2026年经济师财政税收高频考点及答案

2026年经济师财政税收高频考点及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师财政税收高频考点考核试卷考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.中央财政收入主要来源于企业所得税和个人所得税。2.增值税属于流转税，其征税对象是商品和服务的增值额。3.财政补贴属于负税，不影响社会总体的税收负担。4.税收法定原则要求所有税收的征收必须以法律为依据。5.车船税属于财产税，其征收对象是机动车和船舶。6.税收杠杆是指通过调整税率来影响经济行为的政策工具。7.财政支出中的转移支付属于中央政府对地方政府的单向资金转移。8.印花税属于行为税，其征收对象是经济行为的发生。9.税收征管是指税收的征收、管理和监督全过程。10.财政赤字是指政府支出大于收入，通常需要通过发行国债弥补。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于中央税？A.关税B.营业税C.消费税D.资源税2.增值税的税率通常根据商品或服务的不同而有所差异，以下哪项适用13%的税率？A.金融服务B.基础设施建设C.食品销售D.房地产开发3.财政补贴的主要目的是？A.增加政府财政收入B.调节经济结构C.降低税收负担D.控制通货膨胀4.税收法定原则的核心是？A.税收征收的灵活性B.税收政策的自主性C.税收征收的法律依据D.税收征管的效率性5.车船税的征收主体是？A.地方政府B.中央政府C.海关D.税务局6.税收杠杆的主要作用是？A.调节收入分配B.影响经济行为C.控制物价水平D.增加政府支出7.财政支出中的债务利息属于？A.购买性支出B.转移性支出C.财政补贴D.债务性支出8.印花税的征收对象是？A.商品交易B.经济行为C.财产所有D.资源开采9.税收征管的核心环节是？A.税收立法B.税收征收C.税收监督D.税收优惠10.财政赤字的弥补方式不包括？A.发行国债B.增加税收C.减少支出D.增发货币三、多选题（每题2分，共20分）1.中央税的主要特征包括？A.收入稳定B.管理集中C.跨区域征收D.税率统一2.增值税的征收范围包括？A.商品销售B.服务提供C.转让无形资产D.转让不动产3.财政补贴的类型包括？A.价格补贴B.转移支付C.财政贴息D.税收减免4.税收法定原则的要求包括？A.税收征收的法律依据B.税收政策的透明度C.税收征收的灵活性D.税收征管的效率性5.车船税的征收依据包括？A.车船的种类B.车船的吨位C.车船的使用年限D.车船的购置价格6.税收杠杆的调节作用包括？A.影响消费需求B.调节投资结构C.控制通货膨胀D.促进就业增长7.财政支出的类型包括？A.购买性支出B.转移性支出C.财政补贴D.债务利息8.印花税的征收范围包括？A.财产租赁B.财产转让C.股权交易D.知识产权许可9.税收征管的目标包括？A.保证税收收入B.维护税法公平C.提高征管效率D.优化纳税服务10.财政赤字的危害包括？A.增加国家债务B.抑制私人投资C.引发通货膨胀D.降低政府信用四、案例分析（每题6分，共18分）案例一某市2025年财政收入如下：中央税收占40%，地方税收占30%，非税收入占30%。其中，增值税占中央税收的50%，企业所得税占中央税收的30%。该市2025年财政支出包括：教育支出20%，医疗卫生支出15%，基础设施建设25%，社会保障支出10%，其他支出30%。假设2025年该市财政赤字为50亿元，主要通过发行国债弥补。问题：1.该市2025年中央税收收入是多少？2.该市2025年财政支出中，基础设施建设支出是多少？3.该市2025年财政赤字的弥补方式是什么？案例二某企业2025年销售额为1000万元，成本为600万元，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。该企业2025年享受了财政贴息政策，贴息金额为50万元。问题：1.该企业2025年应缴纳的增值税是多少？2.该企业2025年应缴纳的企业所得税是多少？3.该企业2025年实际获得的财政补贴是多少？案例三某省2025年车船税收入占地方税收的10%，其中货车税收入占车船税收入的60%，客车税收入占车船税收入的40%。假设该省2025年车船税收入为30亿元，且货车平均税率为每吨500元，客车平均税率为每辆2000元。问题：1.该省2025年货车税收入是多少？2.该省2025年客车税收入是多少？3.该省2025年货车和客车的总数量分别是多少？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税收法定原则的意义及其在财政税收管理中的作用。2.分析财政赤字对经济发展的影响，并提出相应的政策建议。---标准答案及解析一、判断题1.×（中央财政收入主要来源于增值税、企业所得税等，个人所得税占比相对较小）2.√3.×（财政补贴属于负税，会直接减少社会总体的税收负担）4.√5.√6.√7.×（转移支付是双向的，包括中央对地方和地方对中央的转移）8.√9.√10.√二、单选题1.B（营业税属于地方税）2.C（食品销售适用13%的税率）3.B4.C5.A6.B7.D8.B9.B10.D三、多选题1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D四、案例分析案例一1.该市2025年中央税收收入=总财政收入×中央税收占比=总财政收入×40%。假设总财政收入为X，则中央税收收入为0.4X。2.该市2025年财政支出中，基础设施建设支出=总财政支出×基础设施建设占比=总财政支出×25%。假设总财政支出为Y，则基础设施建设支出为0.25Y。3.该市2025年财政赤字的弥补方式是发行国债。案例二1.该企业2025年应缴纳的增值税=销售额×增值税税率=1000万元×13%=130万元。2.该企业2025年应缴纳的企业所得税=（销售额-成本-财政贴息）×企业所得税税率=（1000万元-600万元-50万元）×25%=137.5万元。3.该企业2025年实际获得的财政补贴是50万元。案例三1.该省2025年货车税收入=车船税收入×货车税收入占比=30亿元×60%=18亿元。2.该省2025年客车税收入=车船税收入×客车税收入占比=30亿元×40%=12亿元。3.货车总数量=货车税收入÷货车平均税率=18亿元÷500元/吨=3600万吨。客车总数量=客车税收入÷客车平均税率=12亿元÷2000元/辆=6000万辆。五、论述题1.论述税收法定原则的意义及其在财政税收管理中的作用税收法定原则是指税收的征收必须以法律为依据，是现代法治国家的基本原则之一。其意义主要体现在以下几个方面：-保障纳税人权益：税收法定原则要求税收征收必须有明确的法律依据，防止税务机关滥用权力，保障纳税人的合法权益。-维护税法公平：税收法定原则确保税收政策的透明度和可预测性，促进税法的公平实施，避免税收歧视。-促进财政稳定：税收法定原则有助于稳定税收收入，为政府提供可靠的财政来源，促进经济社会的可持续发展。在财政税收管理中，税收法定原则的作用主要体现在：-规范税收征收行为：税收法定原则要求税务机关依法征收税款，不得随意变更税收政策，确保税收征收的合法性。-提高税收征管效率：税收法定原则有助于简化税收征管流程，减少税收争议，提高税收征管效率。-促进税收政策改革：税收法定原则为税收政策的改革提供了法律依据，有助于推动税收制度的不断完善。2.分析财政赤字对经济发展的影响，并提出相应的政策建议财政赤字是指政府支出大于收入，通常需要通过发行国债、增加税收或印钞等方式弥补。财政赤字对经济发展的影响主要体现在以下几个方面：-刺激经济增长：财政赤字可以通过增加政府支出，刺激总需求，促进经济增长。-增加国家债务：财政赤字会导致国家债务增