2025年中职（大数据与会计）税务处理阶段测试卷

2025年中职（大数据与会计）税务处理阶段测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农机3.小规模纳税人征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.9%4.下列行为应视同销售货物征收增值税的是（）A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物用于个人消费D.将购进货物用于免税项目5.增值税纳税人采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（）A.收到预收款的当天B.货物发出的当天C.合同约定收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天6.下列不属于消费税征税范围的是（）A.烟B.酒C.高档护肤品D.普通护肤品7.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A.5日B.10日C.15日D.20日8.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%10.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除11.下列属于个人所得税综合所得的是（）A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得12.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率13.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.5%14.城镇土地使用税采用的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率15.下列属于印花税征税范围的是（）A.法律咨询合同B.技术开发合同C.会计咨询合同D.审计咨询合同16.印花税应税凭证应当于（）贴花。A.书立或者领受时B.履行完毕时C.开始履行时D.终止时17.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额D.纳税人应缴纳的企业所得税税额18.教育费附加的征收率为（）A.1%B.2%C.3%D.5%19.下列不属于税收优惠形式的是（）A.免税B.减税C.加税D.退税20.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之七第II卷（非选择题共60分）答题要求：请将答案写在相应的答题区域内，要求书写规范、工整。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项的序号填在括号内。错选、多选、少选或未选均无分。1.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产2.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法E.查账计税方法3.下列属于消费税税目的有（）A.鞭炮、焰火B.实木地板C.电池D.涂料E.高档手表4.企业所得税的收入总额包括（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益E.利息收入5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金6.房产税的计税依据有（）A.房产原值B.房产净值C.房产余值D.租金收入E.市场价格7.城镇土地使用税的征税范围包括（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.农村8.下列属于印花税税率形式的有（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率E.幅度税率9.城市维护建设税的纳税人包括（）A.缴纳增值税的单位B.缴纳增值税的个人C.缴纳消费税的单位D.缴纳消费税的个人E.缴纳企业所得税的单位和个人10.税收征管法规定的税务机关的权利有（）A.税收征收权B.税务管理权C.税款追征权D.税务检查权E.行政处罚权三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）2.消费税只在生产销售环节征收。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）5.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。（）6.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）7.印花税应税凭证的副本或者抄本免征印花税。（）8.城市维护建设税按纳税人所在地不同，设置了三档地区差别比例税率。（）9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）10.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）答题要求：根据题目要求，简要回答问题，答案应条理清晰、要点明确。1.简述增值税一般计税方法的应纳税额计算步骤。2.简述企业所得税税前不得扣除的项目有哪些。五、综合分析题（本大题共1小题，共20分）答题要求：认真阅读给定材料，结合所学知识，分析回答问题。某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：1.销售产品一批用于生产经营，取得不含税销售额200万元，收取增值税税额26万元，款项已存入银行。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，款项已支付。3.将自产产品用于本企业职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。4.销售产品一批，开具普通发票，取得含税销售额113万元。5.企业发生管理费用20万元（其中业务招待费5万元），销售费用30万元，财务费用10万元。6.全年利润总额为50万元，已预缴企业所得税10万元。已知：增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：1.计算该企业2024年应缴纳的增值税税额。2.计算该企业2024年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。3.计算该企业2024年企业所得税应纳税所得额。4.计算该企业2024年应补缴的企业所得税税额。答案：1.B2.C3.A4.A5.B6.D7.C8.B9.D10.A11.A12.B13.A14.B15.B16.A17.A18.C19.C20.C二、多项选择题1.ABCDE2.ABC3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.CD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCDE三、判断题1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.一般计税方法的应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率。销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。2.企业所得税税前不得扣除的项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；与取得收入无关的其他支出。五、综合分析题1.销项税额=26+15×13%+113÷(1+13%)×13%=26+1.95+13=40.95（万元）进项税额=13万元应缴纳增值税税额=40.95-13=27.95（