2026年会计师考试风险管理试卷

2026年会计师考试风险管理试卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年会计师考试风险管理试卷考核对象：会计专业学生及初级会计师从业者题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.风险管理的基本流程包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四个主要阶段。2.定性风险分析通常采用概率-影响矩阵来评估风险的可能性及后果。3.风险自留是指企业主动承担风险，通常适用于风险发生频率高且损失程度可控的情况。4.内部控制的目标是合理保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。5.操作风险是指由于不完善或失败的内部程序、人员、系统或外部事件导致的风险。6.风险转移是指通过合同条款将风险转移给第三方，如购买保险或外包业务。7.风险矩阵中的“高可能性-高影响”风险通常被视为优先处理的对象。8.企业风险管理（ERM）是一个战略性的、全面的风险管理框架。9.法律风险是指因违反法律法规而导致的潜在损失，通常无法通过保险转移。10.风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.以下哪项不属于风险管理的基本原则？（）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.风险隔离原则2.概率-影响矩阵中，哪个选项表示“可能性低-影响低”的风险？（）A.A类风险B.B类风险C.C类风险D.D类风险3.以下哪种方法不属于定性风险分析工具？（）A.德尔菲法B.概率-影响矩阵C.敏感性分析D.SWOT分析4.企业在评估风险时，通常将风险发生的可能性分为几个等级？（）A.2个B.3个C.4个D.5个5.内部控制的主要目标不包括？（）A.提高经营效率B.保障资产安全C.增加企业利润D.合法合规6.以下哪种风险通常无法通过保险转移？（）A.自然灾害风险B.信用风险C.法律风险D.操作风险7.风险自留的主要适用场景是？（）A.损失频率高且损失程度可控B.损失频率低且损失程度不可控C.损失频率低且损失程度可控D.损失频率高且损失程度不可控8.企业风险管理（ERM）的核心要素不包括？（）A.风险战略B.风险文化C.风险报告D.风险定价9.以下哪种方法不属于风险应对策略？（）A.风险规避B.风险降低C.风险分散D.风险接受10.操作风险的主要来源不包括？（）A.人员失误B.系统故障C.市场波动D.内部流程缺陷三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.风险管理的基本流程包括哪些阶段？（）A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控E.风险报告2.定性风险分析的工具包括哪些？（）A.德尔菲法B.概率-影响矩阵C.SWOT分析D.敏感性分析E.风险登记册3.风险应对策略包括哪些？（）A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险接受E.风险自留4.内部控制的目标包括哪些？（）A.合法合规B.资产安全C.财务报告可靠性D.经营效率E.利润最大化5.操作风险的主要来源包括哪些？（）A.人员失误B.系统故障C.内部流程缺陷D.外部事件E.市场波动6.企业风险管理（ERM）的核心要素包括哪些？（）A.风险战略B.风险文化C.风险治理D.风险报告E.风险定价7.风险转移的主要方式包括哪些？（）A.购买保险B.外包业务C.合同条款D.风险分摊E.风险自留8.风险评估的方法包括哪些？（）A.定性评估B.定量评估C.综合评估D.概率分析E.影响分析9.风险管理的原则包括哪些？（）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.风险隔离原则E.持续改进原则10.风险监控的主要内容包括哪些？（）A.风险指标的跟踪B.风险应对措施的有效性C.内部控制的有效性D.外部环境的变化E.风险报告的更新四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某制造企业发现其供应链中存在原材料价格波动较大的风险，可能导致生产成本上升。企业管理层决定采用以下措施：1.与供应商签订长期合同，固定价格；2.建立价格监控机制，提前预警；3.开发替代原材料，降低依赖性。请分析该企业采取的风险应对策略，并说明其合理性。案例二：某银行在内部审计中发现，部分信贷审批流程存在漏洞，可能导致信用风险增加。银行管理层决定采取以下措施：1.优化信贷审批流程，加强审批权限控制；2.对信贷人员进行风险培训，提高风险意识；3.购买信用保险，转移部分风险。请分析该银行采取的风险应对策略，并说明其合理性。案例三：某科技公司发现其信息系统存在安全漏洞，可能导致数据泄露。公司管理层决定采取以下措施：1.安装防火墙和入侵检测系统；2.对员工进行信息安全培训；3.建立数据备份机制，防止数据丢失。请分析该科技公司采取的风险应对策略，并说明其合理性。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述企业风险管理（ERM）的重要性及其在企业管理中的作用。2.结合实际案例，分析操作风险的主要特征及其对企业的影响，并提出相应的管理建议。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×（风险分散属于风险降低的一种方式）10.√解析：-第9题错误，风险分散属于风险降低的一种方式，而非独立的应对策略。-其他选项均符合风险管理的基本原则和方法。二、单选题1.D2.C3.C4.D5.C6.C7.A8.D9.C10.C解析：-第1题，风险隔离原则不属于风险管理的基本原则。-第3题，敏感性分析属于定量风险分析工具。-第7题，风险自留适用于损失频率高且损失程度可控的场景。-第10题，市场波动属于市场风险，而非操作风险。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D8.A,B,C9.A,B,C,E10.A,B,C,D,E解析：-第1题，风险管理的基本流程包括风险识别、评估、应对和监控。-第3题，风险应对策略包括规避、降低、转移和接受。-第9题，风险管理的原则包括全面性、重要性、成本效益和持续改进。四、案例分析案例一：参考答案：该企业采取的风险应对策略包括：1.风险转移：与供应商签订长期合同，将价格波动风险部分转移给供应商。2.风险降低：建立价格监控机制，提前预警，降低不确定性。3.风险降低：开发替代原材料，降低对单一原材料的依赖性。合理性分析：-长期合同可以锁定价格，降低价格波动风险；-价格监控机制可以提高风险预警能力；-替代原材料可以增强供应链的韧性。案例二：参考答案：该银行采取的风险应对策略包括：1.风险降低：优化信贷审批流程，加强审批权限控制，减少操作风险。2.风险降低：对信贷人员进行风险培训，提高风险意识，减少人为失误。3.风险转移：购买信用保险，将部分信用风险转移给保险公司。合理性分析：-流程优化和培训可以提高风险管理能力；-信用保险可以转移部分不可控的信用风险。案例三：参考答案：该科技公司采取的风险应对策略包括：1.风险降低：安装防火墙和入侵检测系统，增强信息安全防护能力。2.风险降低：对员工进行信息安全培训，提高安全意识，减少人为操作风险。3.风险降低：建立数据备份机制，防止数据丢失，降低数据安全风险。合理性分析：-技术防护和员工培训可以提高信息安全水平；-数据备份可以防止数据丢失，降低损失程度。五、论述题1.企业风险管理（ERM）的重要性及其在企业管理中的作用参考答案：企业风险管理（ERM）是企业识别、评估、应对和监控风险的管理框架，其重要性体现在以下几个方面：-提高企业决策的科学性：ERM通过系统化的风险管理，帮助企业识别潜在风险，从而在决策时更加全面和科学。-保障企业资产安全：通过内部控制和风险应对措施，ERM可以有效降低资产损失的风险。-增强企业竞争力：ERM可以帮助企业提前应对市场变化和不确定性，提高企业的适应性和竞争力。-提升企业价值：通过降低风险，ERM可以提高企业的盈利能力和市场价值。作用：-战略支持：ERM可以帮助企业制定风险战略，确保企业目标的实现。-运营优化：通过风险识别和应对，ERM可以优化企业运营流程，提高效率。-合规保障：ERM可以帮助企业遵守法律法规，避免法律风险。2.操作风险的主要特征及其对企业的影响，并提出相应的管理建议参考答案：操作风险的主要特征包括：-突发性：操作风险可能突然发生，如系统故障或人员失误。-不可预测性：部分操作风险难以通过传