全国经济师考试中级财政税收题目及题库及参考答案

全国经济师考试中级财政税收题目及题库及参考答案考试时长：120分钟满分：100分全国经济师考试中级财政税收题目及题库及参考答案考核对象：全国经济师考试中级财政税收考生难度等级：中等级别总分：100分---题型分值分布1.单选题（10题，每题2分，共20分）2.多选题（10题，每题2分，共20分）3.判断题（10题，每题2分，共20分）4.简答题（3题，每题4分，共12分）5.案例分析题（2题，每题9分，共18分）---一、单选题（每题2分，共20分）1.中央政府征收的税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.营业税（已取消）C.企业所得税D.个人所得税参考答案：C2.下列关于税收管辖权的表述，正确的是（）。A.地方政府有权征收全部税种B.中央政府只负责征收中央税C.中央与地方政府共同管理共享税D.税收管辖权仅限于国内税种参考答案：C3.税收的基本特征不包括（）。A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性参考答案：C4.以下税种中，属于流转税的是（）。A.增值税B.个人所得税C.资源税D.土地增值税参考答案：A5.纳税人通过隐瞒收入的方式减少纳税，属于（）。A.避税B.逃税C.减税D.转让定价参考答案：B6.税收法定原则的核心是（）。A.税收优先B.税收公平C.税收明确D.税收效率参考答案：C7.以下项目中，不属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.股票转让所得D.符合条件的非营利组织的收入参考答案：C8.企业所得税的税率为（）。A.10%B.15%C.25%D.33%参考答案：C9.下列关于税收滞纳金的表述，错误的是（）。A.滞纳金从滞纳税款之日起计算B.滞纳金按日加收万分之五C.滞纳金可以免除D.滞纳金是纳税人违约的惩罚措施参考答案：C10.税收筹划的核心目标是（）。A.减少税收负担B.避免税收违法C.提高税收收入D.促进经济增长参考答案：A---二、多选题（每题2分，共20分）1.中央税包括（）。A.增值税B.关税C.资源税D.个人所得税E.车船税参考答案：B、D2.税收的职能包括（）。A.调节收入分配B.组织财政收入C.维护国家政权D.促进经济增长E.规范市场秩序参考答案：A、B、C、D、E3.流转税的特点包括（）。A.税负转嫁性B.税率单一性C.征收广泛性D.计税依据多样性E.税收负担稳定性参考答案：A、C、D4.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.营业外支出D.税收滞纳金E.捐赠支出（符合条件）参考答案：A、B、C、E5.税收筹划的原则包括（）。A.合法性原则B.效益性原则C.风险性原则D.公平性原则E.灵活性原则参考答案：A、B、C6.以下属于税收强制执行措施的有（）。A.拍卖财产B.限制出境C.通知银行划拨税款D.暂停办理涉税业务E.限制消费参考答案：A、C、E7.税收公平原则包括（）。A.纳税能力相等原则B.税收负担合理原则C.税收机会均等原则D.税收效率优先原则E.税收法定原则参考答案：A、B、C8.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.营业税纳税人D.个人所得税纳税人E.企业所得税纳税人参考答案：A、B9.税收征收管理法的原则包括（）。A.依法征收原则B.公平税负原则C.保障纳税人权益原则D.效率原则E.国际协调原则参考答案：A、C、D10.逃税行为的常见手段包括（）。A.隐瞒收入B.虚列成本C.转移资产D.利用税收优惠政策不当E.漏报应税项目参考答案：A、B、C、E---三、判断题（每题2分，共20分）1.所得税属于流转税。（×）2.税收法定原则要求所有税收都必须由法律明确规定。（√）3.税收筹划等同于逃税。（×）4.滞纳金可以免除。（×）5.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。（√）6.税收管辖权仅限于国内税种。（×）7.中央与地方政府共享税的征收管理由中央政府负责。（×）8.税收的强制性是指纳税人必须按时足额缴纳税款。（√）9.税收筹划的核心目标是减少税收负担。（√）10.税收公平原则要求所有纳税人承担相同的税负。（×）答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.√10.×---四、简答题（每题4分，共12分）1.简述税收的基本特征。答案：税收的基本特征包括：-强制性：国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须遵守。-无偿性：纳税人缴纳税款后，国家无需直接偿还。-固定性：税收的征收标准（税率、税基等）由法律明确规定。2.简述增值税的计税方法。答案：增值税的计税方法包括：-一般计税方法：纳税人按销售额乘以适用税率计算销项税额，再减去进项税额。-简易计税方法：小规模纳税人按销售额乘以征收率计算应纳税额。3.简述税收筹划与逃税的区别。答案：-税收筹划：在合法范围内，通过合理安排经营活动减少税负。-逃税：隐瞒收入、虚列成本等违法行为，逃避纳税义务。---五、案例分析题（每题9分，共18分）案例一某制造业企业2023年销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，享受小型微利企业所得税优惠。计算该企业应缴纳的企业所得税（税率25%，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元的部分减按50%计入应纳税所得额）。解题步骤：1.计算应纳税所得额：销售收入-成本-期间费用=5000-3000-800=1200万元。2.小型微利企业优惠：-100万元部分减按12.5%：100×12.5%=12.5万元。-超过100万元部分减按50%：200万元×50%=100万元。-总优惠金额：12.5+100=112.5万元。3.应纳税所得额：1200-112.5=1087.5万元。4.应纳税额：1087.5×25%=271.875万元。答案：该企业应缴纳企业所得税271.875万元。案例二某贸易公司2023年销售额2000万元，适用增值税税率13%，当期进项税额300万元。计算该公司应缴纳的增值税。解题步骤：1.销项税额：2000×13%=260万元。2.应纳税额：销项税额-进项税额=260-300=-40万元（即抵扣后无需缴税）。答案：该公司应缴纳增值税0万元（抵扣后无应纳税额）。---标准答案及解析一、单选题1.C（中央与地方共享税包括企业所得税、个人所得税等。）2.C（中央税由中央政府征收，共享税由中央与地方共同管理。）3.C（税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性。）4.A（增值税属于流转税。）5.B（逃税是指隐瞒收入或虚列成本等违法行为。）6.C（税收法定原则要求税收必须由法律明确规定。）7.C（股票转让所得不属于免税收入。）8.C（企业所得税的税率为25%。）9.C（滞纳金不可免除。）10.A（税收筹划的核心目标是减少税收负担。）二、多选题1.B、D（中央税包括个人所得税、关税。）2.A、B、C、D、E（税收的职能包括组织财政收入、调节收入分配等。）3.A、C、D（流转税的特点包括税负转嫁性、征收广泛性。）4.A、B、C、E（税前扣除项目包括工资薪金、资产折旧等。）5.A、B、C（税收筹划原则包括合法性、效益性、风险性。）6.A、C、E（强制执行措施包括拍卖财产、限制消费。）7.A、B、C（税收公平原则包括纳税能力相等、税负合理。）8.A、B（增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。）9.A、C、D（税收征收管理法原则包括依法征收、保障纳税人权益。）10.A、B、C、E（逃税手段包括隐瞒收入、虚列成本等。）三、判断题1.×（所得税属于收益税，与流转税不同。）2.√（税收法定原则要求税收必须由法律明确规定。）3.×（税收筹划合法，逃税违法。）4.×（滞纳金不可免除。）5.√（小型微利企业可享受优惠税率。）6.×（税收管辖权包括国际税。）7.×（共享税由中央与地方共同管理。）8.√（税收的强制性要求纳税人必须缴纳税款。）9.√（税收筹划的核心目标是减少税负。）10.×（税收公平原则要求税负合理，而非相同。）四、简答题1.税收的基本特征：-强制性：国家凭借政治权力征税，纳税人必须遵守。-无偿性：纳税人缴纳税款后，国家无需直接偿还。-固定性：税收的征收标准（税率、税基等）由法律明确规定。2.增值税的计税方法：-一般计税方法：纳税人按销售额乘以适用税率计算销项税额，再减去进项税额。-简易计税方法：小规模纳税人按