2025年高职会计（税务筹划基础）试题及答案

2025年高职会计（税务筹划基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.增加企业利润2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.随意性3.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.增值税小规模纳税人的征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.13%5.下列哪种情况不适合采用税务筹划（）A.企业税负较重B.企业经营活动复杂C.企业财务核算不健全D.企业有明确的发展战略6.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.企业C.会计师事务所D.税务师事务所7.以下关于税收优惠政策的说法错误的是（）A.可以直接降低企业税负B.是税务筹划的重要手段C.所有企业都能享受相同的优惠政策D.能促进企业发展8.企业所得税的应纳税所得额是指（）A.企业的收入总额B.企业的成本费用总额C.企业的利润总额D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额9.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额（）A.可以全额抵扣B.部分可以抵扣C.不能抵扣D.根据情况而定10.下列属于消费税应税消费品的是（）A.冰箱B.彩电C.白酒D.电脑11.税务筹划需要遵循的原则不包括（）A.成本效益原则B.风险收益均衡原则C.及时性原则D.合法性原则12.企业在进行税务筹划时，应首先考虑（）A.降低税负B.符合法律法规C.便于操作D.与企业战略相符13.以下哪种行为属于偷税（）A.合理利用税收政策少缴税B.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证C.进行税务筹划降低税负D.依法享受税收优惠14.企业所得税的纳税期限一般为（）A.一个月B.一个季度C.半年D.一年15.增值税的纳税义务发生时间为（）A.收到货款的当天B.开具发票的当天C.取得索取销售款项凭据的当天D.以上都是16.下列关于税务筹划与避税关系的说法正确的是（）A.税务筹划等同于避税B.税务筹划是合法的避税C.避税是税务筹划的一种手段D.税务筹划与避税没有关系17.企业通过合理安排生产经营活动，推迟纳税义务发生时间，这属于税务筹划的（）方法。A.利用税收优惠政策B.利用纳税期限C.利用转让定价D.利用会计核算1.“营改增”后，交通运输业的增值税税率为（）A.6%B.9%C.11%D.13%19.企业所得税汇算清缴的时间为（）A.年度终了后1个月内B.年度终了后3个月内C.年度终了后5个月内D.年度终了后6个月内20.税务筹划方案的制定应基于（）A.企业的意愿B.税务机关的要求C.企业的实际情况D.行业惯例第II卷（非选择题共60分）答题要求：请将答案写在相应位置，书写要工整、清晰。二、多项选择题（共10分）答题要求：本卷共5小题，每小题2分，共10分。在每小题给出的五个选项中，有多项是符合题目要求的。错选、多选、少选均不得分。1.税务筹划的基本方法包括（）A.利用税收优惠政策B.利用纳税期限C.利用转让定价D.利用会计核算E.利用税率差异2.以下属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的收入E.财政拨款3.增值税的计税方法有（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法E.加成计税方法4.税务筹划可能面临的风险有（）A.政策风险B.市场风险C.经营风险D.执法风险E.道德风险5.消费税的纳税环节包括（）A生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节E.批发环节三、判断题（共10分）答题要求：本卷共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。1.税务筹划就是偷税漏税。（）2.企业可以随意进行税务筹划来降低税负。（）3.税收优惠政策是固定不变的，企业只能被动享受。（）4.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）5.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）6.税务筹划的收益一定大于成本。（）7.转让定价是企业进行税务筹划的合法手段。（）8.消费税只对特定的消费品征收。（）9.企业在进行税务筹划时不需要考虑税务机关的执法情况。（）10.税务筹划有助于企业提高财务管理水平。（）四、简答题（共20分）答题要求：请简要回答问题，答案要准确、简洁。1.简述税务筹划的概念及意义。2.企业所得税的纳税调整项目主要有哪些？3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上有哪些不同？4.消费税的计税依据如何确定？五、案例分析题（共10分）答题要求：请根据所给案例进行分析，提出合理的税务筹划建议，并说明理由。某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。该企业每年购进原材料1000万元（不含税），销售产品收入为2000万元（不含税）。企业现有两种销售方案：方案一，直接销售产品；方案二，将产品进行深加工后再销售，深加工成本为300万元。请分析哪种方案更优，并说明理由。答案：1.B2.D3.C4.A5.C6.B7.C8.D9.A10.C11.C12.B13.B14.B15.D16.B17.B18.B19.C20.C二、多项选择题答案：1.ABCDE2.ABCD3.ABC4.ABCDE5.ABCDE三、判断题答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√四、简答题答案：1.税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。意义在于降低税负、减少纳税风险、实现企业价值最大化等。2.纳税调整项目主要有：收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费等；资产类调整项目，如固定资产折旧等；特殊事项调整项目，如企业重组等；其他调整项目。3.一般纳税人可以抵扣进项税额，采用一般计税方法计算应纳税额；小规模纳税人不能抵扣进项税额，采用简易计税方法计算应纳税额，征收率较低。一般纳税人财务核算要求健全，小规模纳税人财务核算相对简单。4.从价计征的应税消费品，计税依据为销售额；从量计征的应税消费品，计税依据为销售数量；复合计征的应税消费品，计税依据