2025年大学（税收学）税收征管实务综合测试试题及答案

2025年大学（税收学）税收征管实务综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.以下关于税收征管法适用范围的说法，正确的是（）A.仅适用于国内企业和个人B.适用于所有纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人C.只适用于税务机关征收的税种D.不适用于关税的征管答案：B2.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B3.税务登记内容发生变化的，纳税人应当自办理工商变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：A5.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B6.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B7.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。（）A.正确B.错误答案：A8.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应自收到之日起（）内办理并发放税务登记证件。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B9.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B10.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停业复业报告书》。（）A.正确B.错误答案：B11.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。（）A.正确B.错误答案：A12.纳税人的停业期限不得超过（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：A13.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清（），缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。A.应纳税款B.多退（免）税款C.滞纳金D.罚款答案：ABCD14.以下属于纳税申报方式的有（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD15.纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。（）A.正确B.错误答案：A16.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（）等申报纳税方式。A.简易申报B.简并征期C.直接申报D.邮寄申报答案：AB17.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）A.正确B.错误答案：B18.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下答案：A19.经税务机关批准延期申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。（）A.正确B.错误答案：A20.纳税申报的内容主要包括（）A.税种、税目B.应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目C.计税依据D.扣除项目及标准答案：ABCD第II卷（非选择题，共60分）21.（10分）简述税收征管法中关于税款征收的原则。22.（10分）某企业在纳税申报时少申报了部分收入，税务机关在检查中发现后，要求该企业补缴税款及滞纳金。请说明税务机关这样做的依据。23.（15分）材料：某个体工商户，从事服装销售业务。税务机关对其进行定期定额征收管理。该个体工商户认为自己经营规模小，不需要设置账簿。税务机关认为其必须按照规定设置账簿。问题：请分析税务机关要求该个体工商户设置账簿的合理性。24.（15分）材料：某企业在纳税年度内，通过虚增成本等手段少缴纳企业所得税。税务机关在检查中发现了该问题。问题：简述税务机关对该企业应采取的措施及相关法律依据。25.（10分）简述税收征管法中关于税务检查的权限和程序。答案2答案：税款征收原则包括：（1）税务机关是征税的唯一行政主体原则；（2）税款优先原则，包括税收优先于无担保债权、税收优先于发生在其后的抵押权等担保债权、税收优先于罚款没收违法所得；（3）依法征税原则；（4）按法定权限和程序执法和保护纳税人合法权益原则；（5）按规定入库原则；（6）税款缴库退库原则；（7）税款延期缴纳批准原则；（8）滞纳金征收原则；（9）减免税管理原则；（）欠税清缴原则。22答案：根据税收征管法规定，纳税人必须如实申报纳税。该企业少申报收入属于虚假申报行为，导致少缴纳税款。税务机关有权要求其补缴少缴的税款，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这是为了维护税收征管秩序，保证国家税收足额征收。23答案：税务机关要求该个体工商户设置账簿是合理的。虽然个体工商户经营规模小，但按照税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当按照规定设置账簿。设置账簿有助于准确核算经营收支，便于税务机关准确核定应纳税额，保证税收的公平征收，也有利于个体工商户自身规范财务管理，保障自身合法权益，同时也是税收征管规范化的要求。24答案：税务机关应采取的措施及法律依据如下：首先，要求该企业补缴少缴纳的企业所得税税款。依据是税收征管法规定纳税人必须依法足额缴纳税款。其次，对该企业的违法行为处以罚款。因为企业通过虚增成本少缴税属于偷税行为，征管法规定对偷税等违法行为可处以罚款。最后，若构成犯罪，依法追究刑事责任，税收征管法规定偷逃税款数额较大等构成犯罪的要追究刑事责任。25答案：税务检查权限包括：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；到车站、