财务三级审批制度规范

PAGE财务三级审批制度规范一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务审批流程，确保公司财务支出的合理性、合法性和真实性，提高资金使用效益，防范财务风险，特制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有财务支出审批管理。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规、财经纪律以及公司内部规章制度的要求。2.合理性原则：各项财务支出应符合公司经营目标和实际需要，具备必要性和可行性。3.真实性原则：财务审批所依据的原始凭证必须真实、完整、有效，反映经济业务的实际发生情况。4.分级审批原则：按照财务支出金额大小和性质不同，实行三级审批制度，明确各级审批权限和责任。二、审批流程及职责分工（一）一级审批（部门负责人审批）1.职责对本部门提交的财务支出申请进行初审，审核支出事项是否符合本部门工作计划和预算安排，是否真实、合理、必要。对支出事项的业务内容、金额、支付方式等进行审核，确保支出与业务实际相符。在审批通过的申请上签字确认，对初审意见负责。2.审批范围本部门预算内的日常费用支出，如办公用品采购、差旅费、市内交通费等。经部门负责人批准的专项业务费用支出，金额在[X]元以下（具体金额根据公司实际情况设定）。（二）二级审批（财务负责人审批）1.职责对各部门提交的财务支出申请进行复审，重点审核支出是否符合公司财务制度、预算管理规定以及资金使用计划。审查原始凭证的合法性、合规性和完整性，对支出的会计处理进行审核把关。从财务风险控制角度，评估支出对公司财务状况的影响，提出审核意见并签字确认，对复审结果负责。2.审批范围各部门预算内金额超过[X]元（与一级审批金额区分）但不超过[Y]元（具体金额根据公司实际情况设定）的财务支出。涉及预算调整的费用支出申请。所有固定资产购置、无形资产受让等资本性支出申请，无论金额大小。（三）三级审批（公司总经理审批）1.职责对重大财务支出事项进行最终审批，综合考虑公司战略规划、财务状况、经营目标以及市场环境等因素，做出决策。对涉及公司整体利益、重大投资、融资等事项的财务支出进行审批，确保支出符合公司长远发展利益。在审批通过的申请上签字批准，对最终审批结果负责。2.审批范围公司预算外的重大财务支出，包括重大投资项目、大额捐赠、重大债务融资等。金额超过[Y]元（具体金额根据公司实际情况设定）的财务支出。涉及公司战略调整、重大业务决策等相关的财务支出。三、审批内容及要求（一）原始凭证审核1.真实性：审核原始凭证所反映的经济业务是否真实发生，凭证是否为正规渠道取得，有无伪造、变造迹象。2.完整性：检查原始凭证的内容是否齐全，包括凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、金额、经办人员签名或盖章等，缺一不可。3.合法性：审查原始凭证是否符合国家法律法规和公司财务制度规定，如发票是否为正规发票，是否加盖发票专用章，有无违反税收法规等情况。（二）支出事项合理性审核1.与业务相关性：判断支出是否与公司业务活动直接相关，是否有助于实现公司经营目标，有无与业务无关的支出。2.必要性：评估支出是否为开展业务所必需，是否存在可替代方案或不必要的开支。3.效益性：分析支出对公司经济效益的影响，是否能够带来相应的收益或价值提升，避免盲目支出。（三）预算执行情况审核1.是否超预算：核对支出申请是否在部门预算额度范围内，对于超预算支出，需审查是否按规定履行了预算调整程序。2.预算项目匹配度：审查支出项目是否与预算项目一致，有无擅自变更预算项目用途的情况。（四）资金支付方式审核1.合规性：审核资金支付方式是否符合国家法律法规和公司财务制度要求，如大额款项支付是否采用银行转账等安全方式。2.及时性：根据业务实际情况和合同约定，审核资金支付时间是否合理，有无提前或延迟支付影响公司利益的情况。四、特殊事项审批规定（一）差旅费1.员工因公务出差，需提前填写《差旅费申请表》，详细注明出差事由、地点、时间、预计费用等信息，并按照审批流程进行申请。2.差旅费标准严格按照公司制定的《差旅费管理办法》执行，住宿费、交通费、伙食补助费等各项费用不得超过规定标准。3.出差结束后，员工应在规定时间内提交《差旅费报销单》，并附上相关原始凭证，经部门负责人、财务负责人和总经理审批后报销。（二）业务招待费1.业务招待费应严格控制在公司规定的预算范围内，遵循必要性、合理性原则。2.招待前需填写《业务招待费申请表》，说明招待对象、事由、预计金额等，经部门负责人、财务负责人审核后报总经理审批。3.报销业务招待费时，应提供正规发票、消费清单等原始凭证，注明招待事项的详细情况，经审批后予以报销。（三）固定资产购置1.各部门因业务需要购置固定资产，需提前提交《固定资产购置申请表》，详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息。2.经部门负责人、财务负责人审核，报总经理审批同意后，由采购部门按照公司采购流程进行采购。3.固定资产购置后，需办理验收、入库、登记等手续，财务部门根据相关凭证进行账务处理，并按照固定资产折旧政策计提折旧。（四）对外投资1.公司对外投资项目必须经过严格的可行性研究和论证，制定详细的投资方案。2.投资项目需提交《对外投资申请表》，包括投资项目概述、投资金额、投资方式、投资收益预测、风险评估等内容。3.经公司董事会或总经理办公会审议通过后，报上级主管部门或相关监管机构批准（如有要求），按照审批意见进行投资操作。投资过程中，财务部门应密切关注资金流向和投资收益情况，定期进行财务分析和报告。五、审批时间规定（一）一般事项审批时间1.部门负责人应在收到财务支出申请后的[X]个工作日内完成一级审批。2.财务负责人应在收到经部门负责人审批后的申请后的[X]个工作日内完成二级审批。3.总经理应在收到经财务负责人审批后的申请后的[X]个工作日内完成三级审批（特殊紧急事项除外）。（二）紧急事项审批对于紧急情况下需要立即支付的财务支出，如因突发事件导致的必要费用支出等，可简化审批流程，但需由申请部门详细说明紧急情况及支出必要性，并经总经理特批后先行支付，事后及时补办完整的审批手续。六、审批责任追究1.各级审批人员应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合理性、合法性负责。如因审批失误导致公司遭受经济损失或违反法律法规规定，将追究相关审批人员的责任。2.对于违反本制度规定，未经审批或越权审批的财务支出，财务部门有权拒绝支付，并及时向上级报告。对擅自支付的行为，将追究相关责任人的责任，情节严重的将依法依规追究法律责任。3.因审批人员故意刁