全国税务师职业资格考试税法一真题题库及参考答案

全国税务师职业资格考试税法一真题题库及参考答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：全国税务师职业资格考试税法一真题题库及参考答案考核对象：税务师职业资格考试考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析题（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以不申请认定为一般纳税人。2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否取得发票，均可以在税前扣除。3.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得。4.房产税的计税依据是房产的计税价值，包括房产原值和各项附加费用。5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。7.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。8.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。9.企业固定资产的折旧年限由企业根据自身情况确定，但不得低于国家规定的最低折旧年限。10.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.交通运输服务C.金融保险服务D.转让土地使用权2.某企业2023年应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.25万元3.个人所得税中，下列哪项所得适用比例税率（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得4.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况而定5.房产税的计税依据为房产原值，但扣减了10%的折旧后的价值，则该房产的计税依据为（）。A.房产原值×90%B.房产原值×80%C.房产原值×70%D.房产原值×60%6.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，如果未取得发票，则（）。A.可以税前扣除B.不得税前扣除C.减半扣除D.视情况而定7.契税的税率为（）。A.3%~5%B.5%~10%C.1%~3%D.10%~20%8.车船税的纳税义务发生时间为（）。A.取得车船所有权或管理权的次月B.取得车船所有权或管理权的当月C.取得车船所有权或管理权的前月D.取得车船所有权或管理权后的次月9.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.10%10.个人出租住房取得的收入，减按（）的税率征收个人所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.电力销售B.交通运输服务C.金融保险服务D.转让土地使用权E.行政事业性收费2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用包括（）。A.工资薪金B.办公费C.广告费D.业务招待费E.资本性支出3.个人所得税的应纳税所得额包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产转让所得4.房产税的计税依据可以是（）。A.房产原值B.房产评估价值C.房产租金收入D.房产市场价值E.房产净值5.增值税一般纳税人购进货物用于（），其进项税额不得抵扣。A.集体福利B.个人消费C.生产销售D.出口销售E.投资非应税项目6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以（）。A.当年扣除不超过销售（营业）收入15%的部分B.超过部分准予结转以后纳税年度扣除C.全部税前扣除D.不得税前扣除E.减半扣除7.契税的纳税人包括（）。A.购买土地使用权的单位B.购买房屋所有权的个人C.转让土地使用权的单位D.转让房屋所有权的个人E.出租房屋的个人8.车船税的计税依据包括（）。A.车船的计税价值B.车船的辆数C.车船的净吨位D.车船的排气量E.车船的座位数9.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.10%E.13%10.个人所得税的税率包括（）。A.工资薪金所得适用3%~45%的超额累进税率B.劳务报酬所得适用20%的比例税率C.稿酬所得适用70%的比例税率D.特许权使用费所得适用20%的比例税率E.财产租赁所得适用10%~20%的比例税率四、案例分析题（每题6分，共18分）1.某企业2023年应纳税所得额为300万元，适用的所得税税率为25%。该企业2023年发生的广告费为100万元，销售（营业）收入为2000万元。请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。2.某增值税一般纳税人2023年购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业将其中10万元的货物用于集体福利，其余部分用于生产销售。请计算该企业2023年可以抵扣的进项税额。3.某个人2023年取得工资薪金所得10万元，劳务报酬所得5万元，稿酬所得3万元，特许权使用费所得2万元。请计算该个人2023年应缴纳的个人所得税。五、论述题（每题11分，共22分）1.试述增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及适用政策。2.试述个人所得税的应纳税所得额的确定方法及常见扣除项目。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以不申请认定为一般纳税人，这是增值税相关规定的明确要求。2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，如果未取得发票，不得在税前扣除，因为税前扣除需要合法有效的凭证。3.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得，这是个人所得税法的规定。4.房产税的计税依据是房产的计税价值，包括房产原值一次减除10%的折旧后的价值，这是房产税的相关规定。5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，这是增值税相关规定的明确要求。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除，这是企业所得税的相关规定。7.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，这是车船税的相关规定。8.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，这是契税的相关规定。9.企业固定资产的折旧年限由企业根据自身情况确定，但不得低于国家规定的最低折旧年限，这是企业所得税的相关规定。10.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税，这是个人所得税的相关规定。二、单选题1.D2.B3.D4.B5.A6.B7.A8.B9.A10.B解析：1.转让土地使用权不属于增值税征税范围，属于营业税的征税范围。2.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×所得税税率。因此，200万元×25%=50万元。3.个人所得税中，财产租赁所得适用比例税率，其他所得适用超额累进税率或比例税率。4.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣，这是增值税的相关规定。5.房产税的计税依据为房产原值，但扣减了10%的折旧后的价值，则该房产的计税依据为房产原值×90%。6.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，如果未取得发票，不得在税前扣除，因为税前扣除需要合法有效的凭证。7.契税的税率为3%~5%，具体税率由地方政府根据实际情况确定。8.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，这是车船税的相关规定。9.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，这是增值税相关规定的明确要求。10.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税，这是个人所得税的相关规定。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D,E4.A,B,C5.A,B,E6.A,B7.A,B,C,D8.A,B,C,D,E9.A,B,C10.A,B,C,D,E解析：1.电力销售、交通运输服务、金融保险服务和转让土地使用权均属于增值税征税范围，行政事业性收费不属于增值税征税范围。2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用包括工资薪金、办公费、广告费和业务招待费，资本性支出不属于税前扣除项目。3.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。4.房产税的计税依据可以是房产原值、房产评估价值和房产租金收入，房产市场价值、房产净值不属于计税依据。5.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利、个人消费和投资非应税项目，其进项税额不得抵扣。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以当年扣除不超过销售（营业）收入15%的部分，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。7.契税的纳税人包括购买土地使用权的单位、购买房屋所有权的个人、转让土地使用权的单位和转让房屋所有权的个人。8.车船税的计税依据包括车船的计税价值、车船的辆数、车船的净吨位、车船的排气量和车船的座位数。9.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率包括3%、5%、6%，10%和13%。10.个人所得税的税率包括工资薪金所得适用3%~45%的超额累进税率、劳务报酬所得适用20%的比例税率、稿酬所得适用70%的比例税率、特许权使用费所得适用20%的比例税率和财产租赁所得适用10%~20%的比例税率。四、案例分析题1.该企业2023年应缴纳的企业所得税为：300万元×25%=75万元。解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×所得税税率。因此，300万元×25%=75万元。2.该企业2023年可以抵扣的进项税额为：13万元×（1-10%）=11.7万元。解析：增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣。因此，100万元×13%=13万元，其中10万元的货物用于集体福利，不得抵扣，剩余90万元的货物可以抵扣的进项税额为：90万元×13%=11.7万元。3.该个人2023年应缴纳的个人所得税为：工资薪金所得：10万元×25%=2.5万元劳务报酬所得：5万元×（1-20%）×20%=8万元稿酬所得：3万元×（1-70%）×20%=1.8万元特许权使用费所得：2万元×20%=0.4万元合计应纳税所得额：2.5万元+8万元+1.8万元+0.4万元=12.7万元应缴纳的个人所得税为：12.7万元×20%=2.54万元解析：个人所得税的计算公式为：应纳税所得额×所得税税率。因此，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得分别计算后相加，再乘以适用的税率。五、论述题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及适用政策增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准主要依据纳税人的年应税销售额和会计核算健全程度。根据《增值税暂行条例》的规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，应当向主管税务