企业出纳员考试题及答案

企业出纳员考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金清查的基本方法是（）A.技术推算法B.实地盘点法C.抽样盘存法D.函证核对法2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。A.本企业单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门3.下列票据中，不通过“应收票据”科目核算的是（）A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.银行汇票D.商业汇票4.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金5.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（）A.账实核对B.账证核对C.账账核对D.账表核对6.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.15天7.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）A.银行本票存款B.存出投资款C.信用卡存款D.备用金8.企业收到购货单位汇来的前欠货款100万元，此项业务使得（）A.资产增加100万元，收入增加100万元B.资产增加100万元，负债减少100万元C.资产项目一增一减，资产总额保持不变D.负债项目一增一减，负债总额保持不变9.现金日记账应（）结出发生额和余额，并与库存现金核对。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日10.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）A.银行汇票B.银行本票C.外埠存款D.在途货币资金答案：1.B2.C3.C4.D5.A6.C7.D8.C9.D10.C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于现金使用范围的有（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.各种劳保、福利费用D.向个人收购农副产品和其他物资的价款2.企业可以采用的银行结算方式有（）A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付3.以下属于其他货币资金核算内容的有（）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用证保证金存款D.存出投资款4.关于库存现金的清查，下列说法正确的有（）A.库存现金应该每日清点一次B.库存现金应该采用实地盘点法C.在清查过程中可以用借条、收据充抵库存现金D.要根据盘点结果编制“现金盘点报告表”5.下列各项中，会引起企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）A.企业开出支票，对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知D.银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知6.下列关于支票的说法正确的有（）A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票可以背书转让C.支票分为现金支票、转账支票和普通支票D.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票7.商业汇票按承兑人的不同可分为（）A.银行汇票B.商业承兑汇票C.银行承兑汇票D.银行本票8.下列业务中，需要通过“其他货币资金”科目核算的有（）A.用银行本票购买办公用品B.将款项存入银行以取得银行汇票C.销售商品收到商业汇票D.以银行汇票购入原材料9.企业银行存款账户按用途分为（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户10.下列属于货币资金的有（）A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABD6.ABCD7.BC8.ABD9.ABCD10.ABC三、判断题（每题2分，共20分）1.企业可以坐支现金。（）2.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）3.企业的银行存款日记账与银行对账单所记的内容是相同的，都是反映企业的银行存款的增减变动情况。（）4.库存现金限额由企业自行核定。（）5.企业收到转账支票，应在支票背面背书后，及时填制进账单，连同支票送交开户银行。（）6.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）7.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）8.商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。（）9.企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。（）10.现金清查中发现长款，如果无法查明原因，经批准应冲减当期管理费用。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的基本原则。答案：现金管理基本原则包括：开户单位库存现金由开户银行核定限额；收支应通过开户银行，不得坐支；按规定范围使用现金；实行内部牵制制度，钱账分管；接受开户银行监督检查。2.银行存款余额调节表的作用是什么？答案：银行存款余额调节表用于核对企业银行存款日记账与银行对账单余额差异。它能查明未达账项，使双方余额调整后相符，目的不是调整账目，而是验证双方记录准确性，确保企业资金核算清晰。3.简述支票的种类及特点。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既能支取现金也能转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，只能转账。4.简述其他货币资金包含的内容。答案：其他货币资金包含银行汇票存款，用于办理银行汇票结算；银行本票存款，用于银行本票结算；信用卡存款，存入专户作信用卡结算；信用证保证金存款，用于信用证结算；存出投资款，为投资存入证券公司的款项；外埠存款，在外地开立采购专户的款项。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业如何加强对现金的内部控制。答案：企业加强现金内部控制，要实行钱账分管，明确职责；严格审批制度，规范现金收支；定期盘点现金，确保账实相符；加强票据管理，防止漏洞；强化监督检查，对违规行为严肃处理。2.分析企业在选择银行结算方式时需要考虑哪些因素。答案：需考虑结算金额大小，大额选安全性高方式；付款及时性要求，急付款选快速方式；交易对象信用状况，信用差选风险低方式；手续简便程度，简化流程提高效率；费用高低，降低结算成本。3.探讨库存现金清查中发现长款或短款可能的原因及处理方法。答案：长款原因可能是记账错误、未入账收入等；短款可能是记账失误、丢失等。发现长款先挂账待查，查