2026年法律尽职调查方法与报告撰写试题含答案

2026年法律尽职调查方法与报告撰写试题含答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.在针对中国A股上市公司进行并购尽职调查时，以下哪项不属于财务尽职调查的核心内容？A.审查公司近三年的财务报表及审计报告B.核实公司主要银行账户的流水及资金用途C.调查公司是否存在未披露的关联方交易D.评估公司固定资产的减值情况2.在跨境并购尽职调查中，若目标公司位于欧盟，调查团队应重点关注以下哪项合规风险？A.中国反垄断法合规性B.欧盟GDPR数据保护合规性C.美国外国投资与经济安全法案（FIEA）合规性D.英格兰银行监管要求3.在房地产尽职调查中，以下哪项文件不属于关键法律文件清单？A.土地使用权证及地籍图B.房屋所有权证及抵押登记证明C.周边区域规划环评报告D.开发商营业执照副本4.在知识产权尽职调查中，若发现目标公司专利存在“权利瑕疵”，以下哪项措施最为优先？A.立即终止尽职调查B.要求目标公司补充缴纳专利年费C.调查该专利的侵权风险D.与专利持有人协商权利转让5.在人力资源尽职调查中，以下哪项属于核心调查范围？A.员工薪资结构的合理性B.公司工会组织情况C.员工持股计划的设计D.员工离职率的历史数据6.在境外上市前法律尽职调查中，若目标公司拟在新加坡交易所（SGX）上市，以下哪项信息披露要求需特别关注？A.中国证监会《首次公开发行股票注册管理办法》B.新加坡交易所《上市规则》第2.12条（内幕交易规定）C.美国证券交易委员会（SEC）10-K报告要求D.香港交易所《上市规则》第13.27条（关联交易披露）7.在环境尽调中，若发现目标公司存在未完成环保验收的在建项目，以下哪项措施最为关键？A.要求公司暂停项目施工B.核查项目环境影响评价（EIA）批复文件C.调查潜在的环境罚款风险D.建议公司聘请第三方环评机构8.在银行借款尽职调查中，若发现目标公司存在“表外负债”，以下哪项判断最为准确？A.该负债必然构成财务风险B.该负债无需计入偿债能力分析C.需进一步核查其法律性质及担保情况D.该负债可直接计入有形净资产9.在跨境并购尽调中，若交易涉及美国实体，以下哪项税务问题需特别关注？A.中国企业所得税递延纳税安排B.美国联邦所得税的居民身份认定C.德国增值税的抵扣规则D.新加坡双税率协议的适用性10.在供应链尽职调查中，若发现目标公司核心供应商存在“商业实体风险”（如关联方控制），以下哪项措施最为重要？A.立即终止供应链合作B.调查该供应商的市场份额及独立性C.要求目标公司提供替代供应商方案D.评估该风险对采购成本的影响二、多选题（共5题，每题3分，共15分）11.在并购尽职调查中，以下哪些属于“财务尽调”的典型程序？A.核查银行授信额度及限制条件B.分析公司主要产品的毛利率变化趋势C.调查是否存在未披露的担保物权D.评估公司应收账款的坏账准备计提充分性12.在境外投资尽调中，若目标公司位于俄罗斯，以下哪些法律风险需重点关注？A.《外国投资法》对非居民投资者的限制B.俄罗斯中央银行资本管制政策C.《反垄断法》的集中控制要求D.联合国《跨国公司行为守则》的合规性13.在人力资源尽调中，以下哪些属于“核心风险点”？A.劳动合同签订及履行情况B.员工社保缴纳的合规性C.核心员工流失率及商业秘密保护D.工会或员工集体谈判的潜在影响14.在跨境并购尽调中，若交易涉及印度实体，以下哪些税务问题需特别核查？A.印度所得税的预提税率B.跨境交易的反避税条款C.印度证券交易委员会（SEBI）的印花税要求D.合资企业股权架构的转让定价合规性15.在基础设施尽调中，以下哪些属于“关键法律文件”？A.项目土地使用权租赁合同B.政府批准的《建设项目环境影响评价报告书》C.项目融资协议及担保文件D.建设工程竣工验收备案证明三、判断题（共10题，每题1分，共10分）16.在尽职调查中，若发现目标公司存在“诉讼风险”，调查团队应立即要求公司披露所有未决诉讼，无需评估潜在影响。（正确/错误）17.在跨境并购尽调中，若目标公司位于“一带一路”沿线国家，需特别关注当地反腐败法的适用性。（正确/错误）18.在房地产尽调中，若土地使用权证显示“划拨用地”，则该土地不得转让或抵押。（正确/错误）19.在知识产权尽调中，若目标公司专利处于“许可使用”状态，则无需核查专利权人的权利范围。（正确/错误）20.在人力资源尽调中，员工离职率越高，对并购交易的负面影响越小。（正确/错误）21.在境外上市尽调中，若目标公司拟在纳斯达克上市，需重点关注美国《萨班斯-奥克斯利法案》第404条审计要求。（正确/错误）22.在环境尽调中，若目标公司存在“历史污染责任”，调查团队应建议公司进行环境修复并承担相关费用。（正确/错误）23.在银行借款尽调中，表外负债通常不计入银行的监管资本要求。（正确/错误）24.在跨境并购尽调中，若目标公司位于“避税地”，需特别关注转让定价的合规性。（正确/错误）25.在供应链尽调中，若核心供应商存在“垄断行为”，则该供应商对目标公司的依赖性较低。（正确/错误）四、简答题（共4题，每题5分，共20分）26.简述在并购尽职调查中，财务尽调和法律尽调的主要区别。27.在跨境并购尽调中，若目标公司位于欧盟，调查团队需重点关注哪些反垄断合规问题？28.在房地产尽调中，如何核查“土地使用权是否存在权利瑕疵”？29.在人力资源尽调中，若发现目标公司存在“集体劳动争议”，调查团队应如何应对？五、论述题（共1题，10分）30.结合中国资本市场实践，论述在并购尽调中，如何有效识别和评估“商誉减值风险”？答案与解析一、单选题答案与解析1.D解析：固定资产减值属于财务尽调的范畴，但核心内容更侧重于应收账款、存货、商誉等减值测试。其他选项均为财务尽调的典型程序。2.B解析：欧盟GDPR对数据保护有严格要求，跨境交易需确保合规性。其他选项涉及的地域与欧盟无关。3.C解析：规划环评报告属于政府审批文件，但不属于核心法律文件。其他选项均为房地产尽调的必备文件。4.A解析：权利瑕疵可能导致专利无效，需立即终止尽调或要求补充调查。其他选项为后续措施。5.C解析：员工持股计划属于股权结构设计，不属于人力资源尽调的核心范围。其他选项为核心内容。6.B解析：新加坡交易所对内幕交易有专门规定，需重点关注。其他选项涉及的地域与新加坡无关。7.B解析：EIA批复文件是关键合规依据，需重点核查。其他选项为后续或辅助措施。8.C解析：表外负债需进一步核查，可能构成财务风险。其他选项均为过度或错误判断。9.B解析：美国联邦所得税的居民身份认定是跨境交易的核心税务问题。其他选项涉及的地域与交易无关。10.B解析：商业实体风险需调查独立性，其他选项为后续或辅助措施。二、多选题答案与解析11.A、B、D解析：C选项属于法律尽调范畴。财务尽调关注银行授信、毛利率、坏账准备等。12.A、B、C解析：D选项属于国际公约，俄罗斯未必强制适用。其他选项均为俄罗斯法律风险。13.A、B、C解析：D选项属于工会相关，非核心风险点。14.A、B、D解析：C选项属于交易环节税，非尽调重点。其他选项为跨境交易核心税务问题。15.A、B、C、D解析：均为基础设施尽调的关键法律文件。三、判断题答案与解析16.错误解析：需评估潜在影响，而非立即终止尽调。17.正确解析：“一带一路”沿线国家反腐败风险较高。18.错误划拨用地经批准后可转让，但需符合特定条件。19.错误许可专利仍需核查权利范围。20.错误高离职率通常意味着管理或文化问题。21.正确纳斯达克需遵守404条审计要求。22.正确历史污染责任需修复并承担费用。23.错误表外负债可能计入监管资本。24.正确避税地交易需关注转让定价。25.错误垄断行为意味着供应商议价能力强。四、简答题答案与解析26.财务尽调侧重于审计财务报表、分析经营状况、核查资金流向；法律尽调侧重于审查公司治理、合同效力、合规风险等。27.欧盟反垄断关注集中控制、滥用市场支配地位、知识产权许可等，需核查交易是否触发欧盟委员会审查。28.核查土地使用权证、出让合同、是否存在抵押或查封、土地用途是否合规。29.需核查争议性质、涉及人数、潜在影响，建议公司聘请律师处理，并在尽调报告中披露。五、论述题答案与解析3