规范化财政所内控制度

PAGE规范化财政所内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在加强财政所管理，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保财政工作合法、合规、高效开展，保障财政职能的有效履行，维护财政资金安全。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《财政部门内部监督检查办法》等相关法律法规以及财政管理的行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本财政所全体工作人员及财政资金管理、业务办理等相关活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政工作依法进行。2.全面性原则：涵盖财政所各项业务和管理活动，不留死角，全面防控风险。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，使各项业务和管理活动相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应财政管理改革和发展的要求，根据实际情况不断完善和优化内控制度。5.成本效益原则：在有效控制风险的前提下，合理权衡控制成本与预期效益，提高内控制度的实施效果。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置根据财政所业务需求，设置所长、副所长、预算会计、国库会计、资金会计、惠农补贴会计、票据管理员、档案管理员等岗位。（二）职责分工1.所长职责全面负责财政所的行政管理和业务工作，组织实施内控制度。制定财政所工作计划和目标，组织协调各项财政业务工作的开展。负责财政所人员的管理和考核，合理调配人员，提高工作效率。审核重要财务事项和业务文件，对重大问题及时向上级汇报并提出处理意见。2.副所长职责协助所长开展工作，负责分管业务的组织实施和管理。督促分管岗位人员履行职责，检查工作进度和质量，及时解决工作中出现的问题。参与重要财务事项和业务决策，提出合理化建议。完成所长交办的其他工作任务。3.预算会计职责负责编制年度财政预算草案，组织预算执行和调整工作。审核各部门预算申报资料，汇总分析预算执行情况，定期向所长汇报。建立预算指标台账，对预算资金的使用进行跟踪和监控，确保预算资金专款专用。参与财政资金绩效评价工作，提供相关数据和资料。4.国库会计职责负责国库集中支付业务的核算和管理，办理财政资金的支付、清算等手续。核对国库收支账目，编制国库报表，确保国库资金账账相符、账实相符。管理国库集中支付系统，维护相关信息数据的准确性和完整性。配合财政监督检查部门对国库资金进行检查和审计。5.资金会计职责负责财政资金的收付、结算和核算工作，确保资金安全、准确、及时入账。管理银行账户，办理银行存款、取款、转账等业务，定期核对银行账目。编制资金报表，反映资金收支情况，为领导决策提供依据。严格执行现金管理制度，确保现金收付业务合规、有序进行。6.惠农补贴会计职责负责惠农补贴资金的审核、发放和管理工作，建立惠农补贴台账。收集、整理和审核惠农补贴申报资料，确保补贴对象信息准确无误。按照规定的程序和时间，及时足额发放惠农补贴资金，做好发放记录和公示工作。定期对惠农补贴资金的发放情况进行检查和统计分析，防止虚报冒领等问题发生。7.票据管理员职责负责财政票据的领购、保管、发放、使用和核销工作。建立票据台账，详细记录票据的种类、数量、起止号码、领购时间、发放对象等信息。监督财政票据的使用情况，确保票据开具规范、内容真实、金额准确，严禁违规使用票据。定期对票据进行盘点和清查，保证票据账实相符，及时向上级部门报送票据使用和管理情况报表。8.档案管理员职责负责财政所各类档案的收集、整理、归档、保管和查阅工作。按照档案管理的要求，对档案进行分类、编号、装订，建立档案目录和索引，便于查询和利用。严格执行档案借阅制度，做好档案借阅登记和归还工作，确保档案安全。定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失等情况发生，对过期档案按照规定进行销毁处理。三、预算管理控制（一）预算编制1.明确预算编制的原则、方法和程序，确保预算编制科学合理、准确完整。2.组织各部门按照规定的时间和要求申报预算，对申报资料进行审核和汇总。3.结合财政收支状况、经济社会发展规划和相关政策要求，对汇总后的预算进行综合平衡和调整，形成年度财政预算草案。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，分解预算指标，明确各部门和岗位的预算执行责任。2.加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和分析，采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。2.对预算调整事项进行充分论证，评估调整的必要性和可行性，确保调整后的预算符合实际情况和财政政策要求。3.调整预算经批准后，及时调整相关预算指标和会计账目，确保预算执行的连续性和准确性。四、收支管理控制（一）收入管理1.明确财政收入的来源、范围和征收标准，确保收入依法依规征收。2.加强对非税收入的管理，严格执行非税收入收缴管理制度，确保非税收入及时足额上缴国库。3.建立收入台账，详细记录收入的项目、金额、征收时间、缴款单位等信息，定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。（二）支出管理1.严格执行支出审批制度，明确各类支出的审批流程和权限，确保支出合规、合理。2.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效，支出内容与预算相符。3.按照国库集中支付制度的要求，办理财政资金的支付业务，确保资金支付安全、及时、准确。4.建立支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高财政资金使用效益。五、资金资产管理控制（一）资金管理1.严格执行财政资金管理制度，确保财政资金专款专用，严禁截留、挪用、坐支等行为。2.加强对财政资金账户的管理，定期核对账户余额，确保资金安全。3.建立资金安全预警机制，对资金流动异常情况进行及时监控和分析，采取有效措施防范资金风险。（二）资产管理1.建立健全资产管理制度，明确资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符，对盘盈、盘亏、毁损等情况及时进行处理。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的基本信息、使用情况、维修保养等情况，提高固定资产使用效率。4.按照规定的程序和要求，对资产进行处置，确保资产处置合法合规，防止国有资产流失。六、票据与印章管理控制（一）票据管理1.严格按照财政票据管理规定，领购、保管、发放、使用和核销财政票据。2.设立票据专管员，负责票据的日常管理工作，建立票据管理台账，详细记录票据的出入库情况。3.加强对票据使用的监督检查，确保票据开具规范、内容真实、金额准确，严禁违规使用票据。4.定期对票据进行盘点清查，保证票据账实相符，对发现的问题及时进行处理。（二）印章管理1.明确印章的种类、用途和保管人员，建立印章使用登记制度。2.严格控制印章的使用范围和审批程序，未经授权不得擅自使用印章。3.加强对印章保管人员的安全教育，确保印章安全存放，防止印章被盗用、丢失等情况发生。七、监督检查与风险防控（一）内部监督检查1.建立健全内部监督检查制度，定期对财政所的财务收支、业务办理、内部控制等情况进行监督检查。2.成立内部监督检查小组，负责具体的监督检查工作，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强对内部监督检查结果的运用，将监督检查结果与绩效考核、评先评优等挂钩，促进财政所工作人员规范履行职责。（二）风险防控1.识别和评估财政所面临的各类风险，包括财政风险、业务风险、管理风险等，制定相应的风险防控措施。2.建立风险预警机制，对可能出现的风险进行实时监测和预警，及时采取措施化解风险。3.加强对风险防控工作的培训和宣传，提高财政所工作人员的风险意识和防控能力。八、信息化管理控制（一）信息系统建设1.按照财政管理信息化建设的要求，建立健全财政业务信息系统，实现财政业务的信息化管理。2.确保信息系统的安全稳定运行，定期对信息系统进行维护和升级，保障信息系统的功能完善和数据安全。（二）信息安全管理1.制定信息安全管理制度，明