2026年个税汇算清缴问答含答案

2026年个税汇算清缴问答含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.以下哪项收入不属于综合所得，无需纳入2026年个税汇算清缴范围？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.企业年经营所得2.2026年个税汇算清缴的申报期限通常是哪一天？A.每年3月1日至6月30日B.每年4月1日至6月30日C.每年3月1日至5月31日D.每年4月1日至5月31日3.某纳税人2026年度工资收入12万元，专项附加扣除共计3万元，其应纳税所得额为多少？A.9万元B.10万元C.12万元D.15万元4.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，是否需要缴纳个人所得税？A.需要B.不需要C.减半征收D.按收入的一定比例征收5.以下哪项专项附加扣除项目需要纳税人留存相关证明材料备查？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金6.如果纳税人2026年度预缴税额大于应纳税额，退税金额如何计算？A.预缴税额-应纳税额B.应纳税额-预缴税额C.预缴税额×20%D.应纳税额×20%7.纳税人可以选择综合所得年度汇算清缴的方式是？A.仅网上申报B.仅线下申报C.网上或线下任意一种D.仅通过APP申报8.企业为员工支付的补充医疗保险，是否可以在计算应纳税所得额时扣除？A.可以全额扣除B.可以部分扣除C.不可以扣除D.需根据地方政策确定9.纳税人2026年度从A国取得股息收入10万元，在A国已纳税2万元，抵免限额为多少？A.2万元B.3万元C.5万元D.10万元10.以下哪项不属于“专项附加扣除”项目？A.住房贷款利息B.赡养老人C.3岁以下婴幼儿照护D.个人购买商业健康险二、多选题（共5题，每题3分）1.纳税人2026年度可以享受哪些专项附加扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金E.赡养老人2.以下哪些情形需要办理个税汇算清缴？A.综合所得年收入超过12万元B.有经营所得C.专项附加扣除项目发生变化D.预缴税额与应纳税额差异超过400元E.从境外取得所得3.企业为员工支付的以下哪些费用可以在税前扣除？A.工资薪金B.社会保险费C.工会经费D.职工福利费E.个人所得税4.以下哪些收入属于“偶然所得”？A.中奖奖金B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.利息收入E.拆迁补偿款5.纳税人申报专项附加扣除时，需要提供哪些材料？A.住房租赁合同B.子女教育证明C.大病医疗费用发票D.社保缴纳记录E.个人身份证件三、判断题（共5题，每题2分）1.纳税人可以选择仅申报部分收入进行汇算清缴。（×）2.个人出售非自用房产，需要全额缴纳个人所得税。（√）3.专项附加扣除项目需要每年重新申报，不能自动延续。（×）4.从境外取得所得的个人，无需办理个税汇算清缴。（×）5.企业为员工购买的团体商业健康险，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（√）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述2026年个税汇算清缴的流程。2.解释“专项附加扣除”的概念及其主要项目。3.列举三种需要办理个税汇算清缴的情形。五、计算题（共2题，每题10分）1.某纳税人2026年度工资收入20万元，年终奖6万元，专项附加扣除共计4万元。假设适用税率为20%，速算扣除数为16920元，计算其应纳税额。2.个人出售一套2018年购买的自用房产，原价100万元，现价150万元，已缴纳契税1万元，计算其应纳税额（假设适用税率为5%）。答案与解析一、单选题答案1.D2.A3.A4.B5.C6.A7.C8.B9.A10.D解析：1.企业年经营所得属于经营所得，不属于综合所得，无需汇算清缴。4.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个税。5.大病医疗专项附加扣除需要提供医疗费用发票等证明材料。二、多选题答案1.A,B,C,D,E2.A,C,D,E3.A,B,C,D4.A,E5.A,B,C,D,E解析：1.五项均属于专项附加扣除项目。4.偶然所得包括中奖奖金、拆迁补偿款等，劳务报酬和稿酬属于综合所得。三、判断题答案1.×（需申报全部综合所得）2.√（非自用房产按差价征收个税）3.×（自动延续，但需更新信息）4.×（境外所得需申报并抵免）5.√（符合规定的团体健康险可扣除）四、简答题答案1.个税汇算清缴流程：-收集收入和扣除信息；-登录个人所得税APP或网站申报；-计算应纳税额或退税金额；-完成申报并缴纳税款或申请退税。2.专项附加扣除概念及项目：-指国家规定的、与纳税人个人及其家庭相关的一些专项支出，可在应纳税所得额中扣除。-主要项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。3.需办理汇算清缴的情形：-综合所得年收入超过12万元；-专项附加扣除项目发生变化；-预缴税额与应纳税额差异超过400元；-从境外取得所得；-有经营所得。五、计算题答案1.应纳税额计算：-工资应纳税所得额=200000-48000（起征点）-40000（专项附加扣除）=112000元；-年终奖单独计税：60000÷12×20%-16920=3270元；-综合应纳税额=112000×20%-16920+3270=198