固定资产管理制度公司规范

PAGE固定资产管理制度公司规范一、总则1.目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产购置、验收、使用、维护、处置等流程，提高固定资产使用效益，保障公司资产安全完整，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构的固定资产管理。3.定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。4.管理原则固定资产管理遵循统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的原则。实行预算控制、实物盘点、动态监控，确保固定资产合理配置、高效使用、保值增值。二、管理职责1.资产管理部门负责制定固定资产管理制度和流程，组织实施固定资产的日常管理工作。会同财务部门编制固定资产购置预算，审核固定资产购置申请，办理固定资产购置、验收、入库、调拨、处置等手续。建立固定资产台账和卡片，定期组织固定资产清查盘点，确保账实相符。负责固定资产的维修、保养、报废鉴定等工作，提高固定资产使用效能。对固定资产管理情况进行监督检查，及时发现和解决存在的问题。2.财务部门负责固定资产的财务核算，按照国家统一会计制度的规定，正确计提固定资产折旧，核算固定资产净值。参与固定资产购置预算的编制，审核固定资产购置费用，监督固定资产购置资金的使用。会同资产管理部门定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产进行账务处理。负责固定资产处置收入和报废损失的财务核算，监督固定资产处置资金的回收和使用。3.使用部门负责本部门固定资产的日常使用和维护管理，确保固定资产的安全、完整和正常运行。提出固定资产购置、维修、报废等申请，配合资产管理部门做好固定资产的验收、清查盘点等工作。对本部门固定资产的使用情况进行统计和分析，提高固定资产使用效率。负责本部门固定资产的标识管理，防止固定资产丢失、损坏。三、固定资产购置1.购置预算各部门根据生产经营需要和固定资产状况，于每年末提出下一年度固定资产购置预算申请，经资产管理部门审核后，报公司领导审批。固定资产购置预算应明确购置资产的名称、规格型号、数量、预计金额、购置时间等内容，并说明购置的必要性和可行性。财务部门根据公司年度预算安排，对固定资产购置预算进行审核，确保购置资金的合理安排。2.购置申请各部门因生产经营需要购置固定资产时，应填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、购置理由等内容，并经部门负责人签字后报资产管理部门。资产管理部门对购置申请进行审核，重点审核购置资产是否符合预算安排、是否确有必要购置、是否有替代资产等。审核通过后，报公司领导审批。3.购置实施经公司领导审批同意的固定资产购置申请，由资产管理部门负责组织实施。资产管理部门应根据购置资产的性质和金额大小，选择合适的采购方式，如招标采购、询价采购、竞争性谈判等。采购过程中，应严格按照国家法律法规和公司相关规定执行，确保采购程序合法、合规，采购结果公平、公正。固定资产购置合同签订后，资产管理部门应及时跟踪合同执行情况，确保资产按时、按质、按量交付。4.验收入库固定资产到货后，资产管理部门应会同使用部门、财务部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。验收合格的固定资产，由资产管理部门填写《固定资产验收单》，相关人员签字确认后办理入库手续。入库时，应在固定资产上粘贴标识，注明资产名称、规格型号、购置日期、使用部门等信息。验收不合格的固定资产，资产管理部门应及时与供应商联系，要求供应商负责更换或处理。如因特殊原因无法更换或处理的，应报公司领导审批后进行相应处理。四、固定资产使用与维护1.使用管理固定资产由使用部门负责日常使用和管理，使用部门应指定专人负责固定资产的保管和使用，并建立固定资产使用台账。使用人员应严格按照操作规程使用固定资产，不得擅自更改设备性能、参数和用途。如因特殊原因需要调整的，应报资产管理部门批准。固定资产使用过程中，如发现故障或损坏，使用人员应及时报告资产管理部门，并填写《固定资产维修申请表》。资产管理部门应及时组织维修，确保固定资产正常运行。固定资产不得擅自外借、出租或抵押。如因特殊原因需要外借、出租或抵押的，应报公司领导审批，并签订相关协议，明确双方权利义务。2.维护保养资产管理部门应制定固定资产维护保养计划，明确维护保养的内容、周期、责任人等。维护保养计划应根据固定资产的使用情况和性能特点制定，确保固定资产得到及时、有效的维护保养。使用部门应按照维护保养计划对本部门固定资产进行日常维护保养，并做好记录。维护保养记录应包括维护保养时间、内容、结果等信息。对于大型、关键设备，资产管理部门应定期组织专业技术人员进行巡检和维护保养，确保设备的安全、稳定运行。固定资产维护保养所需费用，应根据维护保养计划和实际发生情况，在公司预算范围内列支。五、固定资产清查盘点1.清查盘点计划资产管理部门应每年制定固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员等。清查盘点计划应报公司领导审批后组织实施。清查盘点范围应包括公司总部及所属各部门、分支机构的所有固定资产。清查盘点时间应选择在年末或年初，确保清查盘点结果能够准确反映公司固定资产的实际状况。清查盘点方法可采用实地盘点、账实核对等方式。清查盘点人员应包括资产管理部门、财务部门、使用部门等相关人员。2.清查盘点实施清查盘点人员应按照清查盘点计划，对固定资产进行逐一清查盘点。清查盘点过程中，应认真核对固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门、存放地点等信息，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，清查盘点人员应详细记录相关情况，并填写《固定资产清查盘点表》。《固定资产清查盘点表》应经相关人员签字确认后作为清查盘点结果的书面报告。3.清查盘点结果处理资产管理部门应根据清查盘点结果，编制《固定资产清查盘点报告》，详细说明清查盘点情况、盘盈、盘亏、毁损原因及处理建议等。《固定资产清查盘点报告》应报公司领导审批后进行相应处理。对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，并调整相关会计账目。对于盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，分清责任。属于责任人原因造成的，应追究责任人的责任；属于自然灾害等不可抗力原因造成的，应按照国家有关规定进行处理。盘亏、毁损的固定资产，应及时办理核销手续，并调整相关会计账目。六、固定资产处置1.处置范围固定资产处置包括固定资产的出售、转让、报废、毁损、对外捐赠等。符合下列条件之一的固定资产，可申请处置：已超过使用年限且无法继续使用的；技术性能落后、能耗高、效率低，已被新技术、新产品所替代，且无使用价值和转让价值的；因自然灾害、意外事故等原因导致毁损、已无修复价值的；闲置、不需用且已无使用价值和转让价值的；其他符合国家法律法规和公司规定应处置的固定资产。2.处置申请固定资产使用部门或资产管理部门提出固定资产处置申请时，应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门、处置原因、处置方式等内容，并经部门负责人签字后报资产管理部门。资产管理部门对处置申请进行审核，重点审核处置资产是否符合处置条件、处置方式是否合理、处置价格是否公允等。审核通过后，报公司领导审批。3.处置实施经公司领导审批同意的固定资产处置申请，由资产管理部门负责组织实施。处置方式包括公开拍卖、招标转让、协议转让、报废等。对于需要进行评估的固定资产处置，应委托具有资质的评估机构进行评估，以确定合理的处置价格。固定资产处置过程中，应严格按照国家法律法规和公司相关规定执行，确保处置程序合法、合规，处置结果公平、公正。4.处置收入管理固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司统一核算。处置收入包括出售、转让固定资产的价款、报废固定资产的残料变价收入等。财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产处置收入进行账务处理，确保处置收入的合规使用。七、固定资产折旧1.折旧政策公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限标准确定。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更的，应报公司领导审批，并在财务报表附注中予以说明。2.折旧计算固定资产折旧计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限预计净残值率按照固定资产原值的3%5%确定。财务部门应按照上述公式和规定，每月计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧计算表应经相关人员签字确认后作为记账凭证的附件。八、固定资产信息化管理1.建立固定资产管理系统公司应建立固定资产管理系统，实现固定资产的信息化管理。固定资产管理系统应涵盖固定资产的购置、验收、入库、使用、维护、清查盘点、处置等全过程管理。固定资产管理系统应与公司财务系统进行对接，实现数据共享和信息交互，确保固定资产财务核算的准确性和及时性。2.数据录入与维护资产管理部门应指定专人负责固定资产管理系统的数据录入和维护工作。数据录入应及时、准确、完整，确保系统数据与实际资产状况一致。固定资产管理系统的数据应定期进行备份，防止数据丢失。如因系统故障、数据丢失等原因需要恢复数据的，应按照公司相关规定进行操作。3.系统应用与查询公司各部门应通过固定资产管理系统查询和使用固定资产相关信息，如资产卡片、折旧情况、清查盘点结果等。资产管理部门应定期对固定资产管理系统的应用情况进行检查和评估，及时发现和解决存在的问题，提高系统使用效率和管理水平。九、监督检查与责任追究1.监督检查公司审计部门应定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、固定资产购置、使用、维护、处置等流程的合规性、固定资产账实相符情况等。资产管理部门应定期对固定资产管理情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题，并将自查情况报公司领导和审计部门。公司领导应加强对固定资产管理工作的指导和监督，定期听取固定资产管理工作汇报，及时协调解决固定资产管理工作中存在的问题。2.责任追究对于违反固定资产管理制度，导致固定资产损失、浪费等行为的单位和个人，公司将视情节轻重，给予相应的经济处罚、行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。责任追究的具体情形包括：未按照规定编制固定资产购置预算，擅自购置固定资产的；固定资产购置过程中，违反采购程序，造成资产损失的；未按照规定对固