大学（财务管理学）资金管理策略2026年阶段测试题及答案

大学（财务管理学）资金管理策略2026年阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.企业持有现金的动机不包括以下哪一项？A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.投资动机2.下列关于现金管理的说法中，错误的是？A.企业现金管理的目标是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入B.现金浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额C.企业要尽量推迟应付款的支付期，在不影响信誉的前提下，尽可能地延长应付账款的周转期D.企业应定期进行现金盘点，以确保现金的安全3.应收账款的管理成本主要包括？A.调查顾客信用情况的费用B.收集各种信息的费用C.账簿的记录费用D.以上都是4.企业在制定信用标准时，不需要考虑的因素是？A.同行业竞争对手的情况B.企业自身的承担违约风险的能力C.客户的资信程度D.企业的生产能力5.下列关于存货管理的说法中，正确的是？A.存货的经济订货批量是使存货总成本最低的订货批量B.存货的缺货成本包括由于材料供应中断造成的停工损失、成品供应中断导致延误发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等C.存货的储存成本包括存货占用资金应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等D.以上说法都正确6.企业采用ABC分析法进行存货管理时，对于A类存货应？A.重点管理，严格控制B.一般管理，适当控制C.简单管理，灵活控制D.不需要管理7.下列关于营运资金管理的说法中，不正确的是？A.营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额B.营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理C.营运资金管理的目标是提高资金使用效率，降低资金成本D.营运资金管理不需要考虑资金的流动性和收益性8.企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是？A.企业销售水平的高低B.企业临时举债能力的大小C.企业对待风险的态度D.金融市场投资机会的多少9.在现金收支管理中，下列做法不正确的是？A.力争现金流量同步B.使用现金浮游量C.加速收款D.提前支付应付款10.下列关于应收账款周转率指标的说法中，正确的是？A.应收账款周转率越高，表明企业收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产流动快，偿债能力强B.应收账款周转率越低，表明企业收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产流动快，偿债能力强C.在计算应收账款周转率时，应收账款包括会计报表中“应收账款”和“应收票据”等全部赊销账款在内D.计算应收账款周转率时，应使用应收账款的年末余额二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.企业持有现金的动机包括？A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.投资动机2.应收账款的信用政策包括？A.信用标准B.信用条件C.收账政策D.信用期限3.存货的成本包括？A.取得成本（采购成本）B.储存成本C.缺货成本D.机会成本4.下列关于营运资金特点的说法中，正确的有？A.营运资金的来源具有多样性B.营运资金的数量具有波动性C.营运资金的周转具有短期性D.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性5.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指？A.企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额B.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差C.企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之差D.企业实际现金余额与最佳现金持有量之差三、判断题（总共10题，每题2分。请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.企业持有现金的动机主要是为了满足交易性、预防性和投机性需要。（）2.企业现金管理的目标是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。（）3.企业的信用标准严格，给予客户的信用期限较短，会增加应收账款的机会成本，但有利于减少坏账损失。（）4.存货的经济订货批量是指能够使存货的总成本达到最低的订货批量。（）5.企业采用ABC分析法进行存货管理时，A类存货应重点控制，严格管理。（）6.营运资金管理的首要任务是满足企业日常生产经营活动对资金的需求。（）7.在其他条件不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能会减少应收账款投资，减少坏账损失，但会增加收账成本。（）8.企业持有现金越多，其收益性越强。（）9.存货周转期是指将原材料转化成产成品所需要的时间。（）10.应收账款周转率反映了企业应收账款周转速度的快慢及管理效率的高低。（）四、简答题（总共2题，每题15分，每题答案字数在150字到200字之间）1.简述企业资金管理策略中应收账款管理的要点。2.简述存货管理中ABC分析法的原理及应用。五、案例分析题（总共1题，每题20分，每题答案字数在150字到200字之间）某企业目前的信用政策为“2/10，n/30”，有50%的客户在折扣期内付款，享受现金折扣；50%的客户在信用期内付款。平均收账期为20天，销售收入为1000万元，变动成本率为60%，资金成本率为10%。该企业准备将信用政策调整为“2.5/10，n/40”，预计销售收入将增加200万元，有60%的客户在折扣期内付款，平均收账期为25天。要求：计算该企业信用政策调整前后的收益增加额及应收账款机会成本增加额，并分析该信用政策调整是否可行。答案：一、1.D2.D3.D4.D5.D6.A7.D8.A9.D10.A二、1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.AC三、1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√四、1.要点：合理确定信用标准，评估客户资信，降低坏账风险；制定恰当信用条件，权衡收益与成本；加强收账管理，选择合适收账政策，及时催收账款，减少资金占用，提高资金周转效率。2.原理：将存货按金额和数量比重分类，A类存货金额大、数量少，重点管理；B类存货次之；C类存货金额小、数量多，简单管理。应用：针对不同类别存货，采取不同管理策略，A类严格控制，B类一般管理，C类灵活管理，提高存货管理效益。五、调整前收益=1000×（1-60%）=400万元，应收账款机会成本=1000×60%×10%×20/360≈3.33万元。调