2026年税务纳税评估入门题库含答案

2026年税务纳税评估入门题库含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度应缴纳的企业所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%2.个体工商户的经营所得，适用5%-35%的超额累进税率，其应纳税所得额不超过30万元的部分，税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.30%3.某企业2025年度实际缴纳增值税为80万元，其2026年度增值税留抵退税额为20万元，该企业2026年度增值税应纳税额为（）。A.60万元B.80万元C.100万元D.0万元4.个人所得税居民个人的综合所得，其预扣预缴应纳税所得额的计算，不包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息红利所得5.某个体工商户2025年度经营所得为100万元，其2026年度应缴纳的个人所得税为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元6.企业发生的研发费用加计扣除，其加计扣除比例一般为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%7.某企业2025年度转让不动产取得收入500万元，成本300万元，其2026年度应缴纳的土地增值税为（）。A.80万元B.100万元C.120万元D.150万元8.个人所得税的非居民个人，其应纳税所得额的计算，不包括（）。A.工资薪金所得B.劳务所得C.经营所得D.利息所得9.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其2026年度应缴纳的企业所得税为（）。A.10万元B.20万元C.40万元D.50万元10.增值税小规模纳税人，其增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.10%二、多选题（共10题，每题2分）1.企业发生的下列费用中，可以在税前扣除的有（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出2.个人所得税居民个人的综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.股息红利所得3.增值税一般纳税人，其进项税额抵扣范围包括（）。A.购进货物用于生产免税产品的进项税额B.购进服务用于集体福利的进项税额C.购进不动产用于出租的进项税额D.购进农产品用于免税项目的进项税额4.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.广告费支出B.税金支出C.营业外支出D.资本性支出5.个人所得税的非居民个人，其应纳税所得额的计算，包括（）。A.工资薪金所得B.劳务所得C.股息红利所得D.财产租赁所得6.企业发生的研发费用加计扣除，其加计扣除范围包括（）。A.研发人员工资B.研发设备折旧C.研发材料费D.研发测试费7.增值税小规模纳税人，其增值税减免政策包括（）。A.按月销售额不超过10万元免征增值税B.按季销售额不超过30万元免征增值税C.纳税人销售不动产适用简易计税方法D.纳税人提供应税服务适用简易计税方法8.企业发生的下列支出中，不得在税前扣除的有（）。A.资本性支出B.违法经营罚款C.非广告性质的赞助支出D.职工个人消费支出9.个人所得税居民个人的专项附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.职业资格继续教育支出D.住房贷款利息支出10.增值税一般纳税人，其进项税额转出的情形包括（）。A.货物用于简易计税方法计税项目B.货物用于免税项目C.货物用于集体福利D.货物用于简易计税方法计税项目三、判断题（共10题，每题1分）1.个人所得税居民个人在中国境内居住满1年的，应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税。（）2.增值税一般纳税人，其进项税额抵扣期限为开具发票的当月。（）3.企业发生的广告费支出，可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%。（）4.个人所得税的非居民个人，其应纳税所得额的计算，仅包括来源于中国境内的所得。（）5.企业发生的研发费用加计扣除，其加计扣除比例一般为150%。（）6.增值税小规模纳税人，其增值税征收率为3%。（）7.企业发生的业务招待费支出，可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5%。（）8.个人所得税居民个人的专项附加扣除包括子女教育支出和继续教育支出。（）9.增值税一般纳税人，其进项税额抵扣范围包括购进货物用于免税项目的进项税额。（）10.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但不得超过当年利润总额的12%。（）答案与解析单选题答案与解析1.A解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，小型微利企业2025年度应纳税所得额不超过100万元（含）的，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，50万元应纳税所得额减按12.5%计入，即6.25万元，实际税负为5%。2.A解析：根据《个人所得税法实施条例》规定，个体工商户的经营所得，适用5%-35%的超额累进税率，其应纳税所得额不超过30万元的部分，税率为5%。3.A解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税留抵退税额可以抵减应纳税额，因此该企业2026年度增值税应纳税额为80万元-20万元=60万元。4.B解析：个人所得税居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等，不包括经营所得。5.C解析：根据《个人所得税法》规定，个体工商户的经营所得，适用5%-35%的超额累进税率，其应纳税所得额为100万元的部分，税率为20%，速算扣除数为25万元，因此应缴纳的个人所得税为100万元×20%-25万元=15万元。6.D解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的研发费用加计扣除，其加计扣除比例一般为150%。7.B解析：根据《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税税率为30%-60%，该企业应缴纳的土地增值税为（500万元-300万元）×30%=60万元，但由于税率为30%-60%，因此实际税率为40%，应缴纳的土地增值税为（500万元-300万元）×40%=100万元。8.C解析：个人所得税的非居民个人，其应纳税所得额的计算，包括工资薪金所得、劳务所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等，不包括经营所得。9.C解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税税率为25%，该企业2026年度应缴纳的企业所得税为200万元×25%=50万元。10.A解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税小规模纳税人，其增值税征收率为3%。多选题答案与解析1.ABCD解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出，可以在税前扣除。2.ABCD解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税居民个人的综合所得包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、股息红利所得等。3.CD解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人，其进项税额抵扣范围包括购进不动产用于出租的进项税额、购进农产品用于免税项目的进项税额，但不包括购进货物用于生产免税产品的进项税额和购进服务用于集体福利的进项税额。4.ABC解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的广告费支出、税金支出、营业外支出，可以在税前扣除，但资本性支出不得在税前扣除。5.ABC解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的非居民个人，其应纳税所得额的计算，包括工资薪金所得、劳务所得、股息红利所得，不包括财产租赁所得。6.ABCD解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的研发费用加计扣除，其加计扣除范围包括研发人员工资、研发设备折旧、研发材料费、研发测试费。7.ABD解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税小规模纳税人，其增值税减免政策包括按月销售额不超过10万元免征增值税、按季销售额不超过30万元免征增值税、纳税人销售不动产适用简易计税方法、纳税人提供应税服务适用简易计税方法。8.ABCD解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的资本性支出、违法经营罚款、非广告性质的赞助支出、职工个人消费支出，不得在税前扣除。9.ABCD解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税居民个人的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、职业资格继续教育支出、住房贷款利息支出。10.ABCD解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人，其进项税额转出的情形包括货物用于简易计税方法计税项目、货物用于免税项目、货物用于集体福利、货物用于简易计税方法计税项目。判断题答案与解析1.正确解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税居民个人在中国境内居住满1年的，应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税。2.错误解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人，其进项税额抵扣期限为开具发票的当月或次月。3.错误解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的广告费支出，可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的15%。4.错误解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的非居民个人，其应纳税所得额的计算，仅包括来源于中国境内的所得。5.正确解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的研发费用加计扣除，其加计扣除比例一般为150%。6.正确解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税小规模纳税人，其增值税征收率为3%。7.错误解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的业务招待费支出，可以在税前扣除，但不得超过当年销售（营业）