税务执法公示制度规范

PAGE税务执法公示制度规范一、总则（一）目的为了规范税务执法行为，提高税务执法透明度，保障纳税人、缴费人等税务行政相对人的合法权益，促进税务机关依法行政，依据相关法律法规，制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于各级税务机关及其工作人员在税收征收管理、税务检查、税务行政处罚等各类税务执法活动中的信息公示。（三）基本原则1.合法规范原则税务执法公示应当严格遵守法律法规的规定，确保公示内容合法、准确、规范。2.全面及时原则全面公示税务执法相关信息，做到应公示尽公示，并及时更新公示内容，保证信息的时效性。3.方便公众原则公示方式应便于纳税人、缴费人及社会公众查询和监督，提高税务执法的透明度和公信力。4.信息安全原则在公示税务执法信息过程中，要注重保护国家秘密、商业秘密和个人隐私，确保信息安全。二、公示内容（一）税务执法主体信息1.税务机关名称、职责分工、办公地址、联系方式等。2.税务人员的姓名、职务、执法证件号码等信息，以便公众知晓执法人员身份。（二）税务执法依据1.税收法律法规、规章及规范性文件，明确各项税务执法行为所依据的具体条款。2.引用相关法律法规时，应准确标注文号和条款内容，方便公众查阅核对。（三）税务执法程序1.税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、税务行政处罚等主要执法环节的流程。2.详细说明各执法环节的办理条件、所需资料、办理时限、办理方式等内容，为纳税人提供清晰的办事指引。（四）税务执法结果1.纳税人的纳税信用等级评定结果，包括A、B、M、C、D五级，并简要说明评定依据和标准。2.税务检查结论，如检查发现的问题、处理决定及整改要求等。3.税务行政处罚决定，包括处罚事由、处罚依据、处罚种类和幅度等内容。对于重大税务行政处罚案件，应按照规定进行公示，增强执法透明度。（五）救济渠道1.告知纳税人、缴费人等税务行政相对人对税务执法行为不服时的救济途径，如申请行政复议、提起行政诉讼的受理机关、申请期限等。2.提供税务机关的咨询服务电话和电子邮箱，方便公众在遇到问题时及时沟通咨询。三、公示载体（一）税务机关官方网站1.在税务机关官方网站首页显著位置设立税务执法公示专栏，集中展示各类税务执法公示信息。2.公示专栏应设置清晰的导航菜单，方便公众按照不同类别查询相关信息，如执法主体、执法依据、执法程序、执法结果等。3.对于重要的税务执法公示信息，应在网站首页进行推送或弹窗提示，提高信息的关注度。（二）办税服务厅1.在办税服务厅设置公告栏、电子显示屏等，公示税务执法主体信息、执法依据、执法程序等基本内容。2.利用办税服务厅的自助办税终端设备，为纳税人提供税务执法结果查询服务，方便纳税人随时了解自身的纳税信用等级、税务检查结论等信息。3.在办税服务厅安排专人负责解答纳税人关于税务执法公示信息的疑问，提供必要的帮助和指导。（三）政务新媒体1.通过微信公众号、微博等政务新媒体平台，及时推送税务执法公示信息，扩大信息传播范围。2.利用政务新媒体的互动功能，解答公众对税务执法公示内容的咨询，收集公众的意见和建议，增强与公众的沟通交流。3.在政务新媒体上设置专门的税务执法公示信息查询入口，引导公众便捷查询相关信息。（四）其他载体1.根据实际情况，可在当地政府政务服务平台、公共资源交易平台等相关平台上公示税务执法信息，实现信息共享和互联互通。2.对于一些涉及面广、社会关注度高的税务执法信息，可通过新闻发布会、报纸、电视台等传统媒体进行公示，提高信息的传播效果和影响力。四、公示程序（一）信息采集1.税务机关各业务部门负责收集、整理本部门在税务执法过程中产生的相关信息，确保信息的准确性和完整性。2.在信息采集过程中，应建立严格的审核机制，对采集的信息进行初步审核，防止错误信息进入公示环节。（二）信息审核1.设立专门的信息审核岗位或审核小组，对拟公示的税务执法信息进行全面审核。2.审核内容包括信息的合法性、准确性、完整性、保密性等方面，确保公示信息符合法律法规和本制度规范的要求。3.对于涉及重大税务执法决定的公示信息，应实行集体审议制度，由税务机关负责人或相关部门负责人组成审议小组进行审议，确保公示信息的公正性和严肃性。（三）信息公示1.经审核通过的税务执法信息，按照规定的公示载体和公示期限进行公示。2.在公示过程中，要密切关注公众的反馈意见，及时处理公众提出的疑问和问题。对于公众反映的问题，应认真核实，如发现公示信息存在错误或不准确的情况，应及时更正并重新公示。（四）信息更新1.税务执法信息发生变化时，相关业务部门应及时将变化后的信息报送审核，并进行更新公示。2.定期对税务执法公示信息进行清理和更新，对于已失效或不再适用的信息，应及时撤下公示，确保公示信息的时效性和准确性。五、监督与保障（一）内部监督1.税务机关应建立健全内部监督机制，加强对税务执法公示制度执行情况的监督检查。2.定期对税务执法公示信息的采集、审核、公示、更新等环节进行检查，发现问题及时督促整改。3.将税务执法公示制度执行情况纳入绩效考核体系，对工作不力、未按规定进行公示的部门和个人进行问责。（二）外部监督1.主动接受纳税人、缴费人及社会公众的监督，畅通监督渠道，及时处理公众的投诉举报和意见建议。2.对于公众反映的税务执法公示问题，要认真调查核实，依法依规进行处理，并将处理结果及时反馈给公众。3.定期开展纳税人满意度调查，了解纳税人对税务执法公示制度的知晓度、满意度和意见建议，不断改进工作。（三）保障措施1.加强对税务执法人员的培训，提高其对税务执法公示制度的认识和理解，确保准确、规范地执行公示制度。2.加大信息化建设投入，完善税务执法信息管理系统，