2026年国企会计基础试题及核心参考答案

2026年国企会计基础试题及核心参考答案一、单选题（共10题，每题1分）1.某国有企业2025年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，营业税金及附加200万元，销售费用500万元，管理费用400万元，财务费用300万元，投资收益100万元。该企业2025年度的营业利润为（）。A.900万元B.800万元C.1000万元D.1100万元2.根据《企业会计准则——存货》，下列项目中不应计入存货成本的是（）。A.存货的采购成本B.存货的加工成本C.存货的仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必须的仓储费用）D.存货的入库前挑选整理费用3.某国有企业2025年1月1日购入一台管理用设备，原价200万元，预计使用年限5年，预计净残值20万元，采用年限平均法计提折旧。该设备2025年度应计提的折旧额为（）。A.36万元B.40万元C.44万元D.48万元4.根据《企业会计准则——固定资产》，下列项目中不应计入固定资产成本的是（）。A.购买固定资产的价款B.购买固定资产时支付的增值税进项税额（可抵扣）C.固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费D.固定资产当期计提的减值准备5.某国有企业2025年1月1日发行5年期债券，面值1000万元，票面利率6%，每年支付一次利息，发行价为1050万元。该债券2025年度应确认的财务费用为（）。A.60万元B.63万元C.45万元D.50万元6.根据《企业会计准则——无形资产》，下列项目中不应计入无形资产成本的是（）。A.购买无形资产支付的价款B.购买无形资产时支付的税费C.无形资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的费用D.无形资产当期计提的减值准备7.某国有企业2025年度实现净利润1000万元，不考虑其他因素，该企业2025年度的所得税费用为（）。A.250万元B.200万元C.300万元D.400万元8.根据《企业会计准则——收入》，下列项目中不应确认为收入的是（）。A.销售商品取得的收入B.提供劳务取得的收入C.出租固定资产取得的租金收入D.固定资产处置净收益9.某国有企业2025年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，营业税金及附加200万元，销售费用500万元，管理费用400万元，财务费用300万元，投资收益100万元。该企业2025年度的净利润为（）。A.800万元B.900万元C.1000万元D.1100万元10.根据《企业会计准则——金融工具》，下列项目中不应确认为金融资产的是（）。A.购买的债券B.购买的股票C.应收账款D.固定资产二、多选题（共10题，每题2分）1.下列项目中属于期间费用的有（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.制造费用2.根据《企业会计准则——存货》，下列项目中应计入存货成本的有（）。A.存货的采购成本B.存货的加工成本C.存货的仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必须的仓储费用）D.存货的入库前挑选整理费用3.下列项目中属于固定资产的是（）。A.房屋及建筑物B.机器设备C.运输工具D.无形资产4.根据《企业会计准则——无形资产》，下列项目中应计入无形资产成本的有（）。A.购买无形资产支付的价款B.购买无形资产时支付的税费C.无形资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的费用D.无形资产当期计提的减值准备5.下列项目中属于金融资产的有（）。A.购买的债券B.购买的股票C.应收账款D.固定资产6.根据《企业会计准则——收入》，下列项目中应确认为收入的有（）。A.销售商品取得的收入B.提供劳务取得的收入C.出租固定资产取得的租金收入D.固定资产处置净收益7.下列项目中属于期间费用的有（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.制造费用8.根据《企业会计准则——存货》，下列项目中不应计入存货成本的有（）。A.存货的采购成本B.存货的加工成本C.存货的仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必须的仓储费用）D.存货的入库前挑选整理费用9.下列项目中属于固定资产的是（）。A.房屋及建筑物B.机器设备C.运输工具D.无形资产10.根据《企业会计准则——无形资产》，下列项目中不应计入无形资产成本的有（）。A.购买无形资产支付的价款B.购买无形资产时支付的税费C.无形资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的费用D.无形资产当期计提的减值准备三、判断题（共10题，每题1分）1.企业支付的广告费可以直接计入当期损益。2.固定资产的折旧方法可以随意变更。3.无形资产的摊销方法可以随意变更。4.企业支付的工资费用可以直接计入当期损益。5.存货的跌价准备可以转回。6.固定资产的减值准备可以转回。7.无形资产的减值准备可以转回。8.企业支付的罚款可以直接计入当期损益。9.收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。10.金融资产是指企业持有的、其他方的权益工具。四、计算题（共5题，每题5分）1.某国有企业2025年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，营业税金及附加200万元，销售费用500万元，管理费用400万元，财务费用300万元，投资收益100万元。该企业2025年度的营业利润和净利润分别为多少？2.某国有企业2025年1月1日购入一台管理用设备，原价200万元，预计使用年限5年，预计净残值20万元，采用年限平均法计提折旧。该设备2025年度应计提的折旧额为多少？3.某国有企业2025年1月1日发行5年期债券，面值1000万元，票面利率6%，每年支付一次利息，发行价为1050万元。该债券2025年度应确认的财务费用为多少？4.某国有企业2025年度实现净利润1000万元，不考虑其他因素，该企业2025年度的所得税费用为多少（所得税税率为25%）？5.某国有企业2025年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，营业税金及附加200万元，销售费用500万元，管理费用400万元，财务费用300万元，投资收益100万元。该企业2025年度的净利润为多少？五、简答题（共5题，每题5分）1.简述存货的确认条件。2.简述固定资产的确认条件。3.简述无形资产的确认条件。4.简述收入的确认条件。5.简述金融资产的分类。核心参考答案及解析一、单选题1.A解析：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=5000-3000-200-500-400-300+100=900万元。2.C解析：根据《企业会计准则——存货》，存货的仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必须的仓储费用）不应计入存货成本。3.A解析：年限平均法计提折旧额=（原价-预计净残值）÷预计使用年限=（200-20）÷5=36万元。4.D解析：根据《企业会计准则——固定资产》，固定资产当期计提的减值准备不应计入固定资产成本，而应计入当期损益。5.B解析：债券的财务费用=债券的账面价值×市场利率=1050×6%=63万元。6.D解析：根据《企业会计准则——无形资产》，无形资产当期计提的减值准备不应计入无形资产成本，而应计入当期损益。7.A解析：所得税费用=净利润×所得税税率=1000×25%=250万元。8.D解析：固定资产处置净收益应计入营业外收入，不属于收入。9.A解析：净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出=900+0-0=900万元。10.D解析：固定资产不属于金融资产。二、多选题1.ABC解析：期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。2.ABD解析：根据《企业会计准则——存货》，存货的采购成本、加工成本和入库前挑选整理费用应计入存货成本。3.ABC解析：固定资产包括房屋及建筑物、机器设备和运输工具。4.ABC解析：根据《企业会计准则——无形资产》，购买无形资产支付的价款、支付的费用和达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该项资产的费用应计入无形资产成本。5.ABC解析：金融资产包括购买的债券、股票和应收账款。6.ABC解析：根据《企业会计准则——收入》，销售商品取得的收入、提供劳务取得的收入和出租固定资产取得的租金收入应确认为收入。7.ABC解析：期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。8.CD解析：根据《企业会计准则——存货》，存货的仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必须的仓储费用）和入库前挑选整理费用不应计入存货成本。9.ABC解析：固定资产包括房屋及建筑物、机器设备和运输工具。10.CD解析：根据《企业会计准则——无形资产》，无形资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的费用和当期计提的减值准备不应计入无形资产成本。三、判断题1.正确解析：企业支付的广告费可以直接计入当期损益。2.错误解析：固定资产的折旧方法不可以随意变更。3.错误解析：无形资产的摊销方法不可以随意变更。4.错误解析：企业支付的工资费用应根据其用途计入相关成本或费用。5.正确解析：存货的跌价准备可以转回。6.错误解析：固定资产的减值准备不可以转回。7.错误解析：无形资产的减值准备不可以转回。8.错误解析：企业支付的罚款应根据其性质计入相关成本或费用。9.正确解析：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。10.错误解析：金融资产是指企业持有的、其他方的权益工具。四、计算题1.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=5000-3000-200-500-400-300+100=900万元净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出=900+0-0=900万元2.年限平均法计提折旧额=（原价-预计净残值）÷预计使用年限=（200-20）÷5=36万元3.债券的财务费用=债券的账面价值×市场利率=1050×6%=63万元4.所得税费用=净利润×所得税税率=1000×25%=250万元5.净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出=900+0-0=900万元五、简答题1.存货的确认条件存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货的确认条件包括：①该存货包含的经济利益很可能流入企业；②该存货的成本能够可靠地计量。2.固定资产的确认条件固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；②使用寿命超过一个会计年度。固定资产的确认条件包括：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。3.无形资产的确认条件无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产的确认条件包括：①该无形资产包含的经济利益很可能流入企业；②该无形资