.3%B.5%C.6%D.9%8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.下列不属于企业所得税免税收入的是A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.非营利组织的收入10.税务筹划的特点不包括A.合法性B.前瞻性C.收益性D.随意性11.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，年应税销售额是指A.连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额B.连续不超过6个月的经营期内累计应征增值税销售额C.连续不超过18个月的经营期内累计应征增值税销售额D.连续不超过24个月的经营期内累计应征增值税销售额12.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天13.企业所得税应纳税所得额的计算公式为A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除14.下列属于税务筹划风险的是A.政策风险B.市场风险C.经营风险D.以上都是15.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣的时间是A.取得发票的当月B.认证通过的当月C.申报抵扣的当月D.货物验收入库的当月16.下列关于个人所得税的说法，正确的是A.工资、薪金所得适用比例税率B.劳务报酬所得适用超额累进税率C.稿酬所得适用比例税率，并按应纳税额减征30%D.特许权使用费所得适用定额税率17.企业在进行税务筹划时，应考虑的因素不包括A.企业战略目标B.税收政策变化C.企业员工数量D.企业成本效益18.下列关于印花税的说法，错误的是A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等D.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证书立或者领受的次月19.税务筹划的基本方法不包括A.利用税收优惠政策B.利用会计政策C.利用法律漏洞D.利用组织形式20.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、3%三档C.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限不一致D.城市维护建设税是一种独立的税种，不与增值税、消费税同时征收第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。21.简述税务筹划的概念及意义。（5分）22.增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务处理上有哪些区别？（5分）23.企业所得税的税收优惠政策有哪些？（5分）24.简述税务筹划的基本步骤。（5分）（二）案例分析题（共20分）答题要求：结合案例，运用所学知识进行分析解答，观点明确，分析合理。材料：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。该企业2024年度实现销售收入1000万元，成本费用700万元，其中包括业务招待费50万元。该企业适用企业所得税税率为25%。25.计算该企业2024年度应纳税所得额及应纳企业所得税额。（10分）26.请分析该企业业务招待费的税务处理是否合理，并提出税务筹划建议。（10分）（三）论述题（共10分）答题要求：观点明确，论述充分，条理清晰。27.论述税务筹划与偷税、避税的区别。（四）综合题（共10分）答题要求：结合给定材料，运用所学知识进行全面分析解答，答案要有针对性，分析合理。材料：某公司是一家从事电子产品生产销售的企业。近年来，随着市场竞争的加剧，公司利润逐渐下滑。公司管理层决定进行税务筹划，以降低税负，提高利润。28.请你为该公司制定一份税务筹划方案，包括筹划目标、筹划思路、具体措施等。（10分）（五）实务操作题（共10分）答题要求：根据给定的业务场景，完成相应的税务处理操作。材料：某小规模纳税人2025年第一季度销售货物取得收入30万元（不含税），开具普通发票。已知该小规模纳税人适用增值税征收率为3%。29.计算该小规模纳税人2025年第一季度应纳增值税额，并进行相应的账务处理。（10分）答案：1.B2.B3.C4.C5.A6.A7.A8.B9.C10.D11.A12.B13.A14.D15.B16.C17.C18.D19.C20.A21.税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。意义在于降低税负、减少纳税风险、优化企业财务管理等。22.一般纳税人可以抵扣进项税额，适用税率较高，财务核算要求严格；小规模纳税人不能抵扣进项税额，适用征收率较低，财务核算相对简单。23.如免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、税额抵免等。24.包括收集信息、确定