税法本科自考试题及答案

税法本科自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）A.消费税B.车辆购置税C.关税D.增值税答案：D2.下列行为中，应征收增值税的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.企业为聘用的员工提供班车接送服务C.企业将自产货物无偿赠送他人D.行政单位收取的符合条件的政府性基金答案：C3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）A.卷烟B.钻石C.高档化妆品D.白酒答案：B4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.财产保险费答案：D5.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入答案：B6.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）A.城市维护建设税有独立的征税对象B.城市维护建设税实行统一的比例税率C.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据D.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时代征城市维护建设税答案：C7.下列各项中，应缴纳土地增值税的是（）A.房地产的继承B.房地产的出租C.房地产的代建D.企业之间房地产的交换答案：D8.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）A.汽车B.摩托车C.电动自行车D.挂车答案：C9.下列关于资源税的说法中，错误的是（）A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税B.资源税实行从价定率和从量定额两种计征方式C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率D.资源税的纳税地点为应税产品的销售地答案：D10.下列关于印花税的说法中，正确的是（）A.印花税均实行比例税率B.应纳税额不足1角的，按1角贴花C.已贴用的印花税票不得重用D.财产租赁合同的计税依据为租赁金额，不足1元的按1元贴花答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人答案：ABCD2.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.高尔夫球及球具B.高档手表C.游艇D.木制一次性筷子答案：ABCD4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出答案：ABCD5.下列个人所得中，免征个人所得税的有（）A.国债利息B.军人的转业费C.保险赔款D.省级人民政府颁发的教育方面的奖金答案：ABCD6.下列关于城市维护建设税税率的说法中，正确的有（）A.纳税人所在地在市区的，税率为7%B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%C.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%D.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行答案：ABCD7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物及其附着物产权D.房地产的继承答案：AC8.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）A.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车答案：ABCD9.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）A.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C.纳税人销售应税产品采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天答案：ABCD10.下列关于印花税计税依据的说法中，正确的有（）A.购销合同的计税依据为合同记载的购销金额B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C.财产租赁合同的计税依据为租赁金额D.借款合同的计税依据为借款金额答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的。（）答案：错误2.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算缴纳增值税。（）答案：正确3.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）答案：错误4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：正确5.个人取得的偶然所得，以每次收入额减除费用后的余额为收入额计算缴纳个人所得税。（）答案：错误6.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。（）答案：正确7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（）答案：正确8.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：正确9.资源税纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。（）答案：正确10.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的特点。答案：增值税特点：多环节征税、税不重征；普遍征收、中性税负；税收负担由最终消费者承担；实行税款抵扣制度，凭发票注明税款抵扣。2.简述企业所得税税前扣除的基本原则。答案：企业所得税税前扣除基本原则有：真实性原则，实际发生；相关性原则，与取得收入相关；合理性原则，支出合理；确定性原则，金额确定；合法性原则，符合法律规定。3.简述个人所得税专项附加扣除项目。答案：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。可按规定标准在计算综合所得时扣除。4.简述印花税的纳税方法。答案：印花税纳税方法有：自行贴花，纳税人自行计算、购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴，一份凭证应纳税额超过500元的，可向税务机关申请填写缴款书或完税证；委托代征，税务机关委托有关单位代售印花税票。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论增值税税率调整对企业的影响。答案：税率下调，对销售方，若含税价格不变，利润增加；对采购方，成本降低。但可能引发价格调整博弈。同时影响企业现金流、定价策略、利润核算等，促使企业优化供应链管理和财务管理。2.探讨企业所得税税收优惠政策对经济发展的作用。答案：企业所得税优惠政策可激励企业创新，促进科技进步；引导企业投资特定产业和地区，推动产业升级与区域协调发展；减轻企业负担，增强竞争力，刺激创业，带动就业，从而推动整体经济高质量发展。3.分析个人所得税改革对居民收入分配的影响。答案：个人所得税改革通过提高基本