2025年大学本科（财务管理）营运资金管理实务阶段测试题及答案

2025年大学本科（财务管理）营运资金管理实务阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.下列关于营运资金特点的说法中，错误的是（）A.营运资金的来源具有多样性B.营运资金的数量具有稳定性C.营运资金的周转具有短期性D.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性2.企业保持较高的营运资金持有量，会导致（）A.收益性提高，流动性降低B.收益性降低，流动性提高C.收益性和流动性都提高D.收益性和流动性都降低3.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额4.某企业的存货周转期为60天，应收账款周转期为40天，应付账款周转期为50天，则该企业的现金周转期为（）天A.50B.60C.30D.405.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差6.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期7.下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（）A.推迟支付应付款B.提高信用标准C.以汇票代替支票D.争取现金收支同步8.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按按天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元A.27B.45C.108D.1809.采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是（）A.品种较多的存货B.数量较多的存货C.库存时间较长的存货D.单位价值较大的存货10.下列关于存货保险储备的表述中，正确的是（）A.较低的保险储备可降低存货缺货成本B.保险储备的多少取决于经济订货量的大小C.最佳保险储备能使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低D.在经济订货量基本模型中，也考虑了保险储备11.某企业每年耗用某种材料3600千克，该材料单位成本为10元，单位储存成本为2元，一次订货成本为25元，符合经济订货基本模型的全部假设条件，则下列说法中正确的是（）A.经济订货量为300千克B.最佳订货周期为1个月C.与经济订货量相关总成本为600元D.经济订货量占用资金为3000元12.某企业按照“2/1o，n/30”的信用条件购入一批货物。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为（）A.36.73%B.36.36%C.36%D.36.12%13.某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元A.75B.72C..60D.5014.下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（）A.发行短期融资券B.应付账款筹资C.短期借款D.融资租赁15.下列各项中，不属于短期融资券筹资特点的是（）A.筹资成本较低B.筹资数额比较大C.发行条件比较严格D.筹资风险比较小16.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担全年的借款成本是（）万元A.40B.42C.43D.4517.下列各项中，不属于企业在选择银行时应考虑的因素是（）A.银行对待风险的政策B.银行对企业的态度C.银行的稳定性D.银行的地理位置18.下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是（）A.现金折扣率B.折扣期C.信用期D.信用标准19.某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为（）A.6.50%B.6.38%C.5.75%D.5%20.下列关于短期融资券的表述中，错误的是（）A.短期融资券不向社会公众发行B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共2题，每题10分，共20分）答题要求：请简要回答下列问题。1.简述营运资金管理的原则。2.简述应收账款的功能与成本。（二）计算分析题（共2题，每题15分，共30分）答题要求：计算结果保留两位小数。1.某企业每年需耗用A材料45000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元/件。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。要求：（1）计算A材料的经济订货批量；（2）计算A材料年度最佳订货次数；（3）计算A材料的相关订货成本；（4）计算A材料的相关储存成本；（5）计算A材料经济订货批量平均占用资金。2.某企业预测2016年度赊销收入净额为4500万元，应收账款周转天数为60天（一年按360天计算），变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。要求：（1）计算2016年度应收账款的平均余额；（2）计算2016年度应收账款占用资金；（3）计算2016年度应收账款的机会成本额；（4）若2016年应收账款平均余额需要控制在万元，在其他因素不变的条件下，应收账款周转天数应调整为多少天？（三）案例分析题（共1题，每题10分，共10分）答题要求：请阅读以下案例，回答问题。[案例材料]某公司是一家从事电子产品生产与销售的企业。近年来，随着市场竞争的加剧，公司面临着营运资金管理方面的挑战。公司的存货周转期较长，应收账款回收速度较慢，应付账款付款期较短。为了改善营运资金状况，公司管理层决定采取一系列措施。首先，加强存货管理，优化生产计划，减少库存积压；其次，加强应收账款管理，制定合理的信用政策，加大账款催收力度；最后，与供应商协商延长应付账款付款期。问题：请分析该公司采取的措施对营运资金管理的影响。（四）论述题（共1题，每题10分，共10分）答题要求：请结合所学知识，论述如何加强营运资金管理以提高企业经济效益。答案：1.B2.B3.C4.A5.C6.B7.B8.A9.D10.C11.C12.A13.A14.B15.D16.C17.D18.C19.C20.C简答题答案：1.营运资金管理的原则包括：保证合理的资金需求；提高资金使用效率；节约资金使用成本；保持足够的短期偿债能力。2.应收账款的功能包括：增加销售；减少存货。应收账款的成本包括：机会成本；管理成本；坏账成本计算分析题答案：1.（1）经济订货批量=√(2×45000×180/20)=900（件）（2）最佳订货次数=45000/900=50（次）（3）相关订货成本=50×180=9000（元）（4）相关储存成本=900/2×=元（5）经济订货批量平均占用资金=900/2×240=108000（元）2.（1）应收账款平均余额=4500/6=750（万元）（2）应收账款占用资金=750×50%=375（万元）（3）应收账款机会成本=375×10%=37.5（万元）（4）应收账款周转天数=600×360/4500=48（天）案例分析题答案：该公司加强存货管理，优化生产计划减少库存积压，可缩短存货周转期，降低存货占用资金，提高资金使用效率；加强应收账款管理，制定合理信用政策并加大催收力度，能加快应收账款回收速度，减少应收账款占用资金；与供应商协商延长应付账款付款期，可增加企业自身资金的使用时间，缓解资金压力。这些措施有助于改善公司营运资金状况，提高企业经济效益。论述题答案：加强营运资金管理以提高企业经济效益可从