如何做到规范做账工作制度

PAGE如何做到规范做账工作制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司/组织的做账工作，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，为公司/组织的决策提供可靠的财务依据，同时符合相关法律法规和行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有涉及做账工作的部门和人员，包括财务部门、各业务部门的报账人员以及相关管理人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、做账工作流程规范（一）原始凭证的收集与审核1.原始凭证的来源各业务部门在经济业务发生时，应及时取得或填制原始凭证。原始凭证包括但不限于发票、收据、报销单、合同协议、出入库单、银行对账单等。2.原始凭证的审核要点真实性：审核原始凭证所反映的经济业务是否真实发生，凭证内容是否与实际业务相符，包括日期、金额、业务内容、当事人等信息是否真实可靠。合法性：检查原始凭证是否符合国家法律法规和公司内部规定，是否存在违规违法的经济业务记录。例如，发票是否为正规渠道取得，是否符合税务规定的开具要求。完整性：确保原始凭证各项要素齐全，如发票应具备发票联、记账联，有开票单位的发票专用章、税务监制章，填写内容包括购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等；报销单应填写报销人姓名、部门、日期、事由、金额等，并经相关负责人审批签字。准确性：审核原始凭证上的各项数据计算是否准确，大小写金额是否一致，文字表述是否清晰准确，避免出现错误或歧义。（二）记账凭证的编制1.编制要求根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容和性质，准确确定会计分录，编制记账凭证。记账凭证应具备日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等要素。摘要应简洁明了地概括经济业务的主要内容，便于查阅和理解。会计科目应使用规范的名称，按照会计准则的规定进行分类和运用，确保借贷记账法的正确使用，借贷金额必须相等。2.凭证编号记账凭证应按照顺序编号，每月从1号开始连续编号，不得跳号、重号。对于涉及多张原始凭证的记账凭证，可以采用分数编号法编号，如第5笔经济业务需要填制三张记账凭证，编号分别为51/3、52/3、53/3。3.凭证审核记账凭证编制完成后，必须经过审核人员的审核。审核人员应重点审核记账凭证与原始凭证的一致性、会计分录的正确性、摘要的准确性以及各项要素的完整性。审核无误后，审核人员应在记账凭证上签字确认。（三）账簿的登记1.账簿种类公司/组织应设置总账、明细账、日记账等主要账簿。总账用于分类登记公司/组织的全部经济业务，提供总括的会计信息；明细账根据总账科目所属的明细科目设置，用于详细记录某一类经济业务的发生情况；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。2.登记依据账簿应根据审核无误的记账凭证进行登记。登记时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。对于每一笔经济业务，应同时在总账和相关明细账中进行登记，确保账账相符。3.登记要求总账应按照科目汇总表或记账凭证汇总表定期登记，每月至少登记一次。明细账应根据记账凭证逐笔登记，每日或定期进行结账。日记账应每日逐笔登记，做到日清月结。账簿记录发生错误时，不得刮擦、挖补、涂改或用褪色药水更改字迹，应采用规定的更正方法进行更正。如划线更正法、红字更正法和补充登记法等。（四）财务报表的编制1.报表种类及编制要求财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表以及所有者权益变动表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。资产负债表应按照资产、负债和所有者权益的类别，分别反映公司/组织在某一特定日期的财务状况。各项数据应根据总账和明细账的期末余额填列，确保资产总计等于负债和所有者权益总计。利润表应反映公司/组织在一定会计期间的经营成果，包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、利润总额、净利润等项目。各项目应根据相关损益类科目的发生额填列，按照利润计算的逻辑顺序进行编制。现金流量表应按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出情况，反映公司/组织在一定会计期间内现金及现金等价物的增减变动情况。现金流量的分类和计算应符合会计准则的规定，通过对各类经济业务的分析和判断进行填列。所有者权益变动表应反映公司/组织所有者权益各组成部分当期的增减变动情况，包括净利润、直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额、会计政策变更和差错更正的累积影响金额、所有者投入资本和向所有者分配利润等项目。各项目应根据相关会计科目和明细记录进行分析填列。2.报表审核与报送财务报表编制完成后，应由财务负责人进行审核。审核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的正确性、报表内容的完整性等。审核无误后，按照规定的时间和要求报送相关部门和单位，如公司管理层、税务机关、股东等。三、会计档案管理规范（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审计报告、会计电算化数据等与公司/组织财务活动相关的各类资料。（二）会计档案的整理与装订1.整理要求每月末或每季度末，应对各类会计资料进行整理。会计凭证应按照编号顺序，将原始凭证粘贴在记账凭证后面，并折叠整齐，确保凭证左上角对齐。会计账簿应按照页码顺序整理，检查账页是否完整、有无缺页或损坏。财务报表应按照月份或年度顺序排列，确保数据清晰、完整。2.装订要求会计凭证应使用专用的凭证装订机进行装订，装订应牢固、整齐，不得有压字、掉页等现象。装订线应加封签，并由装订人员在封签处签字。会计账簿和财务报表等资料也应进行妥善装订或成册保管，封面应注明档案名称、年度、月份、保管期限等信息。（三）会计档案的保管1.保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。具体保管期限按照国家相关规定执行，如会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，月度、季度、半年度财务会计报告保管期限为10年，年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等保管期限为永久。2.保管地点公司/组织应设立专门的会计档案保管库或档案室，确保会计档案存放安全、环境适宜。档案保管库应具备防火、防潮、防虫、防盗等设施，配备必要的消防器材、除湿设备、防虫药品等。3.档案借阅严格控制会计档案的借阅。内部人员因工作需要借阅会计档案时，应填写借阅申请表，注明借阅原因、借阅档案名称、借阅期限等信息，经财务负责人批准后方可借阅。借阅人员不得在档案上涂改、标记、拆散原卷册，不得擅自复制或转借他人。外部单位或个人因特殊原因需要查阅或复制会计档案时，应持有单位介绍信，并经公司/组织负责人批准，由财务部门指定专人陪同查阅或复制，查阅或复制的档案应登记备案。（四）会计档案的销毁1.销毁条件会计档案保管期满，需要销毁时，应由财务部门提出销毁申请，编制会计档案销毁清册，列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2.销毁程序会计档案销毁清册应经公司/组织负责人、财务负责人等审批签字。销毁时，应由财务部门、审计部门等相关人员共同监销。监销人员应认真核对销毁清册所列内容，确保销毁的会计档案与清册一致。销毁后应在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司/组织负责人。对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。四、财务人员岗位职责规范（一）财务负责人岗位职责1.负责组织领导公司/组织的财务工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与公司/组织整体战略目标相一致。2.建立健全公司/组织的财务管理制度和内部控制制度，规范财务核算流程和财务管理行为，防范财务风险。3.审核财务报表和重要财务报告，为公司/组织管理层提供准确、及时的财务信息和决策支持，参与公司/组织重大经济决策的财务分析和论证。4.负责与税务机关、银行、审计机构等外部单位的沟通协调，维护良好的外部关系，确保公司/组织财务工作的顺利开展。5.组织财务人员的培训和考核，提高财务团队的业务素质和专业水平，促进财务人员的职业发展。（二）会计岗位职责1.按照国家会计准则和公司/组织财务制度的规定，负责日常账务处理工作，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿等，确保财务核算的准确性和及时性。2.定期核对账目，编制财务报表，进行财务分析，为公司/组织提供财务状况和经营成果的相关信息，协助管理层进行决策。3.负责会计档案的整理、装订、保管和归档工作，确保会计档案的完整性和安全性。4.协助财务负责人开展税务申报、缴纳等工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司/组织税务成本。5.参与公司/组织财务管理制度的制定和完善，提出合理化建议，促进财务管理工作的规范化和科学化。（三）出纳岗位职责1.负责公司/组织现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续，确保资金收付的安全和准确。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金日报表、月报表等，及时反映资金收支情况。3.保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据和有关印章等，确保其安全完整。严格执行现金库存限额管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。4.协助会计做好原始凭证的收集和整理工作，配合财务负责人完成资金预算的编制和执行监控工作。5.负责办理与银行相关的其他业务，如账户开立、变更、销户，银行对账单的获取与核对等，维护良好的银企关系。五、监督与检查机制（一）内部审计监督1.公司/组织应设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对财务工作进行审计监督。内部审计人员应独立于财务部门，按照内部审计工作规范开展工作。2.内部审计的主要内容包括财务制度的执行情况、会计核算的准确性、财务报表的真实性、资金使用的合规性、内部控制的有效性等。通过审计检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.内部审计部门应定期向公司/组织管理层提交审计报告，汇报审计工作情况和发现的问题，为管理层提供决策参考，促进公司/组织财务管理水平的提升。（二）财务自查自纠1.财务部门应定期组织开展财务自查工作，对做账工作的各个环节进行全面检查，包括原始凭证审核、记账凭证编制、账簿登记、财务报表编制、会计档案管理等。2.自查工作应制定详细的自查方案，明确自查内容、方法、步骤和时间安排。自查人员应认真对照财务制度和相关法律法规要求，对发现的问题及时进行记录和分析，并提出整改措施。3.财务部门应将自查情况形成报告，报送财务负责人和公司/组织管理层。对于自查发现的问题，应及时进行整改，确保财务工作规范运行。（三）外部监督检查配合1.积极配合税务机关、审计机构等外部单位的监督检查工作。按照要求及时提供财务资料，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真对待，及时整改落实。将整改情况反馈给相关外部单位，并做好沟通解释工作，维护公司