2026年经济师考试模拟练习及答案

2026年经济师考试模拟练习及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师考试模拟练习及答案考核对象：中级经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（20题×2分）——40分-单选题（20题×2分）——40分-多选题（20题×2分）——40分总分：100分一、判断题（每题2分，共20分）1.税收法定原则要求所有税收的征收都必须以法律或法规为依据。2.企业所得税的税率分为标准税率和优惠税率，优惠税率通常为15%。3.增值税属于流转税，其征税对象是商品和服务的增值额。4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。5.财政转移支付是指中央政府对地方政府提供的无偿资金支持。6.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。7.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者适用税率相同。8.企业所得税的应纳税所得额是指企业年度收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。9.个人所得税的累进税率是指税率随收入水平提高而递增的税率制度。10.财政预算是指国家在一定时期内的收支计划，分为中央预算和地方预算。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于税收的特征？（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性2.企业所得税的征收管理机关是？（）A.财政部B.税务局C.国库D.审计局3.增值税的小规模纳税人适用的增值税率为？（）A.13%B.9%C.3%D.6%4.个人所得税的专项附加扣除不包括？（）A.住房贷款利息B.赡养老人C.职业资格继续教育D.个人储蓄存款利息5.财政转移支付的主要形式是？（）A.税收返还B.财政补贴C.债务融资D.中央借款6.税收征收管理法规定，纳税人未按期申报税款的，税务机关可以？（）A.罚款B.没收财产C.停止供应发票D.列入黑名单7.企业所得税的应纳税所得额中，不得扣除的项目是？（）A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.资本性支出D.业务招待费8.个人所得税的累进税率中，最高税率通常为？（）A.3%B.10%C.20%D.45%9.财政预算的编制原则不包括？（）A.统筹兼顾B.收支平衡C.弹性调节D.依法编制10.下列哪项不属于中央预算的职权范围？（）A.国防支出B.中央级行政支出C.地方教育支出D.中央财政转移支付三、多选题（每题2分，共20分）1.税收的职能包括？（）A.调节经济B.组织收入C.监督管理D.分配资源2.企业所得税的税前扣除项目包括？（）A.工资薪金B.资产折旧C.资本性支出D.业务招待费3.个人所得税的专项附加扣除包括？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.财政转移支付的方式包括？（）A.一般性转移支付B.专项转移支付C.财政补贴D.债务融资5.税收征收管理法规定，税务机关的权力包括？（）A.检查权B.罚款权C.强制执行权D.停止供应发票权6.企业所得税的优惠政策包括？（）A.高新技术企业减按15%税率征收B.小型微利企业减半征收C.加计扣除研发费用D.资本性支出一次性扣除7.个人所得税的累进税率特点包括？（）A.收入越高，税率越高B.收入越低，税率越低C.税率固定不变D.有免征额8.财政预算的编制程序包括？（）A.草案编制B.审查批准C.执行监督D.调整变更9.税收的特征包括？（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性10.中央预算的职权范围包括？（）A.国防支出B.中央级行政支出C.中央财政转移支付D.地方教育支出四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某制造业企业2025年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为300万元，财务费用为200万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。该企业为一般纳税人，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。假设该企业享受了小型微利企业税收优惠，实际应纳税所得额为200万元。问题：1.该企业2025年度的应纳税所得额是多少？2.该企业2025年度应缴纳的企业所得税是多少？3.该企业2025年度应缴纳的增值税是多少？案例二：某个人2025年度工资收入为12万元，年终奖金为6万元，子女教育支出为2万元，继续教育支出为1万元，大病医疗支出为3万元（超过基本医保报销限额的部分），住房贷款利息支出为1.5万元。假设该个人适用个人所得税的基本税率表。问题：1.该个人2025年度应缴纳的个人所得税是多少？2.该个人可以享受哪些专项附加扣除？3.该个人的大病医疗支出可以享受多少专项附加扣除？案例三：某地方政府2025年度财政收入为100亿元，财政支出为120亿元，中央财政转移支付为20亿元。该地方政府通过发行地方政府债券筹集了10亿元资金。问题：1.该地方政府2025年度的财政收支情况如何？2.该地方政府2025年度的财政赤字是多少？3.该地方政府通过发行地方政府债券筹集的资金用途有哪些？---五、论述题（每题11分，共22分）1.试述税收法定原则的基本内涵及其在我国税收制度中的体现。2.分析财政转移支付制度对促进区域协调发展的重要作用，并指出其存在的问题及改进方向。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×（小规模纳税人适用简易计税方法，税率不同）8.√9.√10.√解析：7.一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率，两者税率不同。10.中央预算的职权范围包括国防支出、中央级行政支出、中央财政转移支付等，地方教育支出属于地方预算的职权范围。二、单选题1.D2.B3.C4.D5.B6.A7.C8.D9.C10.C解析：4.个人储蓄存款利息不属于专项附加扣除范围。9.财政预算的编制原则包括统筹兼顾、收支平衡、依法编制等，弹性调节不属于其原则。10.地方教育支出属于地方预算的职权范围，中央预算的职权范围不包括此项。三、多选题1.ABCD2.ABD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABC7.ABD8.ABCD9.ABC10.ABC解析：4.财政转移支付的主要方式是一般性转移支付和专项转移支付，财政补贴属于其他财政手段。9.税收的特征包括强制性、无偿性、固定性，灵活性不属于税收的特征。10.中央预算的职权范围包括国防支出、中央级行政支出、中央财政转移支付等，地方教育支出属于地方预算的职权范围。四、案例分析案例一：1.应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=5000-3000-500-300-200+100-50=1050万元2.由于该企业享受小型微利企业税收优惠，实际应纳税所得额为200万元，适用20%的优惠税率。应纳企业所得税=200×20%=40万元3.增值税=营业收入×税率=5000×13%=650万元案例二：1.工资收入应纳税所得额=12-5000=11万元（假设基本减除费用为6万元）年终奖金应纳税所得额=6-5000=5万元应纳税额=11×10%-210=0.9万元年终奖金单独计税=5×10%-210=0.3万元总应纳税额=0.9+0.3=1.2万元2.可以享受的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息。3.大病医疗支出可以享受的专项附加扣除=3×60%=1.8万元（假设扣除比例为60%）案例三：1.财政收支情况：财政收入为100亿元，财政支出为120亿元，中央财政转移支付为20亿元。2.财政赤字=财政支出-财政收入+中央财政转移支付=120-100+20=40亿元3.地方政府债券筹集的资金通常用于弥补财政赤字、基础设施建设、公共服务等。五、论述题1.税收法定原则的基本内涵及其在我国税收制度中的体现税收法定原则是指税收的征收必须以法律或法规为依据，是现代法治国家的基本原则之一。其基本内涵包括：（1）税收的设定必须由法律或法规规定，任何机关不得擅自设立税收项目或改变税收政策。（2）税收的征收必须依法进行，税务机关必须按照法律规定的程序和范围征收税款。（3）纳税人享有依法纳税的权利，同时也有依法享受税收优惠的权利。在我国税收制度中，税收法定原则主要体现在：（1）税收法律的制定和修改必须经过法定程序，如全国人民代表大会及其常务委员会的立法程序。（2）税收征收管理法规定了税务机关的权力和责任，纳税人有权要求税务机关依法征税。（3）税收优惠政策必须由法律或法规规定，任何机关不得擅自出台税收优惠政策。2.财政转移支付制度对促进区域协调发展的重要作用，并指出其存在的问题及改进方向财政转移支付制度是指中央政府对地方政府提供的资金支持，以促进区域协调发展。其重要作用包括：（1）缩小地区差距，促进区域均衡发展。中央政府通过转移支付，将资金从富裕地区转移到贫困地区，缩小地区差距。（2）优化资源配置，提高财政效率。中央政府可以根据各地区的发展需要，将资金配置到最需要的领域，提高财政效率