会计内控考试题及答案

会计内控考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）1.内部控制的目标不包括（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.提高企业经济效益C.资产安全D.财务报告及相关信息真实完整答案：B2.下列属于不相容职务的是（）A.采购与验收B.出纳与现金日记账登记C.会计与记账D.仓库保管与物资盘点答案：A3.企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，这里的“三重一大”不包括（）A.重大决策B.重大事项安排C.大额资金使用D.重要人事任免答案：D（注：“三重一大”指重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用）4.以下哪项不属于内部监督的方式（）A.日常监督B.专项监督C.外部审计监督D.自我评价答案：C5.企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略指的是（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受答案：B6.下列关于授权审批控制的说法中，错误的是（）A.授权审批可分为常规授权和特别授权B.企业应当编制常规授权的权限指引C.特别授权的范围和权限应予以明确D.常规授权的时效性通常较短答案：D7.下列属于内部环境要素的是（）A.风险评估B.信息与沟通C.内部审计D.控制活动答案：C8.对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，属于（）控制活动。A.预算控制B.财产保护控制C.运营分析控制D.绩效考评控制答案：A9.企业应当建立反舞弊机制，下列不属于企业反舞弊工作重点关注内容的是（）A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C.员工之间的矛盾纠纷D.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权答案：C10.下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）A.内部控制评价包括自我评价、内部审计评价B.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价C.内部控制评价应当遵循全面性、重要性和客观性原则D.内部控制自我评价的主体是企业的董事会和管理层答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.内部控制的要素包括（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE2.以下属于控制活动类指引的有（）A.采购业务B.资产管理C.销售业务D.研究与开发E.工程项目答案：ABCDE3.企业在进行风险评估时，应考虑的因素有（）A.风险可能性B.风险影响程度C.风险发生的频率D.风险应对措施E.风险承受度答案：ABCE4.下列属于不相容职务分离控制要求的有（）A.授权批准与业务经办分离B.业务经办与会计记录分离C.会计记录与财产保管分离D.业务经办与稽核检查分离E.授权批准与监督检查分离答案：ABCDE5.内部审计机构在内部控制中的职责有（）A.对内部控制的有效性进行监督检查B.发现内部控制缺陷，及时向董事会或经理层报告C.参与内部控制的建立与实施D.对内部控制的设计进行评价E.对企业各项经营活动进行审计监督答案：ABDE6.企业内部控制自我评价报告应披露的内容包括（）A.内部控制评价的范围B.内部控制评价的程序和方法C.内部控制缺陷及其认定情况D.内部控制缺陷的整改情况E.内部控制有效性的结论答案：ABCDE7.以下属于企业风险应对策略的有（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受E.风险转移答案：ABCD8.控制活动可包括（）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制E.预算控制答案：ABCDE9.信息与沟通的主要环节包括（）A.信息的收集B.信息的传递C.信息的分析D.信息的处理E.信息的反馈答案：ABD10.企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则答案：ABCDE三、判断题（每题2分，共10题，20分）1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。（）答案：×2.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）答案：√3.企业应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。（）答案：√4.内部审计机构可以直接参与企业的经营管理活动。（）答案：×5.企业所有的业务流程都需要进行风险评估。（）答案：×6.内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。（）答案：√7.控制活动是企业实施内部控制的重要环节，是防范风险的关键手段。（）答案：√8.企业应当建立举报投诉制度，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求。（）答案：√9.为了提高效率，企业可以由一人办理货币资金业务的全过程。（）答案：×10.风险评估是一个动态过程，企业应当根据内外部环境的变化及时进行更新。（）答案：√四、简答题（每题5分，共4题，20分）1.简述内部控制的作用答案：保证企业经营合法合规，保护资产安全完整，提高会计信息质量，促进企业实现发展战略，提高经营效率和效果，增强企业竞争力。2.什么是授权审批控制，其要点有哪些答案：授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。要点包括划分常规与特别授权，明确权限范围、审批程序和责任，建立授权批准体系。3.企业在设计内部控制制度时应遵循哪些原则答案：应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则。全面覆盖各环节；关注重要业务和高风险领域；确保不相容职务分离；适应内外部环境变化；权衡成本与效益。4.简述内部监督的意义答案：内部监督能确保内部控制有效运行，及时发现并纠正内部控制缺陷，促进内部控制不断完善，保障企业目标实现，提升企业管理水平与风险防范能力。五、讨论题（每题5分，共4题，20分）1.讨论如何加强企业采购业务的内部控制答案：要做到职责分离，采购、验收、付款等岗位分开；严格授权审批，明确各环节审批权限；加强供应商管理，建立评估与选择机制；规范采购流程，从请购到付款全程管控；强化监督，定期审计采购业务。2.分析企业在实施内部控制自我评价过程中可能遇到的问题及解决措施答案：问题可能有评价人员专业不足、部门配合度低、评价标准不统一等。解决措施包括加强培训提升人员能力，建立协调机制提高部门协作，制定明确统一的评价标准，确保评价客观准确。3.谈谈如何通过内部控制防范企业财务造假风险答案：健全内部环境，加强诚信文化建设；准确评估财务造假风险；实施严格控制活动，如会计系统、授权