2025年云大审计复试真题及答案

2025年云大审计复试真题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）1.审计工作的核心目标是______。2.审计证据应当具有充分性、适当性和______。3.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告，其中非标准审计报告包括______和保留意见审计报告。4.审计过程中，注册会计师应当运用______和实质性程序来获取审计证据。5.内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和______。6.审计风险是指审计人员未能发现财务报表重大错报的可能性，其计算公式为______。7.审计工作底稿应当清晰反映审计人员的______和审计结论。8.审计抽样方法分为统计抽样和非统计抽样，其中______方法能够量化抽样风险。9.审计人员应当保持独立性，独立性包括实质上的独立性和______。10.审计计划分为总体审计策略和______。二、判断题（每题2分，共20分）1.审计人员应当对所有财务报表进行绝对保证。______2.审计工作底稿的保管期限至少为5年。______3.审计人员可以通过函证程序获取外部证据。______4.审计过程中，注册会计师应当对所有内部控制进行测试。______5.审计报告的措辞应当清晰、简洁，避免使用专业术语。______6.审计抽样适用于所有审计程序。______7.审计人员应当对被审计单位的持续经营能力进行评估。______8.审计过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度。______9.审计工作底稿的编制应当由审计项目负责人负责。______10.审计人员可以通过观察程序获取内部证据。______三、选择题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于审计的基本要求？A.充分性B.适当性C.完整性D.独立性2.审计报告的类型不包括：A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.调整意见审计报告3.下列哪项不属于内部控制要素？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.审计委员会4.审计抽样方法中，能够量化抽样风险的是：A.非统计抽样B.统计抽样C.任意抽样D.系统抽样5.审计证据的来源不包括：A.财务报表B.内部控制测试C.审计工作底稿D.管理层声明6.审计人员应当保持独立性，独立性包括：A.实质上的独立性B.形式上的独立性C.职业独立性D.以上都是7.审计计划分为：A.总体审计策略B.具体审计计划C.以上都是D.以上都不是8.审计过程中，注册会计师应当运用：A.推理程序B.分析程序C.观察程序D.以上都是9.审计工作底稿的保管期限至少为：A.3年B.5年C.10年D.永久10.审计人员可以通过以下哪项程序获取外部证据？A.函证程序B.管理层声明C.内部控制测试D.观察程序四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计证据的充分性和适当性的含义及其关系。2.简述审计过程中，注册会计师如何保持职业怀疑态度。3.简述内部控制的基本要素及其作用。4.简述审计抽样的基本步骤。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论审计独立性对审计质量的影响。2.讨论审计过程中，注册会计师如何应对舞弊风险。3.讨论审计工作底稿的编制对审计质量的影响。4.讨论审计抽样在审计实践中的应用及其局限性。---答案及解析一、填空题1.对财务报表发表审计意见2.相关性3.否定意见审计报告4.分析程序5.监控6.审计风险=固有风险×控制风险7.审计过程8.统计抽样9.形式上的独立性10.具体审计计划二、判断题1.×（审计提供合理保证，而非绝对保证）2.√（根据法规，至少保存5年）3.√（函证是获取外部证据的重要程序）4.×（仅对关键内部控制进行测试）5.×（审计报告应使用专业术语，但需清晰）6.×（审计抽样适用于细节测试，而非所有程序）7.√（持续经营能力是审计的重要考虑事项）8.√（职业怀疑是审计的基本要求）9.√（项目负责人负责底稿编制和复核）10.√（观察程序可获取内部证据）三、选择题1.C（完整性不属于审计基本要求）2.D（调整意见不属于标准审计报告类型）3.D（审计委员会属于治理结构，非内部控制要素）4.B（统计抽样可量化风险）5.D（审计工作底稿是审计证据的载体，非来源）6.D（以上都是独立性要素）7.C（两者都属于审计计划）8.D（以上都是审计程序）9.B（至少5年）10.A（函证程序获取外部证据）四、简答题1.审计证据的充分性和适当性及其关系充分性指审计证据的数量足以支持审计意见，适当性指审计证据的质量能够满足审计需求。两者密切相关，充分性保证审计证据的数量，适当性保证证据的质量。如果证据不适当，即使数量充足也可能无法支持审计意见。审计人员应当结合专业判断，确保证据的充分性和适当性。2.注册会计师如何保持职业怀疑态度职业怀疑要求注册会计师对审计证据保持质疑，不轻信管理层声明，对异常情况保持关注。具体措施包括：-对财务报表的列报和披露保持质疑；-对内部控制的有效性保持怀疑；-对管理层提供的解释进行验证；-对审计过程中发现的异常信号进行深入调查。3.内部控制的基本要素及其作用内部控制要素包括：-控制环境（奠定基础，如治理结构）；-风险评估（识别和应对风险）；-控制活动（具体措施，如授权审批）；-信息与沟通（确保信息传递）；-监控（持续或定期评估内部控制）。这些要素共同作用，确保财务报告的可靠性。4.审计抽样的基本步骤审计抽样步骤包括：-确定抽样目标（如测试余额准确性）；-定义抽样单元（如单笔交易）；-确定抽样方法（统计或非统计）；-确定样本量（基于风险和可接受误差）；-抽取样本并执行审计程序；-分析样本结果并推断总体。五、讨论题1.审计独立性对审计质量的影响独立性是审计的灵魂，直接影响审计质量。如果审计人员缺乏独立性，可能因受管理层压力而忽略重大错报，导致审计失败。独立性包括实质和形式两方面，实质上不受干扰，形式上避免利益冲突。保持独立性有助于增强公众对审计的信任，确保审计意见的客观性。2.注册会计师如何应对舞弊风险舞弊风险是审计的重点，注册会计师应：-识别舞弊风险因素（如管理层压力）；-评估舞弊风险对财务报表的影响；-设计应对程序（如扩大样本量、增加细节测试）；-保持职业怀疑，对异常行为保持关注；-必要时与专家合作。3.审计工作底稿的编制对审计质量的影响审计工作底稿是审计过程的记录，其编制质量直接影响审计质量。底稿应清晰反映审计程序、证据和结论，便于复核和追溯。高质量的底稿有助于：-确保审计程序执行到位；-