2026年国考税务江苏真题及答案

2026年国考税务江苏真题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）1.税收法定原则的核心要求是________。2.企业所得税法规定，居民企业每一纳税年度的应纳税所得额为____________________。3.个人所得税法中，专项附加扣除项目包括____________________、子女教育、继续教育等。4.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额，其进项税额应________。5.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之________的滞纳金。6.关税税率分为________、最惠国税率、特惠税率等。7.资源税的计税依据包括从量定额和________两种方式。8.印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受的具有法律效力的________。9.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时________。10.税收执法监督是指对税收执法活动的合法性、合理性进行________和评价。二、判断题（每题2分，共20分）1.税收优先于普通债权，即纳税人欠缴税款时，税务机关有权优先于其他债权人受偿。（√）2.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。（×）3.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，其增值税税率为3%。（√）4.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额中按照实际安置人数乘以每人每年3万元的标准扣除。（√）5.资源税的纳税人是指在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（√）6.印花税的征税范围包括财产租赁合同、货物运输合同等。（√）7.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人财务会计资料进行检查。（√）8.关税的完税价格是指进口货物到达中国关境前的价格，包括货价、运费、保险费等。（√）9.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。（×）10.税收执法监督的主体是各级税务机关。（×）三、选择题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？（C）A.住房贷款利息B.赡养老人C.社会保险费D.子女教育2.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额的处理方式是？（A）A.不得抵扣B.全额抵扣C.部分抵扣D.税务机关核定抵扣3.企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出不得税前扣除？（D）A.职工工资薪金B.水电费C.广告费D.资本性支出4.资源税的计税依据从量定额适用于？（B）A.价格波动较大的应税资源B.开采量较大的应税资源C.市场需求量较小的应税资源D.所有应税资源5.关税的税率结构不包括？（C）A.优惠税率B.普通税率C.消费税税率D.特惠税率6.印花税的征税对象不包括？（A）A.财产租赁合同B.货物运输合同C.购销合同D.技术合同7.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取的措施是？（B）A.暂停办理税务登记B.加收滞纳金C.没收财产D.责令停业整顿8.企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出可以税前扣除？（A）A.与生产经营活动有关的业务招待费B.职工福利费超标部分C.资本性支出D.非广告性质的赞助支出9.税收执法监督的主体是？（C）A.税务机关B.财政部门C.税务机关内部或上级机关D.人大10.个人所得税法规定，稿酬所得的税率为？（B）A.10%B.20%（并减征30%）C.30%D.25%四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收法定原则的主要内容及其意义。税收法定原则的主要内容包括：税收要素由法律规定、税收征收必须依法进行、纳税人权利受法律保护。其意义在于保障纳税人权益，规范税收执法，维护国家税收秩序。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。增值税一般纳税人适用抵扣进项税额的计税方法，而小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。一般纳税人适用范围较广，而小规模纳税人规模较小，会计核算不健全。3.简述企业所得税法中，企业研发费用加计扣除政策的主要内容。企业研发费用加计扣除政策的主要内容是，企业发生的研发费用，在实际发生额的基础上，按照一定比例加计扣除，以鼓励企业技术创新。具体比例由财税部门规定。4.简述税收征收管理法中，纳税人权利的主要内容。纳税人权利主要包括：要求税务机关依法征税、申请复议和诉讼、要求保密纳税人信息等。这些权利保障了纳税人的合法权益，维护了税收秩序。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论增值税留抵退税政策对企业的影响。增值税留抵退税政策可以缓解企业资金压力，提高资金使用效率，促进企业扩大再生产。但同时也可能增加税务机关的征管成本，需要平衡政策效果和征管压力。2.讨论个人所得税专项附加扣除政策对居民收入分配的影响。专项附加扣除政策可以减轻中低收入群体的税收负担，促进收入分配公平。但政策设计需要兼顾财政可持续性和纳税人权益，避免过度减税影响国家财政收入。3.讨论资源税从量定额计税方法的优缺点。从量定额计税方法简单易行，但无法反映资源价格波动，可能导致税收收入不稳定。优点是征管成本较低，缺点是税收调节作用有限。4.讨论税收执法监督的意义和主要内容。税收执法监督可以保障税收执法的合法性和合理性，维护纳税人权益，促进税收秩序。主要内容包括对税收执法行为的合法性审查、对税收政策的执行情况评估等。答案与解析一、填空题1.法律规定2.收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额3.住房贷款利息4.作转出处理5.三6.优惠税率7.从价定率8.凭证9.扣除10.监督二、判断题1.√2.×（减征比例应为70%）3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×（应为年度利润总额12%以内）10.×（主体可以是上级税务机关或专门机构）三、选择题1.C2.A3.D4.B5.C6.A7.B8.A9.C10.B四、简答题1.税收法定原则的主要内容包括税收要素由法律规定、税收征收必须依法进行、纳税人权利受法律保护。其意义在于保障纳税人权益，规范税收执法，维护国家税收秩序。2.增值税一般纳税人适用抵扣进项税额的计税方法，而小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。一般纳税人适用范围较广，而小规模纳税人规模较小，会计核算不健全。3.企业所得税法中，研发费用加计扣除政策的主要内容是，企业发生的研发费用，在实际发生额的基础上，按照一定比例加计扣除，以鼓励企业技术创新。具体比例由财税部门规定。4.税收征收管理法中，纳税人权利的主要内容包括要求税务机关依法征税、申请复议和诉讼、要求保密纳税人信息等。这些权利保障了纳税人的合法权益，维护了税收秩序。五、讨论题1.增值税留抵退税政策可以缓解企业资金压力，提高资金使用效率，促进企业扩大再生产。但同时也可能增加税务机关的征管成本，需要平衡政策效果和征管压力。2.专项附加扣除政策可以减轻中低收入群体的税收负担，促进收入分配