企业应急储备资金使用审计协议

企业应急储备资金使用审计协议甲方（委托方）：XX有限公司统一社会信用代码：XXX地址：XXX法定代表人：XXX乙方（受托方）：XX会计师事务所（特殊普通合伙）统一社会信用代码：XXX地址：XXX执行事务合伙人：XXX鉴于甲方为规范应急储备资金的管理与使用，保障资金合规性、安全性及效益性，需对特定期间内应急储备资金的收支、管理等情况进行专项审计；乙方具备相应审计资质及专业能力，甲方同意委托乙方开展上述审计工作。双方经友好协商，达成如下协议，以资共同遵守：一、审计基本情况1.审计对象：甲方应急储备资金（指甲方依据国家相关规定及内部制度设立的，专项用于应对突发事件、重大风险处置、应急保障等用途的专项资金，具体包括甲方在[银行名称]开立的[专户账号]项下的全部资金，含本金、利息、收益及衍生资金）。2.审计期间：[20XX年X月X日]至[20XX年X月X日]（以下简称“审计期间”）。3.审计目标：核查应急储备资金的设立、管理、使用是否符合国家法律法规及甲方内部制度要求，揭示资金管理中的违规行为、内控缺陷，评估资金使用效益，提出整改建议。二、审计依据1.《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》；2.《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》；3.国家关于应急储备资金管理的相关规定（如[具体文件名，若有]）；4.甲方内部制度：《XX有限公司应急储备资金管理办法》《XX有限公司资金审批权限规定》等；5.甲乙双方签订的本协议。三、审计范围与内容（一）审计范围1.资金范围：甲方应急储备资金专户内所有收支（含提取、拨付、使用、归还、利息入账、收益分配等）；2.业务范围：与应急储备资金相关的所有管理活动（含设立、专户管理、审批流程、应急使用、资金补充等）；3.资料范围：甲方提供的审计期间内的银行对账单、财务凭证、审批记录、应急事件报告、资金管理制度等全部相关资料。（二）审计内容1.设立合规性：核查应急储备资金的设立是否符合国家规定的计提比例（如甲方按总资产X%计提）、设立程序（如是否经董事会审议通过），资金规模是否与甲方应急需求匹配。2.专户管理：核查是否单独开立专用账户，是否与日常经营资金混用，账户开立、变更、撤销是否履行内部审批程序，银行对账单与财务账是否一致。3.审批流程：核查所有资金收支的审批权限（如单笔≥XX万元需董事会审批，＜XX万元需总经理审批）是否符合制度，审批记录是否完整、真实，是否存在越权审批、事后补批等情况。4.使用合规性：核查资金使用是否仅用于约定应急用途（如不得用于日常经营、投资、偿还债务等），使用事项是否有真实的应急事件证明（如突发事件报告、现场照片、费用清单、验收凭证等），是否存在挪用、侵占等违规行为。5.效益性评估：核查资金闲置时间（如连续闲置超过XX个月是否有合理说明）、应急使用后是否在[XX日内]足额补充，补充资金来源是否合规，资金使用效益是否达到预期（如应急处置是否及时、成本是否合理）。6.内部控制有效性：核查应急储备资金的管理制度是否健全（含台账管理、监督检查、定期盘点等），制度执行是否到位（如是否定期核对专户资金、是否有年度自查报告），是否存在内控缺陷（如台账缺失、未定期盘点等）。7.核算准确性：核查资金的会计核算是否符合会计准则，是否准确记录收支明细、利息及收益，是否存在账实不符等情况。四、审计程序1.前期准备：乙方与甲方财务、应急管理、内审等部门沟通，明确审计需求，收集并核对审计资料清单（见附件1）。2.资料核查：核对专户银行对账单与甲方财务账目的一致性，抽查[前20笔大额收支+所有应急使用支出]的凭证及审批记录，验证资料真实性。3.实地核实：实地查看专户资金的银行流水，访谈甲方财务负责人、应急管理经办人，核实资金管理流程的实际执行情况。4.内控测试：测试资金审批流程、台账管理等内控环节，评估制度执行的有效性。5.问题梳理：对发现的违规行为、内控缺陷进行分类（如“违规使用”“内控缺陷”“核算错误”等），固定证据并记录。6.报告撰写：按本协议要求撰写专项审计报告，征求甲方意见后出具终稿。五、双方权利与义务（一）甲方权利1.要求乙方按协议约定独立、客观、公正开展审计工作；2.对审计报告提出疑问并要求乙方作出合理解释；3.发现乙方审计人员与甲方存在利害关系时，有权要求乙方更换；4.要求乙方保守审计过程中知悉的商业秘密。（二）甲方义务1.于本协议生效后[5个工作日]内，向乙方提供真实、完整、准确的审计资料（含纸质版及电子版），不得隐瞒、伪造、篡改资料；2.协调相关部门（财务、应急管理等）配合乙方审计工作，提供必要的办公条件（如办公场地、查阅资料权限等）；3.按协议约定及时支付审计费用；4.对乙方提出的审计问题，于[3个工作日]内核实并反馈意见。（三）乙方权利1.要求甲方提供必要的审计资料及配合；2.按协议约定收取审计费用；3.对审计过程中发现的重大违规行为（如挪用资金、侵占公款等），有权向甲方董事会或相关监管部门书面报告；4.因甲方原因导致审计工作延误，有权相应延长审计期限。（四）乙方义务1.指派具备注册会计师资质、熟悉应急资金管理的审计人员组成项目组，遵守《中国注册会计师职业道德守则》，独立开展审计；2.按协议约定的时间完成审计工作并提交报告；3.保守甲方商业秘密（含应急储备资金规模、使用细节、内部管理流程等），保密期限为协议终止后[3年]；除法律法规要求、监管部门查询或双方书面同意外，不得向任何第三方泄露；4.审计报告需如实披露审计发现的问题，不得隐瞒、虚构事实；5.配合甲方对审计报告的疑问进行解释，必要时提供补充说明材料。六、审计报告要求1.报告类型：专项审计报告（非标准审计报告需说明理由）；2.报告内容：（1）审计概况（审计范围、依据、程序、目标）；（2）审计发现的问题（分类列示，含问题描述、证据、违反的规定）；（3）整改建议（针对每个问题提出具体、可操作的整改措施）；（4）审计结论（明确资金管理是否合规、内控是否有效、效益是否达标）；3.提交时间：乙方于本协议生效后[30个工作日]内提交审计报告初稿，甲方反馈意见后[10个工作日]内提交终稿；4.报告份数：纸质版3份（加盖乙方公章及注册会计师签字），电子版1份（PDF格式）。七、审计费用及支付1.费用金额：人民币[XX元]（大写：[XX元整]）；2.费用包含：审计人员薪酬、资料费、审计报告制作费（乙方差旅费由甲方承担，凭有效票据实报实销）；3.支付方式：甲方于收到乙方终稿审计报告后[15个工作日]内，将审计费用及实报实销的差旅费一次性支付至乙方指定账户：账户名称：XX会计师事务所（特殊普通合伙）开户银行：[银行名称]银行账号：[账号]4.额外费用：若甲方要求增加审计范围（如延长审计期间、增加审计对象），需另行签订补充协议并支付相应费用。八、违约责任1.甲方违约：（1）未按时提供审计资料导致审计延误，每延误1日支付违约金[XX元]（累计不超过总费用的10%）；（2）未按时支付费用，每逾期1日按应付金额的[0.5‰]支付违约金；逾期超过[30日]的，乙方有权暂停审计并要求甲方承担损失；（3）隐瞒、伪造资料导致审计报告不实，甲方需承担相应法律责任及乙方因此遭受的损失。2.乙方违约：（1）未按时提交审计报告，每延误1日支付违约金[XX元]（累计不超过总费用的10%）；（2）审计人员不独立、客观导致报告不实，乙方需承担相应法律责任及甲方因此遭受的损失；（3）违反保密义务，乙方需赔偿甲方因此遭受的直接损失及间接损失（含商誉损失）。3.不可抗力：因地震、疫情等不可抗力导致无法履行协议的，双方互不承担违约责任，但需在[24小时]内通知对方并提供证明文件，协商后续处理方案。九、争议解决双方因本协议发生争议，应先通过友好协商解决；协商不成的，提交[甲方所在地有管辖权的人民法院]诉讼解决（或提交[XX仲裁委员会]仲裁，按其规则进行）。争议解决期间，除争议事项外，协议其他条款继续履行。十、协议生效与终止1.生效：本协议自双方签字盖章之日起生效；2.终止：审计工作完成、甲方支付全部费用后，本协议自动终止；3.提前终止：一方严重违约（如甲方拒不提供资料、乙方泄露商业秘密），另一方有权书面通知终止协议，违约方需承担违约责任。十一、其他条款1.本协议未尽事宜，双方可签订补充协议，补充协议与本协议具有同等法律效力；2.本协议附件（审计资料清单、双方资质文件复印件）为本协议组成部分；3.本协议一式[4]份，甲乙