记账实操-票务代理店公司会计账务处理分录

会计实操文库1/18记账实操-票务代理店公司会计账务处理分录一、票务资源对接与采购类（1-15）1.预付航空公司机票采购款（月结协议）借：预付账款—XX航空公司贷：银行存款2.赊购景区门票（未结算，按协议价入账）借：合同资产—景区门票（XX景点）贷：应付账款—XX景区管委会3.现款采购演出赛事票（一次性买断）借：库存商品—演出票（XX场次）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款4.收到预付机票额度，核销预付款借：合同资产—机票额度贷：预付账款—XX航空公司5.与铁路部门对接，代收火车票款（代收代付模式）借：银行存款贷：合同负债—代收火车票款（XX铁路局）6.向铁路部门支付代收的火车票款借：合同负债—代收火车票款（XX铁路局）贷：银行存款7.采购签证代办材料（申请表/翻译件模板）借：周转材料—低值易耗品（签证材料）贷：库存现金8.票务采购合理损耗（少量票据遗失，免赔额度内）借：管理费用—存货损耗贷：库存商品—演出票（XX场次）9.票务非正常损耗（批量遗失，待追责）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品—景区门票（XX景点）10.非正常损耗由员工赔偿（保管不善）借：其他应收款—XX员工贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11.损耗无法追责，计入营业外支出借：营业外支出—票务损耗损失贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢12.收到航空公司机票销售返利（冲减成本）借：银行存款贷：主营业务成本—机票代理成本（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）13.景区门票验收不合格（场次错误），退货退款借：银行存款贷：合同资产—景区门票（XX景点）14.采购团建票务套餐（机票+酒店+门票）借：合同资产—团建套餐（XX线路）贷：应付账款—XX文旅供应商15.零星采购汽车票（现金无票，小额）借：合同资产—汽车票（XX线路）贷：库存现金二、票务零售销售类（16-35）16.零售国内机票，客户现金支付（小规模纳税人）借：库存现金贷：主营业务收入—机票代理服务费应交税费—应交增值税合同负债—代收机票款（XX航空公司）17.零售演出票，客户扫码支付（一般纳税人）借：其他货币资金—微信/支付宝财务费用—手续费（平台扣点）贷：主营业务收入—演出票分销收入应交税费—应交增值税（销项税额）18.代收客户机票款，同步确认服务费借：银行存款贷：合同负债—代收机票款（XX航空公司）主营业务收入—机票代理服务费应交税费—应交增值税（销项税额）19.向航空公司支付代收机票款，结清往来借：合同负债—代收机票款（XX航空公司）贷：银行存款20.零售景区门票，客户使用会员卡支付借：合同负债—会员卡储值贷：主营业务收入—景区门票代理费应交税费—应交增值税（销项税额）合同负债—代收门票款（XX景区）21.客户购买火车票，收取5元/张代办费借：库存现金贷：主营业务收入—火车票代办费应交税费—应交增值税（销项税额）合同负债—代收火车票款（XX铁路局）22.销售团建票务套餐，预收客户定金借：银行存款贷：合同负债—预收团建套餐款23.团建套餐出行，确认全部收入借：合同负债—预收团建套餐款银行存款（尾款）贷：主营业务收入—团建票务服务费应交税费—应交增值税（销项税额）合同负债—代收团建套餐款（XX供应商）24.支付团建套餐供应商代收款项借：合同负债—代收团建套餐款（XX供应商）贷：银行存款25.客户购买签证代办服务，收取服务费+工本费借：银行存款贷：主营业务收入—签证代办服务费应交税费—应交增值税（销项税额）其他应付款—代收签证工本费（XX使馆）26.向使馆支付代收的签证工本费借：其他应付款—代收签证工本费（XX使馆）贷：银行存款27.零售汽车票，收取手续费（单独计价）借：库存现金贷：主营业务收入—汽车票代理费应交税费—应交增值税（销项税额）合同负债—代收汽车票款（XX客运站）28.买断式演出票溢价销售，确认差价收入借：银行存款贷：主营业务收入—演出票销售差价收入应交税费—应交增值税（销项税额）29.结转买断演出票销售成本借：主营业务成本—演出票成本贷：库存商品—演出票（XX场次）30.客户购买机票赠送航空意外险（代收代付）借：银行存款贷：主营业务收入—机票代理费应交税费—应交增值税（销项税额）其他应付款—代收意外险保费（XX保险公司）31.向保险公司支付代收的意外险保费借：其他应付款—代收意外险保费（XX保险公司）贷：银行存款32.票务零售满减活动，承担优惠金额借：销售费用—满减优惠费贷：主营业务收入—票务代理费（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）33.客户购买深夜航班机票，收取加急服务费借：库存现金贷：其他业务收入—加急服务费应交税费—应交增值税（销项税额）34.零售临期演出票（低价清仓）借：银行存款贷：主营业务收入—临期演出票收入应交税费—应交增值税（销项税额）35.结转临期演出票成本借：主营业务成本—临期演出票成本贷：库存商品—演出票（XX场次）三、票务批发销售类（36-45）36.批发机票给二级代理商（赊销，专票）借：应收账款—XX二级代理商贷：主营业务收入—机票批发代理费应交税费—应交增值税（销项税额）合同负债—代收机票款（XX航空公司）37.收到二级代理商回款借：银行存款贷：应收账款—XX二级代理商38.向航空公司支付批发机票代收款项借：合同负债—代收机票款（XX航空公司）贷：银行存款39.批发景区门票给旅行社，预收货款借：银行存款贷：合同负债—预收景区门票款40.按协议发出景区门票，确认收入借：合同负债—预收景区门票款贷：主营业务收入—景区门票批发代理费应交税费—应交增值税（销项税额）合同负债—代收门票款（XX景区）41.批发演出票给企业客户（团建福利）借：应收账款—XX企业贷：主营业务收入—演出票批发收入应交税费—应交增值税（销项税额）42.收到企业客户演出票回款借：银行存款贷：应收账款—XX企业43.批发返利（按季度销量，冲减收入）借：主营业务收入—票务批发代理费（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：应收账款—XX二级代理商44.二级代理商退货（未出票，未产生成本）借：主营业务收入—机票批发代理费（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：应收账款—XX二级代理商45.批发票务代垫物流费（向客户收回）借：应收账款—XX企业贷：银行存款四、线上平台销售类（46-55）46.电商平台销售机票，扣除佣金后收款借：银行存款销售费用—平台佣金贷：主营业务收入—线上机票代理费应交税费—应交增值税（销项税额）合同负债—代收机票款（XX航空公司）47.直播带货销售演出票，支付主播坑位费借：销售费用—直播推广费贷：银行存款48.直播预售景区门票，收取客户定金借：银行存款贷：合同负债—直播预售门票定金49.直播预售门票核销，确认收入借：合同负债—直播预售门票定金银行存款（尾款）贷：主营业务收入—线上景区门票代理费应交税费—应交增值税（销项税额）合同负债—代收门票款（XX景区）50.线上客户购买签证代办服务，领用翻译材料借：主营业务成本—签证代办成本贷：周转材料—低值易耗品（签证材料）51.线上客户退票（未出票，全额退款）借：主营业务收入—线上机票代理费（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款52.线上平台满赠活动，赠送小礼品（外购）借：销售费用—赠品费贷：库存商品—促销礼品53.线上销售票务开具电子发票，支付开票服务费借：财务费用—开票服务费贷：银行存款54.线上客户购买机票，要求邮寄行程单，支付快递费借：主营业务成本—快递费贷：银行存款55.线上平台结算延迟，计提应收未收代理费借：应收账款—XX电商平台贷：主营业务收入—线上票务代理费应交税费—应交增值税（销项税额）五、退改签与售后类（56-65）56.客户机票退票，收取退改签手续费借：银行存款贷：其他业务收入—退改签手续费应交税费—应交增值税（销项税额）57.客户退票，退还代收的机票款借：合同负债—代收机票款（XX航空公司）贷：银行存款58.航空公司收取退票违约金（公司承担）借：主营业务成本—退票违约金贷：银行存款59.客户演出票退票（未使用，可二次销售）借：主营业务收入—演出票分销收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—演出票（XX场次）贷：主营业务成本—演出票成本（红字）60.客户签证代办失败，退还服务费借：主营业务收入—签证代办服务费（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款61.客户改签机票，收取改签手续费（全额归公司）借：库存现金贷：其他业务收入—改签手续费应交税费—应交增值税（销项税额）62.客户丢失行程单，补办收取工本费借：库存现金贷：其他业务收入—补办工本费应交税费—应交增值税（销项税额）63.演出取消，全额退还客户票款（上游退款）借：应付账款—XX演出主办方贷：银行存款64.演出取消，收到主办方违约金赔偿借：银行存款贷：营业外收入—违约金收入65.作废过期未使用的景区门票（买断式）借：管理费用—存货报废损失贷：库存商品—景区门票（XX景点）六、会员与促销活动类（66-75）66.客户办理票务会员卡充值（储值卡）借：银行存款/库存现金贷：合同负债—会员卡储值67.会员刷卡消费机票代理服务借：合同负债—会员卡储值贷：主营业务收入—机票代理费应交税费—应交增值税（销项税额）68.会员消费累计积分（1元积1分）借：主营业务收入—积分对应收入贷：合同负债—会员积分69.会员积分兑换免费机票代办服务借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）70.会员积分兑换演出票（买断式）借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—演出票成本贷：库存商品—演出票（XX场次）71.发放满500减50票务优惠券借：销售费用—优惠券费用贷：合同负债—票务优惠券72.客户使用优惠券消费团建套餐借：银行存款合同负债—票务优惠券贷：主营业务收入—团建票务服务费应交税费—应交增值税（销项税额）73.会员日代理费8折，折扣冲减收入借：主营业务收入—票务代理费（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：销售费用—会员折扣费74.会员推荐新客户，奖励积分借：销售费用—推荐奖励费贷：合同负债—会员积分75.储值卡过期未消费，结转收入借：合同负债—会员卡储值贷：营业外收入—储值卡过期收入七、固定资产与低值易耗品类（76-85）76.购置办公电脑（固定资产）借：固定资产—办公设备（电脑）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款77.赊购票务管理系统（软件，计入固定资产）借：固定资产—办公设备（票务系统）贷：应付账款—XX软件公司78.预付打印机采购款（打印行程单）借：预付账款—XX办公设备厂商贷：银行存款79.打印机到货验收，取得发票借：固定资产—办公设备（打印机）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX办公设备厂商80.领用打印纸、笔（一次性摊销）借：管理费用—办公费贷：周转材料—低值易耗品（打印纸）81.计提办公电脑折旧（年限平均法，3年折旧）借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—办公设备82.计提票务管理系统折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—办公设备83.打印机日常维修，支付维修费借：管理费用—设备维修费贷：银行存款84.报废旧电脑，转入清理借：固定资产清理累计折旧—办公设备贷：固定资产—办公设备（电脑）85.报废电脑变卖收款，净收益入账借：银行存款贷：固定资产清理营业外收入—非流动资产处置利得八、日常运营管理类（86-90）86.计提店长及管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资87.计提票务销售顾问工资及提成借：销售费用—工资及提成贷：应付职工薪酬—工资88.发放员工工资（代扣个税/社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保89