2026年经济师考试财政税收专业知识模拟试题及答案

2026年经济师考试财政税收专业知识模拟试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师考试财政税收专业知识模拟试题及答案考核对象：中级经济师（财政税收专业知识）考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.中央政府集中的财政收入比例越高，财政宏观调控能力越强。2.税收法定原则要求所有税收政策都必须通过立法程序确立。3.企业所得税的税率在一般情况下为25%，符合国际税收通行做法。4.车船税属于行为税，其征收与车辆使用行为直接相关。5.增值税属于流转税，其税负最终由消费者承担。6.个人所得税的专项附加扣除政策属于税收优惠措施。7.财政支出中的转移支付属于中央政府对地方政府的单向资金转移。8.税收征收管理法规定，纳税人逾期未缴税款需加收滞纳金。9.财政赤字是指政府年度支出大于收入的差额，必须通过借贷弥补。10.税收弹性系数衡量税收收入对经济增长的敏感程度。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于中央政府固定收入来源？A.关税B.营业税C.资源税D.消费税2.我国现行的增值税税率结构中，基本税率是？A.6%B.9%C.13%D.17%3.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是？A.3%B.10%C.20%（减按70%）D.25%4.财政支出的“购买性支出”主要体现为？A.转移支付B.政府投资C.社会福利补贴D.债务利息支出5.下列哪项不属于税收的特征？A.强制性B.无偿性C.固定性D.可选择性6.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行检查的期限最长为？A.3个月B.6个月C.1年D.2年7.财政平衡的理想状态是？A.财政赤字B.财政盈余C.财政收支平衡D.财政负增长8.我国个人所得税的综合所得税率采用？A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.差别税率9.车船税的征收主体是？A.海关B.税务机关C.交通管理部门D.财政部门10.财政政策的主要目标不包括？A.经济增长B.充分就业C.通货膨胀D.收入分配三、多选题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于中央与地方共享税？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税2.税收优惠政策的主要形式包括？A.税率减免B.投资抵扣C.转移支付D.亏损结转3.财政支出的功能主要体现在？A.调节收入分配B.维持社会稳定C.促进经济增长D.增加政府收入4.税收征收管理法赋予税务机关的权力包括？A.检查权B.罚款权C.强制执行权D.行政处分权5.财政赤字的弥补方式包括？A.增发货币B.发行国债C.透支预算D.减少支出6.个人所得税的专项附加扣除项目包括？A.住房贷款利息B.子女教育支出C.赡养老人支出D.大病医疗费用7.流转税的主要特点包括？A.税负转嫁性B.税收收入稳定性C.征收管理简便D.税率结构复杂8.财政政策与货币政策的主要区别在于？A.调控目标B.调控手段C.时效性D.影响范围9.税收法定原则的核心要求包括？A.税收立法权集中B.税收政策公开透明C.纳税人权利保障D.税收征收程序规范10.车船税的征收对象包括？A.机动车B.船舶C.摩托车D.非机动车四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业2025年度营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。已知企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税。案例二：某居民个人2025年度工资收入12万元，年终奖6万元，个人出租房产租金收入4万元（扣除相关费用后净收入2万元），个人购买理财产品利息收入1万元。已知工资、年终奖适用综合所得税率，租金收入按10%税率征收，利息收入按20%税率征收，请计算该个人应缴纳的个人所得税。案例三：某地方政府2025年度财政收入100亿元，财政支出120亿元，其中转移支付20亿元，债务利息支出10亿元。请分析该地区的财政收支状况，并说明可能的弥补方式。五、论述题（每题11分，共22分）1.试述税收法定原则的基本内涵及其在我国税收制度中的体现。2.结合当前经济形势，分析财政政策在促进经济增长和稳定方面的作用机制。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.×（车船税属于财产税）5.√6.√7.×（转移支付是双向或单向的财政资金转移）8.√9.×（财政赤字可通过多种方式弥补，不限于借贷）10.√解析：-第4题，车船税属于财产税，而非行为税。-第7题，转移支付是中央或地方政府对其他地区的单向资金转移，而非中央对地方的单向转移。二、单选题1.B2.C3.C4.B5.D6.D7.C8.B9.B10.C解析：-第1题，营业税已取消，现为增值税。-第8题，个人所得税综合所得采用累进税率。-第10题，通货膨胀是货币政策的主要目标之一，财政政策更侧重经济增长、就业等。三、多选题1.AB2.ABD3.ABC4.ABC5.AB6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC解析：-第1题，资源税属于中央固定收入。-第6题，专项附加扣除包括上述四项。-第10题，非机动车不属于车船税征收对象。四、案例分析案例一：应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=5000-3000-500-300-200+100-50=1650（万元）应纳企业所得税=1650×25%=412.5（万元）解析：企业所得税计算基于会计利润，需调整相关项目。案例二：工资所得应纳税=12×3%+12×10%+12×20%+12×25%+12×30%+12×35%+12×45%=3.6+1.2+2.4+3+3.6+4.2+5.4=23.4（万元）年终奖单独计税=6÷12×3%+6÷12×10%+6÷12×20%+6÷12×25%+6÷12×30%+6÷12×35%+6÷12×45%=0.45+0.5+1+1.25+1.5+1.75+2.25=8.3（万元）租金所得应纳税=2×10%=0.2（万元）利息所得应纳税=1×20%=0.2（万元）合计应纳税=23.4+8.3+0.2+0.2=32（万元）解析：综合所得与专项所得分别计税，年终奖单独计税采用加速折旧法。案例三：一般预算收支=财政收入-财政支出=100-120=-20（亿元）其中，转移支付和债务利息属于专项预算，需剔除：一般预算赤字=100-(120-20-10)=-10（亿元）弥补方式：增发国债、动用历年结余等。解析：财政赤字需区分一般预算和专项预算，转移支付和债务利息影响一般预算。五、论述题1.税收法定原则的基本内涵及其在我国税收制度中的体现税收法定原则是指税收的设立、征收、管理等必须依法进行，核心内涵包括：（1）税收立法权集中，由立法机关（人大）行使；（2）税收政策公开透明，纳税人有权了解税法内容；（3）纳税人权利保障，征税行为需符合法定程序。我国《税收征收管理法》明确体现税收法定，如税种设立需立法、税务机关需依法征税、纳税人可申请复议等。2.财政政策在促进经济增长和稳定方面的作用机制财政政策通过调整支出和收入影响经济：（1