中职第三学年（会计）税务申报实操2026年阶段测试题及答案

中职第三学年（会计）税务申报实操2026年阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.企业所得税的申报期限是（）。A.月度终了之日起15日内B.季度终了之日起15日内C.年度终了之日起30日内D.年度终了之日起5个月内2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农机3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%4.下列不属于消费税应税消费品的是（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.电脑5.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税税额B.消费税税额C.增值税和消费税税额之和D.企业所得税税额6.企业所得税的税率一般为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.增值税专用发票的基本联次不包括（）。A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联9.税务申报方式不包括（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报10.企业所得税年度汇算清缴的时间是（）。A.年度终了之日起1个月内B.年度终了之日起3个月内C.年度终了之日起5个月内D.年度终了之日起6个月内二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于对外投资C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物用于个人消费2.消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节3.企业所得税的扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失4.个人所得税的专项附加扣除项目有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.税务申报的资料包括（）。A.纳税申报表B.财务会计报表C.税务机关要求提供的其他资料D.发票存根联三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）2.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）3.消费税只在生产环节征收。（）4.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、3%三档。（）5.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）6.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）7.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度亏损后的余额。（）8.税务申报期限遇法定节假日可以顺延。（）9.消费税的计税依据都是不含增值税销售额。（）10.个人所得税自行申报的情形只有年所得12万元以上的。（）四、简答题（总共3题，每题10分，请简要回答下列问题）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。2.企业所得税汇算清缴时，需要调整的项目有哪些？3.简述消费税的纳税义务发生时间。五、综合题（总共一题，20分）某企业为增值税一般纳税人，2026年发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。3.将自产产品用于对外投资，该产品成本为30万元，同类产品不含税售价为40万元。4.销售应税消费品一批，取得不含税销售额50万元（消费税税率为10%）。5.企业当年实现会计利润100万元，经税务机关审核，发现有以下事项需要调整：-企业发生业务招待费5万元，当年销售收入200万元。-企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠15万元。要求：计算该企业2026年应缴纳的增值税、消费税、企业所得税。答案：一、单项选择题1.D2.C3.B4.D5.C6.C7.B8.A9.D10.C二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×四、简答题1.增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别主要体现在：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，适用税率较高，进项税额可以抵扣；小规模纳税人只能开具普通发票或申请代开专用发票，征收率较低，进项税额不能抵扣。2.企业所得税汇算清缴时需要调整的项目包括：收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如业务招待费、广告费和业务宣传费等；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；特殊事项调整项目，如税收优惠、捐赠支出等。3.消费税的纳税义务发生时间：纳税人销售应税消费品的，按不同销售结算方式分别为：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。五、综合题1.增值税：-销项税额=200×税率+40×税率=200×13%+40×13%=（200+40）×13%=31.2（万元）-进项税额=13万元-应缴纳增值税=31.2-13=18.2（万元）2.消费税：-应缴纳消费税=50×10%=5（万元）3.企业所得税：-业务招待费扣除限额1=min（5×60%，200×5‰）=min（3，1）=1万元<5万元，调增应纳税所得额=5-1=4万