云南工商学院《审计学（企业财务审计）》2024-2025 学年第一学期期末试卷

班级班级学号姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．试卷说明：1、试卷满分100分，120分钟完成试卷；2、钢笔或圆珠笔直接答在试题中（除题目有特殊规定外）；3、答卷前将密封线内的项目填写清楚。题号一二三四五总分合分人复核人满分100得分一、单项选择题(本大题总共15小题，每题2分，共30分）1.审计产生的客观基础是A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化2.下列关于审计职能的表述中，正确的是A.经济评价职能是审计最基本的职能B.经济鉴证职能是审计最基本的职能C.经济监督职能是审计最基本的职能D.经济评价职能是保证职能的延伸3.注册会计师审计起源于A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国发达的资本市场D.中国社会主义市场经济体制4.注册会计师审计从起源发展到现在经历了一个较长的过程，在审计发展的不同时期，其主要审计目的也在调整。下列关于不同阶段的审计目的陈述不恰当的是A.英式注册会计师审计主要目的是查错防弊B.美式注册会计师审计主要目的是判断企业信用状况C.1929年到1933年的经济危机后，审计的主要目的是对财务报表发表审计意见D.现代注册会计师审计的主要目的是审查某类交易、账户余额或披露是否不存在重大错报5.下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是A.强制审计B.有偿审计C.受托审计D.双向独立审计6.下列各项中，属于政府审计的依据的是A.《中华人民共和国注册会计师法》B.《中华人民共和国审计法》C.《中华人民共和国证券法》D.《中华人民共和国公司法》7.下列关于注册会计师审计与内部审计联系的说法中，错误的是A.内部审计是单位内部控制的一部分B.内部审计和外部审计在工作上具有一致性C.内部审计人员和注册会计师遵循的审计标准是一致的D.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率8.下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B.审计证据的充分性主要与注册会计师确定的样本量有关C.获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷D.注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响9.下列各项中，不属于审计工作底稿编制目的的是A.有助于项目组计划和执行审计工作B.便于后任注册会计师查阅C.便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查D.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录10.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是A.审计工作底稿的编制集中在审计工作完成后B.审计工作底稿可以代替被审计单位的会计记录C.注册会计师的口头解释不能用来解释或澄清审计工作底稿中包含的信息D.管理建议书属于审计工作底稿的内容11.下列关于审计计划的说法中，错误的是A.审计计划中不重要的事项可以更改，但是要注意修改的理由B.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程C.由于条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因，在审计过程中，注册会计师应当在必要时对总体审计策略和具体审计计划做出更新和修改D.审计计划一旦确定就不能更改12.下列关于重要性的说法中，错误的是A.重要性与审计风险之间存在反向关系B.重要性水平越高，审计风险越低C.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多D.注册会计师在制定总体审计策略时，不应当确定财务报表整体的重要性13.下列关于审计风险的说法中，正确的是A.审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B.审计风险是指当财务报表不存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性C.审计风险取决于重大错报风险和检查风险D.注册会计师可以通过控制重大错报风险来降低审计风险14.下列关于控制测试的说法中，错误的是A.控制测试与了解内部控制的目的不同B.控制测试与细节测试的目的不同C.控制测试与实质性程序的目的相同D.控制测试是为了评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性15.下列关于实质性程序的说法中，错误的是A.实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序B.注册会计师应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序C.注册会计师实施的实质性程序应当包括财务报表编制完成阶段实施的分析程序D.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性分析程序二、多项选择题(本大题总共5题，每题4分，共20分)1.下列各项中，属于审计的基本特征的有A.独立性B.权威性C.公正性D.合法性2.下列各项中，属于注册会计师审计业务的有A.审查企业财务报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D.法律、行政法规规定的其他审计业务3.下列各项中，属于审计证据的有A.书面证据B.实物证据C.视听或电子证据D.口头证据4.下列各项中，属于审计工作底稿的有A.总体审计策略B.具体审计计划C.分析表D.问题备忘录5.下列各项中，属于注册会计师在制定总体审计策略时需要考虑的事项有A.审计范围B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质C.审计方向D.审计资源三、判断题(本大题总共6题，每题4分，共24分)1.审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。2.注册会计师审计的独立性包括实质上的独立和形式上的独立。3.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量。4.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。5.注册会计师在执行审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。6.如果注册会计师认为管理层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，则应实施以下针对性程序：对收入实施分析程序，通过比较前期和后期的收入变动情况，分析收入的合理性；检查与收入相关的合同条款，包括交货时间、付款条件等，以确定收入确认的时点是否正确；向客户函证应收账款的余额，以核实收入的真实性。四、简答题(本大题总共2题，每题6分，共12分)1.简述审计的分类。2.简述注册会计师获取审计证据的审计程序。五、综合题(14分)ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2024年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：（1）A注册会计师评估认为应收账款的重大错报风险为低水平，在期中审计时对截至2024年9月末的余额实施了函证程序，在期末审计时对剩余期间的发生额实施了实质性程序，结果满意。（2）因乙公司与甲公司在同一办公楼办公，A注册会计师认为上门函证乙公司应收账款存在舞弊风险，决定采用邮寄方式发函。（3）A注册会计师在函证应收账款时，将询证函中列示的账户余额与甲公司应收账款明细账余额核对一致后，由A注册会计师直接在询证函上签字并加盖会计师事务所公章，然后交由甲公司财务人员代为发出。（4）在寄发询证函时，A注册会计师将甲公司财务人员的电