审计局权力运行规范制度

PAGE审计局权力运行规范制度一、总则（一）目的为规范审计局权力运行，确保审计工作依法、公正、透明开展，提高审计效能，保障审计机关及其工作人员正确履行职责，根据相关法律法规，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关各部门及全体工作人员在履行审计职责过程中的权力运行。（三）基本原则1.依法依规原则：严格依据国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保权力行使合法合规。2.公正透明原则：秉持公正立场，审计过程和结果公开透明，接受社会监督。3.权责一致原则：明确权力行使对应的责任，做到有权必有责、用权受监督、违法要追究。4.高效便民原则：优化审计流程，提高工作效率，方便被审计单位。二、审计项目立项与计划管理（一）立项依据1.国家法律法规和政策要求，对特定领域、行业或项目进行审计监督。2.上级审计机关统一部署的审计项目。3.本级政府交办的审计任务。4.群众举报、社会关注的热点问题线索。（二）计划编制1.每年年底前，各业务部门根据立项依据提出下一年度审计项目计划建议，报局综合计划部门。2.综合计划部门汇总各部门建议，结合本局实际情况，进行综合平衡和筛选，编制年度审计项目计划草案。3.年度审计项目计划草案经局务会议审议通过后，报本级政府批准，并向上级审计机关备案。（三）计划调整1.在年度审计项目计划执行过程中，因特殊情况需要调整计划的，由业务部门提出书面申请，说明调整原因和调整内容。2.综合计划部门对申请进行审核，提出审核意见，报局领导审批。3.经批准的计划调整事项，及时通知相关部门和被审计单位。三、审计实施程序（一）审计准备1.成立审计组，明确审计组长和成员的职责分工。2.开展审前调查，了解被审计单位基本情况、内部控制制度和财务状况等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、程序、方法和时间安排等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等。（二）审计实施1.审计人员按照审计实施方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。2.审计人员应当如实记录审计过程和结果，编制审计工作底稿。审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。3.审计组在审计过程中发现重大问题或线索，应当及时向审计机关报告，并采取必要的措施进行核实和查证。（三）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应当及时撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理建议等。2.审计组将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计组。被审计单位提出书面意见的，审计组应当进一步核实情况，并对审计报告进行修改；被审计单位在规定期限内未提出书面意见的，视为无异议。3.审计组将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关。审计机关对审计报告进行审议，根据审议结果出具审计意见书和审计决定书。四、审计处理与处罚（一）处理原则1.以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地作出处理决定。2.坚持教育与处罚相结合，注重督促被审计单位整改问题，规范管理。（二）处理方式1.责令限期改正：对被审计单位违反法律法规和财经纪律的行为，责令其在规定期限内改正。2.收缴违法所得：对被审计单位和有关人员违法取得的收入，依法予以收缴。3.罚款：对违反法律法规的被审计单位和有关人员，依法处以罚款。4.其他处理措施：根据法律法规规定，采取其他相应的处理措施。（三）处罚程序1.审计机关在作出处罚决定前，应当告知被审计单位和有关人员作出处罚决定的事实、理由和依据，并告知其依法享有的权利。2.被审计单位和有关人员有权进行陈述和申辩。审计机关应当充分听取其意见，并对其提出的事实、理由和证据进行复核。3.审计机关根据复核结果，作出处罚决定，并送达被审计单位和有关人员。五、审计结果公告与跟踪检查（一）结果公告1.审计机关按照规定的程序和范围，对审计结果进行公告。公告内容应当真实、客观、准确，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。2.审计结果公告应当包括审计项目名称、被审计单位名称、审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的主要问题及处理情况等。3.通过政府网站、新闻媒体等渠道发布审计结果公告，接受社会公众的监督。（二）跟踪检查1.建立审计整改跟踪检查机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。2.要求被审计单位在规定期限内报送整改报告，说明整改措施、整改结果等。3.审计机关对整改报告进行审核，必要时进行实地检查，确保整改工作落实到位。4.对整改不力的被审计单位，依法采取进一步的措施，督促其整改。六、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合法律法规和审计准则的要求，提高审计质量，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量管理制度，明确审计质量控制的流程和要求。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。3.实行审计项目质量检查制度，对审计项目进行全过程质量检查。4.建立审计质量考核评价机制，对审计人员的工作质量进行考核评价。（三）质量责任追究1.对因工作失误、违规操作等导致审计质量问题的审计人员，依法追究其责任。2.对审计质量问题严重的审计项目，责令重新审计，并追究相关人员的责任。七、审计人员职业道德规范（一）基本原则1.遵守法律法规，依法履行职责。2.坚持独立、客观、公正的原则，保持职业谨慎。3.保守秘密，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（二）具体规范1.爱岗敬业，勤奋工作，努力提高审计业务水平。2.诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒、歪曲事实。3.廉洁奉公，不得接受被审计单位的贿赂、礼品等。4.团结协作，相互支持，共同完成审计工作任务。（三）监督与惩戒1.建立审计人员职业道德监督机制，对审计人员的职业道德行为进行监督检查。2.对违反职业道德规范的审计人员，视情节轻重给予批评教育、警告、记过、撤职等处分。八、内部监督与制约（一）监督机构成立审计局内部监督领导小组，负责对本局权力运行情况进行监督检查。（二）监督内容1.审计项目立项与计划管理的合规性。2.审计实施程序的执行情况。3.审计处理与处罚的公正性。4.审计结果公告与跟踪检查的落实情况。5.审计质量控制的有效性。6.审计人员职业道德规范的遵守情况。（三）监督方式1.定期开展内部审计，对本局各部门的财务收支、内部控制等进行审计监督。2.不