2025年大学（税务筹划）方案设计综合测试试题及答案

2025年大学（税务筹划）方案设计综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.中立性2.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.增加现金流3.某企业将自有房产出租，收取租金，这种行为涉及的税种不包括（）A.增值税B.房产税C.企业所得税D.印花税4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.增值税小规模纳税人的征收率通常为（）A.3%B.5%C.6%D.9%6.以下哪种情况不适合采用加速折旧法进行税务筹划（）A.企业处于税收优惠期B.企业盈利水平较高C.企业处于亏损状态D.企业有较多固定资产7.某企业通过设立个人独资企业，将部分业务转移至该企业，从而降低税负，这种税务筹划方法属于（）A.利用税收优惠政策B.利用组织形式C.利用会计核算方法D.利用税收协定8.企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则9.以下关于税收筹划与偷税、漏税的区别，说法错误的是（）A.税收筹划是合法的，偷税、漏税是违法的B.税收筹划是在纳税义务发生前进行，偷税、漏税是在纳税义务发生后进行C.税收筹划是通过合理安排减少税负，偷税、漏税是故意少缴税款D.税收筹划与偷税、漏税都属于不诚信行为答案：1.D2.B3.D4.C5.A6.C7.B8.A9.D第II卷（非选择题共60分）二、多项选择题（共10分）答题要求：本卷共5小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，有多项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内，多选、少选、错选均不得分。1.税务筹划的基本方法包括（）A.利用税收优惠政策B.利用组织形式C.利用折旧方法D.利用存货计价方法2.企业所得税的税收优惠政策有（）A.小型微利企业税收优惠B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.固定资产加速折旧3.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法4.以下属于印花税应税凭证的有（）A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照5.企业在进行税务筹划时，需要考虑的因素有（）A.税收政策B.企业战略C.成本效益D.风险因素答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD三、判断题（共10分）答题要求：本卷共10小题，每小题1分。判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。1.税务筹划就是想尽办法少缴税。（）2.企业可以通过关联交易进行税务筹划，只要不违反法律规定即可。（）3.税收筹划只能由专业的税务师事务所进行，企业自身不能开展。（）4.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）5.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）6.利用税收优惠政策进行税务筹划是最常见也是最有效的方法之一。（）7.税务筹划会增加企业的成本，因此不一定能实现企业价值最大化。（）8.企业可以随意改变固定资产折旧方法来进行税务筹划。（）9.印花税的税率都是固定的，不存在筹划空间。（）10.税务筹划与税务风险管理是相互对立的。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.×四、案例分析题（共20分）答题要求：请认真阅读以下案例，回答问题。某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。2024年实现销售收入5000万元，成本费用3000万元，其中业务招待费50万元，广告费和业务宣传费800万元。该企业适用企业所得税税率为25%。1.计算该企业业务招待费应调整应纳税所得额的金额。（5分）2.计算该企业广告费和业务宣传费应调整应纳税所得额的金额。（5分）3.计算该企业2024年应缴纳的企业所得税税额。（10分）五、方案设计题（共20分）答题要求：请根据以下企业情况，设计一份税务筹划方案。某制造企业年销售收入为8000万元，成本费用为6000万元，其中业务招待费100万元，广告费和业务宣传费1500万元。企业适用企业所得税税率为25%。请设计一套合理的税务筹划方案，以降低企业税负。要求：阐述筹划思路，计算筹划前后企业应缴纳的企业所得税税额，并分析方案的可行性和风险。答案：四、案例分析题1.业务招待费扣除限额1：50×60%=30（万元），业务招待费扣除限额2：5000×5‰=25（万元），所以业务招待费应调增应纳税所得额=50-25=25（万元）。2.广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750（万元），应调增应纳税所得额=800-750=50（万元）。3.应纳税所得额=5000-3000+25+50=2075（万元），应缴纳企业所得税税额=2075×25%=518.75（万元）。五、方案设计题筹划思路：合理控制业务招待费和广告费、业务宣传费的扣除限额。对于业务招待费，将部分业务招待活动转化为业务宣传活动，既能达到宣传效果又能在扣除限额上更有利。对于广告费和业务宣传费，可考虑增加广告投放渠道，充分利用扣除限额。筹划前应纳税所得额=8000-6000+100×40%+1500-(8000×15%)=2040（万元），应缴纳企业所得税税额=2040×25%=510（万元）。筹划后，若将部分业务招待费转化为业务宣传费，假设转化20万元业务招待费为业务宣传费。业务招待费扣除限额1：80×60%=48（万元），业务招待费扣除限额2：8000×5‰=40（