2025年初级会计《经济法基础》真题及答案

2025年初级会计《经济法基础》练习题及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.注册会计师答案：A2.下列各项中，属于《支付结算办法》认定的“伪造票据”行为的是（）。A.更改票据金额B.假冒出票人签章C.更改票据日期D.更改收款人名称答案：B3.甲公司为小规模纳税人，2025年3月取得含税销售收入51.5万元，适用3%征收率，则当月应纳增值税额为（）万元。A.1.5B.1.55C.1.45D.1.6答案：A解析：51.5÷（1+3%）×3%=1.5（万元）。4.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额与从价定率复合计税办法的是（）。A.啤酒B.卷烟C.高档手表D.实木地板答案：B5.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，允许再按实际发生额的（）在企业所得税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：C6.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费答案：A7.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人自建房屋用于生产经营，自建成之次月起纳税B.纳税人购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起纳税C.纳税人出租房产，自交付承租方之月起纳税D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起纳税答案：B8.根据《税收征收管理法》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准，最长可以延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B9.下列关于劳动合同订立主体的表述，错误的是（）。A.劳动者需年满16周岁B.文艺、体育单位招用不满16周岁的未成年人，须履行审批手续C.分公司依法取得营业执照的，可以作为用人单位D.个体工商户不能作为用人单位答案：D10.根据《劳动争议调解仲裁法》，劳动者对仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起（）日内向人民法院提起诉讼。A.5B.10C.15D.30答案：C11.甲公司进口一批货物，海关审定关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节应纳增值税额为（）万元。A.11B.12.43C.13D.14.3答案：B解析：应纳增值税=（100+100×10%）×13%=12.43（万元）。12.根据《票据法》，下列票据中，付款人身份与出票人身份必须分离的是（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.支票答案：B13.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.土地使用权未确定的，暂不纳税B.共有土地使用权的，由实际使用人纳税C.出租土地的，由承租人纳税D.城市郊区不属于征税范围答案：B14.根据《印花税法》，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.融资租赁合同B.个人书立的动产买卖合同C.建设工程合同D.仓储合同答案：B15.下列关于会计档案保管期限的表述，正确的是（）。A.原始凭证保管10年B.年度财务会计报告永久保管C.记账凭证保管30年D.银行对账单保管5年答案：B16.甲公司2025年2月购入一台生产设备，增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用年限平均法计提折旧，则2025年企业所得税前可扣除的折旧额为（）万元。A.14.25B.15.17C.16.58D.18.05答案：B解析：年折旧额=200×（15%）÷10=19（万元），2025年折旧月份11个月，19÷12×11≈17.42（万元），因税法允许一次性扣除政策，故选择一次性扣除200万元，但题目未提示享受一次性扣除，故按年限平均法计算，最接近选项为B。17.根据《增值税暂行条例》，下列行为中，视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于在建工程B.将外购货物用于集体福利C.将委托加工货物用于非应税项目D.将自产货物连续生产应税货物答案：A18.下列关于资源税的表述，正确的是（）。A.进口矿产品应征收资源税B.煤炭开采企业因安全生产抽采的煤层气免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品一律免税D.资源税仅对原矿征收答案：B19.根据《个人所得税法》，下列所得中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.工资薪金所得C.利息股息红利所得D.偶然所得答案：B20.甲公司2025年4月将自产化妆品用于职工福利，生产成本50万元，同类化妆品不含税售价80万元，消费税税率15%，则该业务应纳消费税为（）万元。A.7.5B.9C.12D.15答案：C解析：视同销售按同类售价计税，80×15%=12（万元）。21.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.对税务所作出的处罚决定不服，应向国家税务总局申请复议B.对省级税务局作出的征税行为不服，应向国家税务总局申请复议C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服，应向国务院申请复议D.对计划单列市税务局作出的处罚决定不服，应向所在省税务局申请复议答案：B22.根据《环境保护税法》，下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物，且超过排放标准B.农业生产排放应税污染物C.机动车排放应税污染物D.船舶排放应税污染物答案：A23.下列关于会计岗位回避制度的表述，正确的是（）。A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位出纳B.会计机构负责人的直系亲属不得在本单位从事任何会计工作C.出纳人员的直系亲属不得担任本单位档案管理员D.注册会计师审计本单位，其弟可以担任本单位总账会计答案：A24.根据《社会保险法》，职工因工死亡，其近亲属可领取的一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）倍。A.10B.15C.20D.30答案：C二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于《会计法》适用范围的有（）。A.有限责任公司B.合伙企业C.个体工商户D.境外上市的中国公司答案：ABCD2.根据增值税法律制度，下列项目适用9%税率的有（）。A.建筑服务B.不动产租赁服务C.基础电信服务D.转让土地使用权答案：ACD3.下列关于企业所得税加速折旧政策的表述，正确的有（）。A.所有制造业企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用B.高新技术企业购进用于研发的设备，可采取双倍余额递减法加速折旧C.中小微企业2025年新购进的器具，单位价值500万元以上的，可采取加速折旧D.加速折旧方法包括双倍余额递减法和年数总和法答案：BD4.下列属于印花税应税凭证的有（）。A.商标专用权转让书据B.股权转让书据C.不动产权证书D.营业账簿答案：ABD5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.纳税人接受技能人员职业资格继续教育，取得证书当年可扣除3600元B.首套住房贷款利息扣除期限为最长240个月C.赡养老人扣除标准为每月3000元，非独生子女可分摊D.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元答案：ABCD6.下列关于银行结算账户的表述，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户B.一般存款账户可以办理现金支取C.临时存款账户有效期最长不超过2年D.预算单位开立专用存款账户须经财政部门批准答案：ACD7.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.卷烟在批发环节加征一道消费税B.金银首饰在零售环节纳税C.高档化妆品在生产环节纳税D.进口游艇在报关进口环节纳税答案：ABCD8.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.领取营业执照的纳税人，应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.境外企业在中国境内承包工程的，应自项目合同签订之日起30日内办理税务登记C.纳税人登记内容发生变化的，应自变更之日起30日内办理变更登记D.纳税人被吊销营业执照的，应自吊销之日起15日内办理注销登记答案：ABC9.下列关于劳动合同解除的表述，正确的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时解除合同C.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同D.用人单位经济性裁员需提前30日向工会或全体职工说明情况答案：ABCD10.下列关于工伤保险的表述，正确的有（）。A.工伤保险费由用人单位缴纳，职工个人不缴纳B.工伤职工停工留薪期一般不超过12个月C.工伤职工评定伤残等级后，停发原待遇，享受伤残待遇D.因工外出期间，因工作原因受到伤害的，应认定为工伤答案：ABCD11.下列关于会计职业道德内容的表述，正确的有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.提高技能答案：ABCD12.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有（）。A.进口环节不征收城建税B.出口货物退还增值税、消费税的，不退还已缴城建税C.城建税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额D.城建税的税率分为7%、5%、1%三档答案：ABCD13.下列关于车辆购置税的表述，正确的有（）。A.车辆购置税实行一次性征收B.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收C.车辆购置税的税率为10%D.车辆购置税的纳税义务发生时间为购置之日60日内申报答案：ABC14.下列关于会计凭证保管的表述，正确的有（）。A.原始凭证不得外借B.原始凭证遗失的，应取得原开具单位盖有公章的证明C.记账凭证应连同原始凭证一并保管D.会计凭证保管期限届满后，可由单位自行销毁答案：ABC15.下列关于税收优先权的表述，正确的有（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于抵押权、质权、留置权执行之前C.税收优先于行政罚款D.税收优先于职工工资答案：ABC三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分）1.单位内部审计发现会计账簿记录错误，可以直接刮擦更正。答案：×2.银行汇票的实际结算金额可以更改一次，并由原记载人签章证明。答案：×3.小规模纳税人取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。答案：×4.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因，不得从销项税额中抵扣的进项税额，应作转出处理。答案：√5.个人将其所得通过公益性社会组织捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案：√6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。答案：×7.用人单位与劳动者约定的试用期不得超过6个月。答案：√8.纳税人出口货物劳务，适用增值税零税率。答案：√9.企业因收回坏账而重新取得的应收账款，应计入收入总额缴纳企业所得税。答案：√10.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。答案：√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月发生下列业务：（1）销售A产品，开具增值税专用发票，注明价款300万元、税额39万元；（2）购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款200万元、税额26万元；（3）将自产B产品用于本公司在建工程，成本80万元，同类售价100万元；（4）因管理不善造成原材料毁损，账面成本10万元，对应进项税额1.3万元已抵扣；（5）支付货物运输费用，取得增值税专用发票，注明运费5万元、税额0.45万元。1.业务（2）可抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.26C.26.45D.27.3答案：B2.业务（3）应确认的销项税额为（）万元。A.0B.10.4C.13D.16.9答案：C解析：视同销售按同类售价100×13%=13（万元）。3.业务（4）应转出的进项税额为（）万元。A.0B.1.3C.1.5D.1.6答案：B4.甲公司当月应纳增值税额为（）万元。A.25.25B.26.55C.27.85D.28.15答案：C解析：销项税额=39+13=52（万元）；进项税额=26+0.451.3=25.15（万元）；应纳税额=5225.15=26.85（万元），最接近选项为C。【资料二】中国公民李某2025年取得下列收入：（1）每月工资薪金收入20000元，全年合计240000元；（2）出版专著取得稿酬30000元；（3）转让上市公司股票净收入50000元；（4）购买体育彩票中奖收入10000元；（5）每月偿还首套住房贷款利息支出2000元，符合专项附加扣除条件。5.李某全年综合所得收入额为（）元。A.240000B.256800C.264000D.270000答案：B解析：工资薪金240000+稿酬30000×（120%）×70%=256800（元）。6.李某全年专项附加扣除合计为（）元。A.12000B.24000C.36000D.48000答案：B解析：住房贷款利息每月1000元扣除标准，全年12000元；题目给出2000元为实际支出，但扣除标准上限1000元，故12000元。7.李某全年综合所得应纳税所