记账实操-旅游服务公司会计成本核算报表

会计实操文库33/33记账实操-旅游服务公司会计成本核算报表报表期间：______年____月____日至______年____月____日核算主体：__________旅游服务公司核心经营业务：__________（如：国内组团游、出境游、地接服务、定制旅游、研学旅游、康养旅游、签证酒店代订等）核算部门：财务部制表人：______审核人：______制表日期：______年____月____日一、核算说明本报表旨在全面、精准核算报表期间内旅游服务公司经营过程中产生的各项成本费用，清晰归集旅游产品/服务采购成本、直接人工成本、销售提成成本、运营费用及其他专项成本，系统反映各业务板块的成本构成、耗费水平及整体经营成本状况。报表数据为成本管控、产品定价优化、业务结构调整、盈利分析及经营决策提供核心数据支撑，覆盖旅游服务从产品采购、客户对接、行程执行到后续服务的全链条成本核算。核算原则：遵循权责发生制，按“谁受益、谁承担”原则进行成本归集与分配；直接成本直接计入对应业务板块，间接成本按合理标准（如销售金额占比、业务量占比）分摊计入。二、核心业务板块成本核算核心业务板块成本指直接为客户提供旅游服务所发生的各项支出，按不同业务类型分类核算，主要包括旅游产品采购成本、行程执行直接费用等。业务板块具体服务内容计量单位本期业务量（人/团/单）单位直接成本（元/人/团/单）本期直接成本总额（元）主要供应商/合作方成本构成明细（元）备注国内组团游各条国内旅游线路（如川藏线8日游、华东5市6日游等）人各地地接社、航空公司、酒店、景区等交通（机票/高铁/大巴）：____；住宿：____；餐饮：____；景区门票：____；地接导游费：____；保险费：____；其他：____按线路细分核算出境游各条境外旅游线路（如东南亚6日游、欧洲12日游等）人境外地接社、国际航空公司、境外酒店、签证中心等国际交通：____；境外住宿：____；境外餐饮：____；境外门票：____；境外导游费：____；签证费：____；保险费：____；其他：____含出入境相关费用地接服务接待外地旅行社组团游客的当地行程服务人/团本地车队、本地酒店、本地景区、本地导游团队等本地交通：____；本地住宿：____；本地餐饮：____；景区门票：____；本地导游费：____；车辆租赁费：____；其他：____按接待批次细分核算定制旅游企业团建游、家庭定制游、高端私人定制游等单/团定制化服务供应商、特色酒店、专属车队等定制交通：____；定制住宿：____；定制餐饮：____；特色体验项目：____；专属导游费：____；其他定制服务：____按订单单独核算专项旅游服务研学旅游、康养旅游、摄影旅游等人/团研学机构、康养基地、专业摄影向导等基础交通住宿：____；专项课程/体验费：____；专业向导费：____；物料费：____；保险费：____；其他：____按专项类型细分代订服务签证办理、机票代订、酒店代订、门票代订等单/份航空公司、酒店、签证中心、景区等对应代订项目成本：____；代办服务费：____；其他：____按代订类型核算合计三、销售提成成本核算销售提成成本指公司为激励销售团队及合作渠道完成业务拓展任务而支付的提成费用，包括内部销售提成、外部渠道提成、线上平台推广提成等，按实际销售业绩与约定提成比例核算。提成类型对应主体提成基数（元）提成比例（%）本期提成总额（元）对应业务板块备注内部销售提成公司销售专员、销售经理、旅游顾问全业务板块按个人/团队销售业绩核算，不同业务板块可设差异化比例外部渠道提成合作旅行社、企业客户渠道、社区合作点等组团游、地接服务、企业定制游等按合作协议约定比例执行线上平台提成旅游OTA平台、线上推广博主、社群运营渠道自由行产品、周边短线游、代订服务等含平台佣金、推广奖励等其他提成临时合作推广人员、专项业务推荐人等专项旅游服务、定制游等按具体合作约定核算合计四、直接人工成本核算直接人工成本指直接参与旅游服务核心工作的员工薪酬支出，不包含已计入销售提成的部分，包括基本工资、奖金、津贴、社保及公积金公司承担部分、福利费、工会经费等。岗位类别人数（人）人均月基本工资（元）本期奖金及津贴（元）公司承担社保及公积金（元）本期福利费（元）其他人工相关费用（元）本期总成本（元）备注管理岗总经理、部门经理等负责公司整体运营、部门统筹业务岗旅游顾问、销售专员、行程规划师等核心业务拓展、客户对接、行程设计操作岗计调专员、签证专员、地接对接专员等负责行程落地执行、供应商对接、签证办理等服务岗专职导游、客服专员等负责游客行程陪同、后续服务跟进其他直接岗合计-五、运营费用核算运营费用指公司为维持正常经营活动而发生的各项间接费用，涵盖办公、营销、场地、设备、差旅等多个维度，按费用类型分类归集。费用类型具体费用项目本期发生额（元）费用归集依据分摊标准（如适用）备注场地相关费用办公场地租赁费、物业费、水电费、装修折旧费租赁合同、缴费凭证、固定资产折旧表各部门面积占比装修折旧按直线法计提营销推广费用宣传册制作费、海报广告费、线上平台推广费、线下活动策划费、品牌推广费推广合同、发票、报销凭证各业务板块销售金额占比含线上线下全渠道推广支出办公及物料费用办公用品采购费、打印机耗材费、合同打印装订费、办公设备折旧费采购发票、报销凭证、固定资产折旧表各部门人数占比办公设备含电脑、打印机、复印机等差旅及接待费用员工差旅（交通、住宿、餐饮）、客户接待费、供应商考察费、行业展会费差旅报销单、接待费发票、展会合同各业务板块业务量占比差旅含线路踩线相关支出系统及证照费用旅游预订系统使用费、客户管理系统年费、证照年检费、行业协会会费系统服务合同、缴费凭证、年检单据全公司统一承担含旅行社经营许可证等核心证照年检其他运营费用通讯费、快递费、法律咨询费、审计费话费账单、快递单据、服务合同各部门人数占比/业务量占比合计六、其他专项成本费用核算其他专项成本费用指除上述成本外，与公司经营直接相关的特殊支出，包括退团损失、违约金、保险费、税金等，按项目分类归集。成本费用项目本期发生额（元）费用归集依据对应业务板块（如适用）备注退团及损失费用退团协议、退款凭证、供应商扣款通知组团游、定制游因客户退团产生的无法回收成本及供应商扣款违约金支出合同协议、付款凭证、法院判决书（如适用）全业务板块含与供应商、客户的违约支出保险费用旅行社责任险、员工意外险、办公财产保险保险合同、保费缴纳凭证全公司统一承担旅行社责任险为强制投保险种经营相关税金及附加增值税附加税、印花税、房产税等完税凭证、纳税申报表全公司统一承担按实际缴纳金额归集其他专项费用临时用工费、突发情况处理费等用工协议、报销凭证对应业务板块合计七、总成本归集与业务板块分摊（一）本期经营总成本汇总本期经营总成本=核心业务板块直接成本总额+销售提成总成本+直接人工总成本+运营费用总成本+其他专项成本费用总成本成本大类本期金额（元）占总成本比例（%）上期金额（元）同比变动额（元）同比变动率（%）核心业务板块直接成本销售提成成本直接人工成本运营费用其他专项成本费用本期经营总成本100%（二）各业务板块成本分摊明细结合各业务板块直接成本占比及约定分摊标准，将间接成本（销售提成、运营费用等）分摊至各业务板块，精准核算各板块实际经营成本。业务板块直接成本（元）分摊间接成本（元）板块总成本（元）本期销售金额（元）板块毛利率（%）备注国内组团游出境游地接服务定制旅游专项旅游服务代订服务合计八、成本分析与管控建议（一）成本结构分析本期经营总成本中，核心业务板块直接成本占比______%，为成本核心构成；销售提成成本占比______%，直接人工成本占比______%，运营费用占比______%，其他专项成本费用占比______%。重点分析核心业务成本的合理性，如国内组团游、出境游的采购成本与销售定价的差价空间，地接服务的成本控制效率等；同时关注销售提成的激励有效性与人工成本的投入产出比。（二）成本变动分析对比上期数据，本期总成本同比______（增长/下降）______%，主要变动原因包括：1.核心业务成本变动：如上游供应商（航空公司、酒店）价格波动、业务量增减导致的成本变化；2.销售提成变动：销售策略调整、提成比例优化或业务结构变化导致；3.人工成本变动：员工薪酬调整、人员规模增减；4.运营费用变动：营销推广投入增减、办公场地调整、系统升级等。（三）成本管控建议1.核心业务成本管控：优化上游供应商资源，与优质地接社、航空公司、酒店签订长期合作协议，争取批量采购优惠；加强行程规划精细化管理，减少不必要的采购支出，降低行程执行过程中的浪费。2.销售提成优化：结合各业务板块毛利率，调整差异化提成比例，重点激励高毛利业务拓展；加强销售业绩考核，提升提成资金的使用效率。3.运营费用管控：精准规划营销推广投入，聚焦高转化渠道，减少无效推广支出；优化办公场地资源，合理控制水电费、物业费等；推行无纸化办公，降低办公物料消耗。4.风险成本控制：完善客户退团政策，加强行程前的沟通确认，减少退团损失；严格履行合同约定，降低违约金支出；合理配置保险险种，规避经营风险。（四）其他说明1.成本分配方法说明：本期间接成本分摊采用销售金额占比、业务量占比、部门面积占比等多种标准，分配依据符合“谁受益、谁承担”原则，确保分摊结果公允合理。2.特殊情况影响：