2025年大学（税务筹划）节税方案设计综合测试试题及答案

2025年大学（税务筹划）节税方案设计综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共8题，每题5分)1.以下哪种行为不属于合理的税务筹划范畴？（）A.利用税收优惠政策B.故意隐瞒收入以少缴税C.合理安排企业组织形式D.进行成本费用的合理分摊2.企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值税一般纳税人购进农产品，取得（），以农产品销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。A.农产品销售发票B.增值税专用发票C.海关进口增值税专用缴款书D.增值税普通发票4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.住房贷款利息专项附加扣除只能享受一次B.继续教育专项附加扣除包括学历（学位）继续教育和职业资格继续教育C.大病医疗专项附加扣除在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除D.以上说法都正确5.企业在进行税务筹划时，应当遵循的首要原则是（）。A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则6.以下哪种情况适合采用加速折旧法进行税务筹划？（）A.企业处于盈利状态，且前期利润较高B.企业处于亏损状态C.企业固定资产更新速度较慢D.企业所得税税率较低7.增值税小规模纳税人月销售额不超过（）万元（按季纳税不超过（）万元）的，免征增值税。A.10；30B.15；45C.20；60D.25；758.企业通过捐赠公益事业进行税务筹划时，捐赠支出在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%第II卷（非选择题，共60分）二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，少选、多选、错选均不得分。总共5题，每题6分）1.税务筹划的基本方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.合理利用会计政策C.转移定价法D.企业组织形式的选择E.利用税收漏洞2.企业所得税的税收优惠形式有（）。A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.加速折旧E.税额抵免3.增值税的计税方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法E.差额计税方法4.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.经营所得5.以下属于税务筹划风险的有（）。A.政策风险B.市场风险C.操作风险D.经营风险E.法律风险三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。总共5题，每题4分）正确答案：1.×2.√3.×4.√5.×1.税务筹划就是偷税漏税，只要能少缴税就行。（）2.企业可以通过提高产品价格来转嫁增值税税负。（）3.个人所得税专项附加扣除信息需要纳税人每年都向税务机关提交。（）4.企业重组业务中，符合条件的可以享受特殊性税务处理。（）5.税务筹划方案一旦制定，就不能再进行调整。（）四、案例分析题（根据所给案例，回答问题。总共2题，每题15分）材料：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。2024年实现销售收入1000万元，成本费用600万元，其中包括研发费用100万元。已知企业所得税税率为25%。问题1：甲公司2024年应缴纳的企业所得税是多少？问题2：如果甲公司将研发费用加计扣除，应缴纳的企业所得税又是多少？加计扣除对企业节税有何作用？五、方案设计题（根据给定企业情况，设计税务筹划方案。总共1题，每题20分）材料：乙公司是一家从事服装生产的企业，年销售额为800万元，成本费用约500万元，其中人工成本较高。企业所得税税率为25%。要求：请为乙公司设计一套合理的税务筹划方案，以降低企业税负。答案：一、选择题答案：1.B2.B3.A4.D5.A6.A7.B8.B二、多项选择题答案：1.ABCD2.ABCDE3.ABC4.ABCDE5.ABCE三、判断题答案：1.×2.×（增值税是价外税，税负不能通过提高产品价格转嫁）3.×（一般情况下，专项附加扣除信息没有变化的，纳税人不需要每年都向税务机关提交）4.√5.×（税务筹划方案应根据实际情况适时调整）四、案例分析题答案：问题1：应纳税所得额=1000-600=400万元，应缴纳企业所得税=400×25%=100万元。问题2：研发费用加计扣除100×75%=75万元，应纳税所得额变为400-75=325万元，应缴纳企业所得税=325×25%=81.25万元。加计扣除减少了应纳税所得额，从而降低了企业税负，节税金额为100-81.25=18.75万元。五、方案设计题答案：对于乙公司，可以考虑以下税务筹划方案：一是合理利用小微企业税收优惠政策，通过合