财税会计考试题及答案

财税会计考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于直接税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税2.会计主体是指（）A.企业的投资者B.企业的债权人C.会计所服务的特定单位或组织D.企业的管理者3.资产负债表的理论依据是（）A.资产=负债+所有者权益B.收入-费用=利润C.借方余额=贷方余额D.本期借方发生额=本期贷方发生额4.企业销售商品一批，售价50000元，增值税率13%，款项未收，该笔业务应编制的记账凭证是（）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.以上均可5.下列不属于会计核算方法的是（）A.设置账户B.成本计算C.财务分析D.财产清查6.小规模纳税人增值税征收率为（）A.3%B.6%C.9%D.13%7.企业提取法定盈余公积是按净利润的（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.下列属于流动资产的是（）A.固定资产B.无形资产C.应收账款D.长期待摊费用9.会计凭证按其（）不同，分为原始凭证和记账凭证。A.填制的程序和用途B.取得来源C.经济业务内容D.填制方式10.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.30%D.33%答案：1.C2.C3.A4.C5.C6.A7.B8.C9.A10.B多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于会计基本假设的有（）A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量2.下列属于期间费用的有（）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用3.会计账簿按用途可分为（）A.序时账簿B.分类账簿C.备查账簿D.订本式账簿4.下列属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物用于个人消费5.企业财务报表包括（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表6.下列属于会计计量属性的有（)A.历史成本B.重置成本C.可变现净值D.公允价值7.下列属于原始凭证审核内容的有（）A.真实性B.合法性C.合理性D.完整性8.下列属于负债类科目的有（）A.短期借款B.应付账款C.预收账款D.应交税费9.下列属于成本类科目的有（）A.生产成本B.制造费用C.劳务成本D.研发支出10.企业缴纳的税金中，通过“税金及附加”科目核算的有（）A.消费税B.城市维护建设税C.教育费附加D.增值税答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC判断题（每题2分，共10题）1.会计只能以货币为计量单位。（）2.所有经济业务的发生，都会引起会计等式两边发生变化。（）3.记账凭证必须附有原始凭证。（）4.企业可以根据自身需要，随意变更会计政策。（）5.资产是企业过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。（）6.负债是企业过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。（）7.所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。（）8.利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。（）9.会计科目是对会计要素的具体分类。（）10.账户余额试算平衡的依据是“有借必有贷，借贷必相等”。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述会计的基本职能。会计基本职能包括核算和监督。核算是对经济业务进行确认、计量、记录和报告；监督是对经济活动的合法性、合理性进行审查。2.简述资产负债表的作用。反映企业某一特定日期财务状况，包括资产、负债及所有者权益情况，有助于分析偿债能力、财务结构等，为决策提供依据。3.简述记账凭证的填制要求。内容完整、书写清楚规范、科目运用准确、连续编号、附件齐全，摘要简明，借贷平衡。4.简述增值税的计税方法。一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强企业财务管理？完善财务制度，加强预算管理，提高财务人员素质，利用信息化手段，强化财务分析与风险防控。2.谈谈税收筹划的意义。降低税负，增加企业利润，优化资源配置，增强竞争力，防范税务风险，实现企业价值最大化。3.怎样提高会计