卫生财务管理制度不规范

PAGE卫生财务管理制度不规范一、总则（一）目的为加强本公司/组织卫生财务管理，规范财务行为，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的正常运营和发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内所有涉及卫生财务活动的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司/组织经济效益与社会效益的有机统一。4.监督性原则：加强内部财务监督，接受外部审计和监督，确保财务活动公开、透明、合规。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责统一管理公司/组织的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司/组织的财务工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与公司/组织发展目标相一致。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司/组织决策提供依据。负责协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司/组织的良好形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向财务负责人汇报财务状况。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务预算、决算编制工作，以及其他财务相关工作。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。协助会计做好其他财务相关工作。三、预算管理（一）预算编制1.公司/组织应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核后，报公司/组织管理层审批。2.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。收入预算应根据市场需求和业务发展情况进行预测；成本费用预算应按照成本习性和费用标准进行编制；资本性支出预算应根据公司/组织的投资计划和项目安排进行编制。3.预算编制应充分考虑各种因素的影响，确保预算的科学性、合理性和可行性。同时，应加强与各部门的沟通和协调，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算执行1.公司/组织应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，合理控制费用支出，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的部门，应及时进行预警和督促整改。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.公司/组织应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容应包括预算完成情况、成本控制情况、资金使用效益等方面。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。对预算执行情况良好的部门和个人，应给予表彰和奖励；对预算执行不力的部门和个人，应进行批评教育和相应的处罚。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括业务收入、财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认1.业务收入应按照权责发生制原则确认收入，即在提供服务或商品的同时，确认收入的实现。2.财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入等应按照相关文件规定或合同约定确认收入。3.其他收入应根据实际收到的金额确认收入。（三）收入核算1.公司/组织应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录收入的发生情况。2.财务部门应加强对收入的管理和监督，确保收入的真实性、准确性和完整性。对收入来源进行核实，防止虚假收入和截留、挪用收入等情况的发生。（四）收入票据管理1.公司/组织应按照国家有关票据管理规定，使用合法有效的票据收取收入。票据的种类、格式、内容等应符合国家规定。2.财务部门应建立票据管理制度，加强对票据的购领、保管、使用和核销等环节的管理。票据应专人保管，严格按照规定使用，确保票据的安全和完整。3.对作废的票据应及时进行登记和销毁，防止票据流失和重复使用。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司/组织的成本费用包括直接成本和间接成本。直接成本是指与业务活动直接相关的成本，如药品、医疗器械、材料等；间接成本是指为组织和管理业务活动而发生的成本，如人员工资、办公费用、水电费等。（二）成本费用核算1.公司/组织应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，设置相应的会计科目，准确记录成本费用的发生情况。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，将成本费用合理分摊到各个业务项目和期间。3.财务部门应加强对成本费用的管理和监督，定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用控制1.公司/组织应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程控制。2.各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，严格控制各项费用支出。对成本费用较高的项目，应进行重点监控和分析，采取有效措施加以降低。3.财务部门应加强对成本费用的审核和监督，对不符合规定的费用支出不予报销。同时，应定期对成本费用控制情况进行考核评价，确保成本费用控制目标的实现。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司/组织应严格遵守国家有关货币资金管理规定，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。现金管理应严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。同时，应加强对现金收付的审核和监督，确保现金安全。银行存款管理应按照银行结算制度的规定，办理银行账户的开立、变更和撤销等手续。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款公司/组织应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。财务部门应定期对应收账款进行清理和分析，及时掌握应收账款的回收情况。业务部门应负责应收账款的催收工作，对逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收，如发函催款、上门催收等。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货公司/组织应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全和完整。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的合理性和准确性。同时，应定期对存货进行清查盘点，对盘盈、盘亏的存货应及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司/组织应根据业务发展需要和资产状况，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产质量和价格合理。同时，应及时办理固定资产的验收、入账等手续。2.固定资产折旧公司/组织应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。同时，应加强对固定资产折旧的管理和监督，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置公司/组织应建立固定资产处置制度，对闲置、报废、毁损等固定资产进行及时处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。同时，应加强对固定资产处置的管理和监督，防止国有资产流失。（三）无形资产1.无形资产确认公司/组织应按照国家统一的会计制度规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认。无形资产应具有可辨认性、能够为企业带来未来经济利益等特征。财务部门应加强对无形资产的管理和监督，对无形资产的取得、入账、摊销等情况进行准确记录。2.无形资产摊销公司/组织应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。同时，应加强对无形资产摊销的管理和监督，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置公司/组织应建立无形资产处置制度，对不再使用或已无价值的无形资产进行及时处置。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。同时，应加强对无形资产处置的管理和监督，防止国有资产流失。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款公司/组织应根据业务发展需要和资金状况，合理确定短期借款规模和期限。短期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款的必要性和合理性。财务部门应加强对短期借款的管理和监督，及时掌握借款的使用情况和还款情况。同时，应按照借款合同约定，按时足额偿还借款本息。2.应付账款公司/组织应建立应付账款管理制度，加强对应付账款的管理和核算。财务部门应定期对应付账款进行清理和分析，及时掌握应付账款的支付情况。业务部门应负责应付账款的支付工作，对到期的应付账款，应按照规定的程序进行审批，及时支付款项。同时，应加强与供应商的沟通和协调，确保应付账款的及时支付。3.应付职工薪酬公司/组织应按照国家有关规定，及时足额支付职工薪酬。职工薪酬的计算和发放应严格按照规定的标准和程序进行，确保职工薪酬的准确性和及时性。财务部门应加强对应付职工薪酬的管理和监督，定期进行账务处理。同时，应加强与人力资源部门的沟通和协调，确保职工薪酬的合理发放。（二）非流动负债1.长期借款公司/组织应根据业务发展需要和资金状况，合理确定长期借款规模和期限。长期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款的必要性和合理性。财务部门应加强对长期借款的管理和监督，及时掌握借款的使用情况和还款情况。同时，应按照借款合同约定，按时足额偿还借款本息。2.长期应付款公司/组织应建立长期应付款管理制度，加强对长期应付款的管理和核算。财务部门应定期对长期应付款进行清理和分析，及时掌握长期应付款的支付情况。业务部门应负责长期应付款的支付工作，对到期的长期应付款，应按照规定的程序进行审批，及时支付款项。同时，应加强与债权人的沟通和协调，确保长期应付款的及时支付。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司/组织应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及附注等内容。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应加强对财务报告编制工作的管理和监督，确保财务报告的质量。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和审批。审核通过后的财务报告应及时对外报送，包括向股东、债权人、税务机关等相关部门报送。（二）财务分析1.公司/组织应定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。2.财务指标分析应计算和分析各项财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，评估公司/组织的财务状况和经营成果。3.财务状况分析应分析公司/组织的资产、负债、所有者权益等情况，了解公司/组织的财务结构和财务风险。4.经营成果分析应分析公司/组织的收入、成本、利润等情况，了解公司/组织的经营效益和经营趋势。5.财务分析应采用科学的分析方法和工具，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。同时，应结合公司/组织的实际情况，对分析结果进行深入解读和分析，提出合理的建议和措施。九、财务监督（一）内部监督1.公司/组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。内部财务监督应包括财务预算执行情况监督、财务收支情况监督、资产负债情况监督等方面。2.财务部门应定期对财务活动进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。同时，应加强与其他部门的沟通和协调，共同做