2026年税务师职业资格考试税法一模拟试题及答案

2026年税务师职业资格考试税法一模拟试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年税务师职业资格考试税法一模拟试题及答案考核对象：税务师职业资格考试考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以不办理税务登记。2.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。3.个人所得税的应纳税所得额包括个人独资企业投资者的生产经营所得。4.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。5.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税资源的当天。6.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种形式。7.房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。8.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。9.车船税的纳税义务发生时间为每年的1月1日。10.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.交通运输服务C.金融保险服务D.自产自用货物2.根据个人所得税法，下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.劳务报酬所得B.税收返还所得C.股息红利所得D.财产转让所得3.企业所得税法规定，下列资产中，应计提折旧的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.已提足折旧仍继续使用的固定资产C.单独计价入账的土地D.在用固定资产4.资源税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.混合税率5.印花税的征税对象不包括（）。A.购销合同B.贷款合同C.股权转让协议D.专利权转让合同6.房产税的计税依据不包括（）。A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估价值D.房产抵押价值7.契税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.混合税率8.车船税的计税依据不包括（）。A.车船的吨位B.车船的购置价格C.车船的年检情况D.车船的使用年限9.税收征收管理法规定，税务机关的执法权限不包括（）。A.检查权B.罚款权C.查封权D.行政拘留权10.下列税种中，不属于中央税的是（）。A.增值税B.资源税C.企业所得税D.契税三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人2.个人所得税的应纳税所得额包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税收返还所得D.财产租赁所得3.企业所得税法规定，下列支出中，不得税前扣除的有（）。A.资本性支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.非广告性质的赞助支出4.资源税的征税范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐5.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.混合税率6.房产税的计税依据包括（）。A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估价值D.房产抵押价值7.契税的征税范围包括（）。A.购买商品房B.转让土地使用权C.出租房屋D.转让股权8.车船税的计税依据包括（）。A.车船的吨位B.车船的购置价格C.车船的年检情况D.车船的使用年限9.税收征收管理法规定，税务机关的职责包括（）。A.税款征收B.税务检查C.税务宣传D.税务处罚10.下列税种中，属于地方税的有（）。A.增值税B.资源税C.企业所得税D.契税四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：增值税纳税人的业务处理某增值税一般纳税人2025年发生以下业务：（1）销售商品取得含税收入100万元，增值税税率为13%；（2）提供咨询服务取得收入50万元，增值税税率为6%；（3）购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元；（4）将自产货物用于职工福利，成本为20万元，无同类市场价格。要求：计算该纳税人2025年度应缴纳的增值税。案例二：个人所得税的计算某居民个人2025年度取得以下收入：（1）工资薪金所得12万元；（2）劳务报酬所得6万元；（3）股息红利所得3万元；（4）财产租赁所得4万元。要求：计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。案例三：企业所得税的纳税调整某企业2025年度实现会计利润100万元，经纳税调整后，增加支出20万元，减少收入10万元。该企业2025年度固定资产折旧计提20万元，税法规定的折旧年限为10年，会计折旧年限为5年。要求：计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。2.论述企业所得税法中资产折旧政策对企业纳税的影响。---标准答案及解析一、判断题1.×（纳税人年应税销售额未超过规定标准的，应当办理税务登记。）2.×（纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票或普通发票。）3.√4.×（企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。）5.√6.√7.√8.√9.×（车船税的纳税义务发生时间为每年的1月1日前的车船税纳税义务发生时间。）10.√二、单选题1.D（自产自用货物不属于增值税征税范围。）2.B（税收返还所得免征个人所得税。）3.D（在用固定资产应计提折旧。）4.C（资源税的税率形式不包括累进税率。）5.C（股权转让协议不属于印花税征税对象。）6.D（房产抵押价值不属于房产税的计税依据。）7.C（契税的税率形式不包括累进税率。）8.D（车船税的计税依据不包括车船的使用年限。）9.D（税务机关的执法权限不包括行政拘留权。）10.D（契税属于地方税。）三、多选题1.ABCD2.ABD3.AD4.ABCD5.AB6.AB7.AB8.AB9.ABCD10.D四、案例分析案例一：增值税纳税人的业务处理计算过程：（1）销项税额=100/(1+13%)×13%=11.74万元（2）销项税额=50/(1+6%)×6%=2.68万元（3）进项税额=10.4万元（4）视同销售税额=20/(1+13%)×13%=2.29万元应纳增值税=11.74+2.68-10.4+2.29=6.31万元案例二：个人所得税的计算计算过程：（1）工资薪金所得应纳税=12-5000=70,000元应纳税额=70,000×3%=2,100元（2）劳务报酬所得应纳税=6×(1-20%)×20%=960元（3）股息红利所得应纳税=3×20%=600元（4）财产租赁所得应纳税=4×(1-20%)×10%=320元应纳个人所得税=2,100+960+600+320=4,880元案例三：企业所得税的纳税调整计算过程：会计利润=100万元纳税调整增加=20万元纳税调整减少=10万元固定资产折旧差异=20-(100/10)=10万元应纳税所得额=100+20-10+10=120万元应纳企业所得税=120×25%=30万元五、论述题1.论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用增值税发票管理是税收征管的重要环节，其重要性体现在以下几个方面：（1）增值税发票是增值税抵扣链条的核心凭证，通过发票管理可以确保增值税的抵扣链条完整，防止虚开、骗开等违法行为。（2）发票管理有助于税务机关监控企业的经济活动，及时发现偷税漏税行为。（3）发票管理可以促进市场公平竞争，防止企业通过虚开发票进行不正当竞争。在税收征管中，增值税发票管理的作用主要体现在：（1）通过发票管理可以确保增值税的征收到位，防止税款流失。（2）发票管理可以促进税收政策的落实，确保税收政策的公平性和有效性。（3）发票管理可以提升税收征管的效率，降低税收征管成本。2.论述企业所得税法中资产折旧政策对企业纳税的影响企业所得税法中的资产折旧政策对企业纳税的影响主要体现在